Κανόνες Κατάθεσης Κατάθεσης, Προστασία Εξαρτημένων και EIC

Οι άνθρωποι συχνά αναρωτιούνται εάν μπορούν να διεκδικήσουν ορισμένα εξαρτώμενα πρόσωπα, εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για την κατάθεση του νοικοκυριού ή εάν μπορούν να διεκδικήσουν την πίστωση φόρου εισοδήματος. Αυτά τα τρία φορολογικά οφέλη είναι πολύ στενά συνδεδεμένα και όλα έχουν σχεδιαστεί για να βοηθήσουν στην ελαχιστοποίηση της φορολογικής επιβάρυνσης για τις εργαζόμενες οικογένειες. Αλλά το καθένα έχει τις δικές του μοναδικές, ξεχωριστές απαιτήσεις και αυτό είναι όπου τα πράγματα μπορούν να πάρουν περίπλοκα.

Θα ξεκινήσουμε με εξαρτώμενα άτομα επειδή τα άλλα δύο φορολογικά κίνητρα - επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού και της πίστωσης εισοδήματος - απαιτούν από έναν φορολογούμενο να έχουν ένα ή περισσότερα εξαρτώμενα μέλη για να γίνουν επιλέξιμα.

Εξαρτάται από εξαρτώμενα άτομα-εξαρτώμενα παιδιά

Οι εξαρτώμενοι είναι συχνά παιδιά, διότι εξ ορισμού εξαρτάται κάποιος που βασίζεται σε κάποιον άλλο για οικονομική υποστήριξη. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι τα συντηρούμενα πρόσωπα σας μπορούν να είναι μόνο οι γιοι ή οι κόρες σας. Μπορούν επίσης να υπάρχουν και άλλοι τύποι εξαρτημένων σχέσεων, όπως με τους γονείς, τους παππούδες και γιαγιάδες, τις ανιψές, τους ανηψιούς και άλλα μέλη της οικογένειας. Ωστόσο, μπορούν να ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για αυτούς.

Υπάρχουν δύο τρόποι να θεωρηθείς ως εξαρτώμενος, είτε βάσει των κριτηρίων για τα παιδιά που πληρούν τις προϋποθέσεις είτε βάσει των σχετικών κανόνων. Ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις πρέπει να είναι μικρότερο από την ηλικία των 19 ετών την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους ή την ηλικία των 24 ετών εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης. Δεν υπάρχουν ηλικιακοί περιορισμοί εάν είναι πλήρως και μόνιμα απενεργοποιημένοι.

Πρέπει να έχει ζήσει στο σπίτι σας για περισσότερο από το μισό έτος. Η διαβίωση σε ένα κοιτώνα στο σχολείο θεωρείται προσωρινή απουσία από το σπίτι σας, οπότε θα εξακολουθούσε να πληροί τις προϋποθέσεις διαβίωσης μαζί σας εάν το σπίτι σας είναι η βάση του. Δεν μπορεί να έχει παράσχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του οικονομικής στήριξης κατά τη διάρκεια του έτους.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας γονέας στερητικός της ελευθερίας που έχει δικαίωμα να διεκδικήσει το τέκνο του ως εξαρτώμενο μπορεί να παραιτηθεί από αυτό το δικαίωμα, πράγματι το παραχωρεί στον άλλο γονέα, διατηρώντας ταυτόχρονα την επιλεξιμότητα για την κατάθεση του νοσηλευτή του νοικοκυριού και την πίστωση εισοδήματος.

Προκριματικοί συγγενείς

Οι κανόνες για τους προκριθέντες συγγενείς είναι παρόμοιοι, αλλά δεν υπάρχουν περιορισμοί ηλικίας ή αναπηρίας - με μία εξαίρεση. Ο εξαρτώμενος δεν μπορεί να είναι το κατάλληλο παιδί άλλου φορολογουμένου.

