Τα έξοδα κεφαλαίου και οι φόροι επιχειρήσεων

Τα κεφαλαιουχικά έξοδα είναι τα χρήματα που μια επιχείρηση ξοδεύει σε ορισμένα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης κάθε χρόνο τόσο για το κόστος των περιουσιακών στοιχείων όσο και για τη συντήρησή τους. Αυτά τα έξοδα είναι εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα, αλλά με διαφορετικό τρόπο από άλλα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία.

Τα κεφάλαια και τα έξοδα κεφαλαίου εξηγούνται

Δείτε πώς λειτουργούν τα κεφαλαιουχικά έξοδα: Οι επιχειρήσεις επενδύουν χρήματα σε διάφορους τύπους περιουσιακών στοιχείων (πράγματα αξίας), όπως ένα κτίριο, εξοπλισμός πληροφορικής ή έπιπλα γραφείου. Η επιχείρηση μπορεί επίσης να δαπανήσει χρήματα για την αναβάθμιση των μηχανημάτων και άλλων τεχνολογιών για να καταστήσει την επιχείρηση πιο παραγωγική. Μια επιχείρηση μπορεί επίσης να αγοράσει οχήματα για πωλητές, στελέχη ή για τη μεταφορά προϊόντων ή την παροχή υπηρεσιών.

Όλα αυτά τα στοιχεία υψηλής αξίας καλούνται περιουσιακά στοιχεία παγίου κεφαλαίου. Τα κεφαλαιουχικά στοιχεία ενεργητικού είναι ιδιοκτησία ιδιοκτησίας μιας επιχείρησης. Τα κοινά είδη κεφαλαίων είναι τα κτίρια, η γη, ο εξοπλισμός και τα οχήματα. Ορισμένοι ειδικοί λογιστές περιλαμβάνουν επίσης άυλα περιουσιακά στοιχεία (όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας, εμπορικά σήματα και δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας) στην κατηγορία των κεφαλαιουχικών εξόδων.

Κεφαλαιουχικές δαπάνες ή δαπάνες είναι πληρωμές από μια επιχείρηση για να αγοράσει ή να βελτιώσει μακροπρόθεσμα κεφάλαια. Τα κεφαλαιουχικά έξοδα είναι σημαντικές αγορές που μια επιχείρηση κάνει ως επένδυση. Η κάλυψη δαπανών για κεφάλαια περιγράφεται ως "κεφαλαιοποίηση".

Για να εξηγήσει αυτή την έννοια σε ένα λογιστικό πλαίσιο, η αγορά ενός περιουσιακού στοιχείου προστίθεται στην αξία της επιχείρησης. Η αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνει την καθαρή θέση του κατόχου, αλλά το κόστος πληρωμής του περιουσιακού στοιχείου αυξάνει την υποχρέωση του κατόχου.

Κεφαλαιακά περιουσιακά στοιχεία και αποσβέσεις

Τα περιουσιακά στοιχεία χάνονται με την πάροδο του χρόνου, μειώνοντας την αξία της επιχείρησης. Αυτή η απώλεια αξίας είναι η απόσβεση. Η απόσβεση είναι δαπάνη για μια επιχείρηση, αλλά θεωρείται μη ταμειακή δαπάνη, επειδή δεν χρειάζεται να πληρώνεται με μετρητά. Σημειώστε ότι αν και η γη είναι δαπάνη κεφαλαίου, δεν μειώνεται σε αξία και θεωρείται ότι έχει απεριόριστη αξία, οπότε δεν αποσβένεται. ),

Τα έξοδα συντήρησης κεφαλαιοποιούνται;

Το κόστος διατήρησης ενός περιουσιακού στοιχείου, όπως ένα είδος εξοπλισμού, σε κατάσταση λειτουργίας και στην τρέχουσα κατάσταση, δεν θεωρείται κόστος κεφαλαίου ή έξοδα. Αυτά είναι τα συνηθισμένα επαγγελματικά έξοδα. τα λεγόμενα λειτουργικά έξοδα. Αλλά το κόστος της επισκευής ενός εξοπλισμού για τη βελτίωση της κατάστασής του προστίθεται στην αξία του, επομένως αυτό είναι ένα κεφαλαιουχικό κόστος. Όπως μπορείτε να δείτε, είναι δύσκολο να καθορίσετε το λειτουργικό κόστος έναντι του κόστους κεφαλαίου και πρέπει να εμπλακείτε ο φορολογικός σας επαγγελματίας σε αυτό.

