Όλες οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις απαλλάσσονται από φόρους;

Υπάρχουν 29 τύποι μη κερδοσκοπικών οργανισμών στον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα, που δεν φορολογούνται όλα.

Τι σημαίνει να απαλλαγεί από φόρους;

Πρώτον, ας διευκρινίσουμε τι σημαίνει απαλλαγή από φόρους. Ένα πλήρως απαλλασσόμενο μη κερδοσκοπικό ίδρυμα μπορεί να εξαιρεθεί από τους περισσότερους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και ορισμένους κρατικούς φόρους, όπως φόρους πωλήσεων και ιδιοκτησίας. Επίσης, οι δωρητές του ενδέχεται να είναι σε θέση να λάβουν μια φορολογική έκπτωση για τις δωρεές τους στον οργανισμό.

Ορισμένοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί απολαμβάνουν την πρώτη απαλλαγή αλλά όχι τη δεύτερη. Για παράδειγμα, το τοπικό Εμπορικό Επιμελητήριο σας πιθανώς είναι 501 (γ) (6), το οποίο είναι απαλλαγμένο από φόρους. Ο ψυχαγωγικός σύλλογός σας μπορεί να είναι 501 (γ) (7), ο οποίος επίσης απαλλάσσεται από τον φόρο. Και η παιδική φροντίδα του παιδιού σας είναι πιθανό 501 (k).

Η πιο γνωστή φορολογική οργάνωση για φιλανθρωπικούς μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς είναι οι 501 (c) (3) οργανισμοί βάσει του φορολογικού κώδικα των ΗΠΑ. Αυτοί οι οργανισμοί λαμβάνουν απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος και οι δωρητές τους μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου για τις δωρεές τους.

Είναι απαλλαγμένες όλες οι δραστηριότητες 501 (γ) (3);

Ορισμένες δραστηριότητες που θα μπορούσαν να φορολογηθούν από φιλανθρωπικό μη κερδοσκοπικό οργανισμό, συνήθως ως ανεξάρτητη επιχειρηματική δραστηριότητα. Αυτό θα μπορούσε να συμβεί όταν ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός έχει επιχειρηματικό εγχείρημα για να συμπληρώσει τα εισοδήματά του και όταν η δραστηριότητα αυτή δεν σχετίζεται με την κύρια αποστολή της μη κερδοσκοπίας.

Ομοίως, οι ιδιώτες μπορούν να λάβουν μόνο έκπτωση φόρου όταν δωρίζουν σε μια φιλανθρωπική οργάνωση εάν αναφέρουν τις παρακρατήσεις τους στη φορολογική τους δήλωση.

Οι φιλανθρωπικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες πρέπει να υποβάλουν αίτηση στο IRS για την κατάσταση 501 (c) (3). Δεν παρέχεται αυτόματα. Ορισμένες φιλανθρωπικές δραστηριότητες και ομάδες επιλέγουν να μην ισχύουν επειδή είναι μικρές ή προσωρινές. Ορισμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις επιλέγουν να είναι μη κερδοσκοπικές μη κερδοσκοπικές ενώσεις οι οποίες συχνά δεν υποβάλλουν αίτηση για φοροαπαλλαγή. Οι εκκλησίες και οι θρησκευτικές οργανώσεις ή οι μη κερδοσκοπικές οργανώσεις με βάση την πίστη αντιμετωπίζονται λίγο διαφορετικά από τις «δημόσιες» φιλανθρωπικές οργανώσεις.

Με λίγα λόγια, τίποτα δεν είναι απλό, ειδικά όταν πρόκειται για τον φορολογικό κώδικα των ΗΠΑ.

Να γίνει μη κερδοσκοπικό

Οι φιλανθρωπικοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που επιθυμούν να γίνουν 501 (γ) (3) απαλλαγμένοι από φόρους πρέπει να πληρούν τρεις δοκιμασίες:

Η Οργανωτική ΔοκιμήΟι απαλλασσόμενες από φόρους μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να οργανώνονται για νόμιμο σκοπό σε μία από αυτές τις κατηγορίες:

• Εκπαιδευτικός
• Θρησκευτικός
• Φιλάνθρωπος
• Επιστημονικός
• Λογοτεχνικός
• Δοκιμές για τη δημόσια ασφάλεια
• Προώθηση ορισμένων εθνικών ή διεθνών ερασιτεχνικών αθλητικών αγώνων
• Πρόληψη της σκληρότητας σε παιδιά ή ζώα

Η πολιτική δοκιμασίαΟι οργανισμοί που επιδιώκουν την ιδιότητα 501 (γ) (3) πρέπει να δηλώνουν ρητά στις οργανωτικές τους εκθέσεις ότι δεν θα συμμετάσχουν σε καμία πολιτική εκστρατεία εκ μέρους οποιουδήποτε υποψηφίου ή να πραγματοποιήσουν δαπάνες για πολιτικούς σκοπούς. Υπάρχουν 501 (γ) ομάδες που μπορούν να συμμετάσχουν σε αυτές τις δραστηριότητες, αλλά όχι 501 (γ) (3) οργανώσεις.

Η δοκιμή περιουσιακών στοιχείων Ο χάρτης μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα πρέπει να δηλώνει ότι απαγορεύει τη διανομή περιουσιακών στοιχείων ή εισοδήματος σε ιδιώτες (εκτός από δίκαιη αποζημίωση για τις υπηρεσίες τους). Ο οργανισμός πρέπει επίσης να δηλώσει ρητά ότι δεν θα χρησιμοποιηθεί για την προσωπική ωφέλεια ή όφελος των ιδρυτών, υπαλλήλων, υποστηρικτών, συγγενών ή συνεργατών του.