Ορισμένοι συγγενείς, συμπεριλαμβανομένων των γονέων και των αδελφών σας, απαλλάσσονται από τον κανόνα ότι πρέπει να ζουν στην κατοικία σας, αλλά όσοι έχουν να ζήσουν μαζί σας πρέπει να διαμένουν στο σπίτι σας για ολόκληρο το έτος, όχι περισσότερο από έξι μήνες. Το συνολικό εισόδημα του εξαρτώμενου ατόμου για το έτος πρέπει να είναι μικρότερο από το ποσό της προσωπικής απαλλαγής του ίδιου έτους και αυτό συμβαίνει όταν η κατάσταση είναι δύσκολη.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) απέλυσε τις προσωπικές απαλλαγές από τον φορολογικό κώδικα όταν άρχισε να ισχύει τον Ιανουάριο του 2018. Ωστόσο, διατηρεί τις διατάξεις για το ποσό της απαλλαγής για τον προσδιορισμό των εξαρτημένων για άλλες φορολογικές ελαφρύνσεις. Αρχικά ανακοινώθηκε ότι το ποσό απαλλαγής για το 2018 θα ανερχόταν σε 4.150 δολάρια, αλλά στη συνέχεια το TCJA έκανε μια ακόμη αλλαγή.

Έχει τροποποιήσει τις πληθωριστικές προσαρμογές σε ορισμένες φορολογικές διατάξεις, οπότε τώρα υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τον αλγόριθμο του δείκτη τιμών καταναλωτή (CPI) και όχι τον παραδοσιακό δείκτη τιμών καταναλωτή όπως συνέβαινε στο παρελθόν. Ωστόσο, αυτό δεν αναμένεται να οδηγήσει σε μια μεγάλη αλλαγή. Το ποσό απαλλαγής θα πρέπει να βρίσκεται κάπου κοντά στα 4.150 δολάρια. Ίσως δεν είναι ακριβώς $4,150.

Η αξίωση ενός εξαρτώμενου ή δικαιούχου να αξιώσει εξαρτώμενο μπορεί ακόμη να ανοίξει την πόρτα σε πολλά οφέλη εξοικονόμησης φόρων, παρόλο που έχουν εξαλειφθεί προσωπικές εξαιρέσεις. Μπορείτε να γίνετε επιλέξιμος για την πίστωση εσόδων από εισόδημα, την πίστωση φόρου για τα τέκνα, την πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας, καθώς και τις εκπαιδευτικές φορολογικές πιστώσεις ή τις εκπτώσεις για αυτό το εξαρτώμενο, για να αναφέρουμε μόνο μερικές.

Προϊστάμενος κατάστασης κατάθεσης νοικοκυριού

Η κατάθεση ως επικεφαλής του νοικοκυριού διευρύνει τα εισοδήματα στα οποία εφαρμόζεται κάθε φορολογικός συντελεστής. Για παράδειγμα, ένας επικεφαλής αρχειοθέτησης νοικοκυριού μπορεί να κερδίσει έως και $ 51,800 προτού να μετακινηθεί στο όριο φόρου 22 τοις εκατό από το 2018. Αυτό το όριο είναι μόνο $ 38,700 για τους μοναδικούς αρραβώνα και αν τον αφαιρέσετε εξαρτάται, ενιαίο αρχείο.

Ένας φορολογούμενος πρέπει να έχει τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο και να είναι άγαμος ή "θεωρείται" άγαμος σύμφωνα με τους κανόνες του IRS για να είναι επιλέξιμος για το καθεστώς του νοικοκυριού, επομένως αυτό το φορολογικό πλεονέκτημα είναι ιδιαίτερα κατάλληλο για τους γονείς μόνος του. Μπορείτε να εξακολουθείτε να πληροίτε τις προϋποθέσεις εάν είστε χωρισμένοι από τον / την σύζυγό σας αλλά δεν έχετε διαζύγιο νόμιμα εάν δεν ζείτε μαζί του μετά τις 30 Ιουνίου του φορολογικού έτους.