Τι είναι τα λειτουργικά έξοδα;

Το αντίθετο των κεφαλαιουχικών δαπανών είναι το λειτουργικό κόστος. Τα κεφαλαιουχικά έξοδα δεν χρησιμοποιούνται για τα καθημερινά λειτουργικά έξοδα μιας επιχείρησης, όπως το ενοίκιο, τα βοηθητικά προγράμματα και η ασφάλιση.

Ένας άλλος τρόπος να ληφθούν υπόψη τα κεφαλαιουχικά έξοδα είναι ότι χρησιμοποιούνται για την αγορά και τη βελτίωση περιουσιακών στοιχείων που έχουν ωφέλιμη ζωή άνω του ενός έτους.

Για παράδειγμα, αν αγοράζετε αναλώσιμα γραφείου για την επιχείρησή σας, η αγορά αυτή αποτελεί λειτουργικό έξοδο, επειδή τα είδη γραφείου δεν διαρκούν συνήθως περισσότερο από ένα έτος (αν και μπορεί να έχετε τα κουτιά των συρραπτικών που βρίσκονται εδώ και πολύ καιρό). Από την άλλη πλευρά, εάν αγοράζετε έπιπλα γραφείου, αναμένεται ότι θα διαρκέσει περισσότερο από ένα χρόνο, επομένως αγοράζετε ένα πάγιο στοιχείο και αυτή η αγορά θεωρείται δαπάνη κεφαλαίου.

Κεφαλαιουχικές δαπάνες και φόροι

Οι επιχειρήσεις συνήθως προτιμούν να λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις για τις αγορές περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης και όχι να τις κατανέμουν με την πάροδο του χρόνου.Αλλά το IRS έχει αυστηρούς κανόνες σχετικά με το κόστος που μπορεί να δαπανηθεί άμεσα.

Για παράδειγμα, τα κόστη εκκίνησης βελτιώνουν την αξία μιας επιχείρησης, παρόλο που δαπανώνται στην αρχή. Το IRS επιτρέπει μόνο ένα περιορισμένο ποσό εκκίνησης να δαπανηθεί το πρώτο έτος. Το υπόλοιπο αυτών των εξόδων πρέπει να αποσβένεται (παρόμοια με την απόσβεση). Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τα κόστη εκκίνησης και τους φόρους.

Για φορολογικούς σκοπούς, οι κεφαλαιουχικές δαπάνες αποσβένονται συνήθως, αλλά σύμφωνα με το άρθρο 179 του κώδικα IRS, κάποιες κεφαλαιουχικές δαπάνες μπορούν να θεωρηθούν υπό ορισμένες συνθήκες ως τρέχοντα λειτουργικά έξοδα.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (2017) επιτρέπει μεγαλύτερες παροχές απόσβεσης στις επιχειρήσεις για την αγορά περιουσιακών στοιχείων. Αυτά τα οφέλη είναι σε επιταχυνόμενη απόσβεση που επιτρέπει σε μια επιχείρηση να λάβει περισσότερα έξοδα κατά το πρώτο έτος της ιδιοκτησίας και της χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου. Τα επιταχυνόμενα οφέλη απόσβεσης έχουν δύο τύπους: το τμήμα 179 μειώσεις και απόσβεση μπόνους.

Η πώληση περιουσιακών στοιχείων συνεπάγεται κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, ανάλογα με τη βασική αξία του περιουσιακού στοιχείου και την τιμή πώλησής του. Τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες φορολογούνται με διαφορετικό συντελεστή από το λειτουργικό εισόδημα.