Προκριματικά ως χήρα ή χήρος με εξαρτώμενο παιδί

Η απώλεια ενός συζύγου σε θάνατο είναι ένα γεγονός που αλλάζει τη ζωή με πολλούς τρόπους και έρχεται και με φορολογικές διακλαδώσεις. Ο Κώδικας Εσωτερικών Εισοδήματος προσφέρει μια ειδική κατάσταση κατάθεσης για να διευκολύνει ένα μέρος του οικονομικού φόρτου που βιώνει μια θλιβερή οικογένεια, αυτή της προκριματικής χήρας ή χήρου.

Ένας επιζών σύζυγος μπορεί να καταθέσει από κοινού με τον αποθανόντα σύζυγό του για το φορολογικό έτος κατά το οποίο πέθανε ο / η σύζυγός του ή μπορεί να υποβάλει χωριστή παντρεμένη επιστροφή για το συγκεκριμένο έτος.

Στη συνέχεια, θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει την ειδική χήρα (ες) με κατάσταση εξαρτημένου παιδιού για τα επόμενα δύο χρόνια εάν διατηρεί ένα νοικοκυριό για τα συντηρούμενα τέκνα ή το παιδί του ζευγαριού.

Τα πλεονεκτήματα της κατάστασης της χήρας (ες)

Η κατάσταση της χήρας που δικαιούται (ες) προσφέρει δύο κύρια οφέλη. Το κανονικό ποσό έκπτωσης παραμένει το ίδιο με αυτό για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, κάτι που μπορεί να είναι χρήσιμο. Και από το 2018, οι φορολογικές κλίμακες είναι ακριβώς οι ίδιες με εκείνες για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού. Αυτό παρέχει χήρες και χήρους που πληρούν τις προϋποθέσεις για διετή περίοδο για να μεταβαίνουν από την ιδιότητά τους ως αρχειοθετητές σε νέο καθεστώς ως απλοί, άγαμοι φορολογούμενοι.

Ο πίνακας αυτός παρουσιάζει τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν για τις χήρες και τους χήρους που πληρούν τις προϋποθέσεις το 2018.

Φορολογητέο εισόδημα πάνω	Αλλά δεν τελείωσε	Ο φόρος είναι …
$0	$19,050	10% του ποσού άνω των $ 0
$19,050	$77,400	$ 1,905 + 12% του ποσού άνω των $ 19,050
$77,400	$165,000	$ 8.907 + 22% του ποσού άνω των $ 77.400
$165,000	$315,000	$ 28.179 + 24% του ποσού άνω των $ 165.000
$315,000	$400,000	$ 64.179 + 32% του ποσού άνω των $ 315.000
$400,000	$600,000	$ 91.379 + 35% του ποσού άνω των $ 400.000
$600,000		$ 161.379 + 37% του ποσού άνω των $ 600.000

Κριτήρια για χήρα (ες) με κατάσταση εξαρτώμενου παιδιού

Υπάρχουν τέσσερα κριτήρια για να μπορέσετε να διεκδικήσετε αυτήν την κατάθεση:

1. Ο φορολογούμενος ήταν επιλέξιμος να καταθέσει μαζί με τη σύζυγό του μια επιστροφή για το έτος κατά το οποίο πέθανε ο σύζυγος, ανεξάρτητα από το αν πράγματι κατατέθηκε κοινή επιστροφή.
2. Ο σύζυγος του φορολογούμενου πέθανε κατά τη διάρκεια μιας από τις δύο αμέσως προηγούμενες φορολογικές χρήσεις.
3. Ο φορολογούμενος δεν έχει ξαναπαντρευτεί κατά τη διάρκεια του τρέχοντος φορολογικού έτους.
4. Ο φορολογούμενος διατηρεί μια κατοικία για τουλάχιστον ένα συντηρούμενο τέκνο που είναι γιος, κόρη, βιότοπος ή βιτρίνα με αίμα ή με υιοθεσία. Αυτό το εξαρτώμενο άτομο πρέπει να διαμένει μαζί με τον φορολογούμενο για ολόκληρο το φορολογικό έτος εκτός από τις προσωρινές απουσίες όπως η διαμονή στο σχολείο για ένα χρονικό διάστημα.

Πώς λειτουργεί το Δύο Έτος

Ο επιζών σύζυγος μπορεί να καταθέσει κοινή αποζημίωση με τον αποβιώσαντα σύζυγό του για το έτος 2017, αν πέθανε το 2017. Ο επιζών σύζυγος μπορεί στη συνέχεια να καταθέσει χρησιμοποιώντας το καθεστώς χήρας / χήρου για τα φορολογικά έτη 2018 και 2019, εάν πληροί τις προϋποθέσεις.

Ο φορολογούμενος θα πρέπει να επιλέξει μια άλλη κατάσταση κατάθεσης για το φορολογικό έτος 2020 και να προχωρήσει, όπως ένας άνδρας ή επικεφαλής του νοικοκυριού, ανάλογα με τις περιστάσεις της.

Κανόνες για τους εξαρτώμενους

Ο επιζών σύζυγος πρέπει να δικαιούται να διεκδικήσει το γιο, την κόρη του, το βιότοπό του ή τη γοηθούμενη κόρη του ως εξαρτώμενο σε κάθε ένα από αυτά τα έτη. Αυτό ισχύει είτε το παιδί σχετίζεται με αίμα είτε με υιοθεσία.

Δεν περιλαμβάνονται στον ορισμό ούτε τα άλλα εξαρτώμενα παιδιά, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι ο επιζών σύζυγος δεν μπορεί να τους αξιώσει ως εξαρτώμενο για άλλους φορολογικούς σκοπούς. Αυτός ο κανόνας για τα εξαρτώμενα άτομα αφορά μόνο την κατάταξη της κατάταξης χήρας (ες).

Διατηρώντας ένα σπίτι για ένα εξαρτώμενο παιδί

Ο φορολογούμενος πρέπει επίσης να διατηρεί ένα σπίτι για τον γιο, την κόρη, το μάγιστρο ή την κόρη του. Η διατήρηση ενός σπιτιού σημαίνει ότι ο φορολογούμενος προσέφερε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους διατήρησης της κατοικίας κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Τα έξοδα διατήρησης ενός σπιτιού περιλαμβάνουν ενοίκια ή πληρωμές υποθηκών, φόρους ακίνητης περιουσίας, υπηρεσίες κοινής ωφέλειας και παντοπωλεία.

Το παιδί πρέπει να διαμένει στο ίδιο νοικοκυριό με τον φορολογούμενο για ολόκληρο το έτος, εκτός από τις «προσωρινές απουσίες», οι οποίες περιλαμβάνουν την ασθένεια, την εκπαίδευση, τις επιχειρήσεις, τις διακοπές ή τη στρατιωτική θητεία. Αυτά τα γεγονότα δεν θα αποκλείσουν τον φορολογούμενο για την ιδιότητα του χήρα (ες), εφόσον είναι "λογικό να υποθέσουμε ότι το απόντες θα επιστρέψει στο σπίτι μετά την προσωρινή απουσία. στην Δημοσίευση της IRS 501.