Σε αντίθεση με τους κανόνες για την απλή διεκδίκηση ενός εξαρτώμενου, ο χαρακτηρισμός ως επικεφαλής του νοικοκυριού προϋποθέτει ότι ο εξαρτωμένος σας πρέπει να είναι στενά συνδεδεμένος με εσάς από τη γέννηση ή το γάμο. Ο εξαρτώμενος από εσάς πρέπει να κατοικεί μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους και θα πρέπει να διαθέσετε περισσότερο από το ήμισυ του συνολικού κόστους διατήρησης του σπιτιού σας.

Οι δύο τελευταίες απαιτήσεις δεν ισχύουν για την απλή διεκδίκηση κάποιας εξαρτημένης. Για παράδειγμα, ο γονέας σας δεν χρειάζεται να μένει πραγματικά μαζί σας για να μπορείτε να την διεκδικήσετε ως εξαρτώμενη, αλλά αυτή κάνει πρέπει να ζείτε μαζί σας για τουλάχιστον το ήμισυ του χρόνου για να μπορείτε να είστε επικεφαλής του νοικοκυριού - εκτός εάν έχετε άλλο εξαρτώμενο που ζει μαζί σας όλο το χρόνο.

Και ο κανόνας σχετικά με το κόστος του σπιτιού σας είναι μοναδικός σε αυτό το καθεστώς κατάθεσης.

Η πίστωση φόρου εισοδήματος

Η πίστωση κέρδους είναι μια επιστρεπτέα πίστωση φόρου για οικογένειες με χαμηλότερα εισοδήματα. Με άλλα λόγια, η IRS θα σας αποστείλει επιστροφή χρημάτων για οποιοδήποτε τμήμα της πίστωσης που παραμένει μετά την εφαρμογή της για την εξάλειψη οποιουδήποτε φορολογικού νομοσχεδίου που ενδέχεται να οφείλετε.

Τα παιδιά, τα εγγόνια, οι αδελφοί, οι αδελφές, οι ανιψές και οι ανιψιές μπορούν όλοι να θεωρηθούν ως εξαρτώμενοι από τον EITC, αλλά οι γονείς, οι παππούδες και άλλοι τύποι σχέσεων γενικά δεν θα το κάνουν. Το εξαρτώμενο άτομο πρέπει να είναι μικρότερο από την ηλικία των 19 ετών ή από την ηλικία των 24 ετών εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης.

Σύγκριση όλων των κανόνων

Όλοι αυτοί οι περιορισμοί και κανόνες μπορούν να προκαλέσουν απογοήτευση όταν ένας φορολογούμενος φροντίζει και υποστηρίζει οικονομικά ένα άλλο πρόσωπο, αλλά δεν υπάρχει καμία σχέση μεταξύ τους με αίμα ή γάμο. Ένας τέτοιος φορολογούμενος μπορεί να διαπιστώσει ότι είναι επιλέξιμος μόνο για την κατάσταση ενιαίας κατάθεσης και δεν μπορεί να διεκδικήσει την πίστωση εσόδων.

Το λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας περιλαμβάνει συνήθως ερωτηματολόγια για να βοηθήσουν τους φορολογούμενους να καθορίσουν εάν είναι επιλέξιμοι να διεκδικήσουν εξαρτημένο, να καταθέσουν ως επικεφαλής του νοικοκυριού ή να διεκδικήσουν την πίστωση εσόδων. Πολλές από αυτές τις ερωτήσεις συνέντευξης μπορεί να φαίνονται επαναλαμβανόμενες, αλλά αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα κριτήρια είναι ελαφρώς διαφορετικά σε κάθε περίπτωση.

Το IRS παρέχει επίσης ένα εργαλείο ιστού που ονομάζεται Βοηθός του EITC για να βοηθήσει τους φορολογούμενους να υπολογίσουν αν πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση εσόδων.

Το σημαντικό επίτευγμα είναι ότι μόνο επειδή μπορείτε να διεκδικήσετε έναν εξαρτώμενο, αυτό δεν σας καθιστά αυτόματα επιλέξιμο για άλλα φορολογικά πλεονεκτήματα. Το καλύτερο στοίχημά σας θα ήταν να επενδύσετε σε ποιοτικό λογισμικό φορολογικής προετοιμασίας ή να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό εάν δεν είστε σίγουροι για το πού βρίσκεστε.