Όριο μείωσης των μικρών επιχειρήσεων - Καναδικός εταιρικός φόρος

Ορισμός:

Το Επιχειρησιακό Όριο σχετίζεται με εκπτώσεις φόρου εισοδήματος που διατίθενται στις καναδικές εταιρείες κατά την κατάθεση καναδικού εταιρικού φόρου με την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA). Το επιχειρηματικό όριο είναι ένα σύνολο δολαρίων που καλύπτει το ποσό της έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων (SBD) που μπορεί να λάβει μια καναδική εταιρεία.

Επί του παρόντος, το μέγιστο επιτρεπόμενο επιχειρηματικό όριο είναι $ 500.000. Το επιτόκιο υπολογίζεται βάσει του αριθμού ημερών κάθε ημερολογιακού έτους για φορολογικά έτη (οικονομικές χρήσεις) που καλύπτουν ένα ημερολογιακό έτος.

Η Μείωση Μικρών Επιχειρήσεων μειώνει τον φόρο εισοδήματος του Μέρους Ι που θα έπρεπε να καταβάλει η εταιρεία.

Για να λάβετε την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων, μια επιχείρηση πρέπει να είναι μια ιδιωτική εταιρία που ελέγχεται από τον Καναδά (CCPC). Για τέτοιες εταιρείες, το ποσοστό απόσβεσης μικρών επιχειρήσεων για το 2017 είναι 17,5%, δίνοντας ένα 10,5% φόρο μικρού επιχειρηματικού φόρου.

(Το SBD αυξήθηκε σε 17,5% το 2016 και προγραμματίζεται να παραμείνει σε αυτό το επίπεδο για τα επόμενα χρόνια κατά τη στιγμή της σύνταξης).

Πώς να υπολογίσετε την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων

Το επιχειρηματικό όριο είναι ένας από τους παράγοντες που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό του ποσού μιας έκπτωσης μικρής επιχείρησης που δικαιούται το CCPC.

"Η Μείωση Μικρών Επιχειρήσεων (SBD) υπολογίζεται πολλαπλασιάζοντας τον ρυθμό SBD από το λιγότερο των ακόλουθων ποσών:

• τα έσοδα από δραστηριότητες που ασκούνται στον Καναδά (γραμμή 400) ·
• το φορολογητέο εισόδημα (γραμμή 405) ·
• το επιχειρηματικό όριο (γραμμή 410). ή
• το μειωμένο επιχειρηματικό όριο (γραμμή 425) "(κεφάλαιο 4 του εγγράφου T4012: T2 Corporation - Οδηγός Φόρου Εισοδήματος , Φορολογικός Οργανισμός του Καναδά).

Θυμηθείτε, όπως προαναφέρθηκε, αυτό εάν το εταιρικό σας φορολογικό έτος καλύπτει ένα ημερολογιακό έτος (δηλ. το φορολογικό έτος της εταιρείας σας είναι μικρότερο από 51 εβδομάδες), πρέπει να διαχωρίσετε το επιχειρηματικό όριο διαιρώντας τον αριθμό των ημερών στο φορολογικό έτος της εταιρείας σας κατά 365 πριν εισέλθετε στη γραμμή 410.

Σημειώστε επίσης ότι:

"CCPCs που σχετίζονται με μία ή περισσότερες εταιρείες κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους πρέπει να καταθέσουν το Πρόγραμμα 23, Συμφωνία Μεταξύ Συνδεδεμένων Καναδών-Ελεγχόμενων Ιδιωτικών Επιχειρήσεων για την Κατανομή του Επιχειρησιακού Ορίου. Σύμφωνα με αυτό το πρόγραμμα, ένα ποσοστό του επιχειρηματικού ορίου διατίθεται σε κάθε εταιρεία και το σύνολο όλων των ποσοστών δεν μπορεί να υπερβαίνει το 100%. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το πρόγραμμα, ανατρέξτε στο Πρόγραμμα 23 "(Υπηρεσία εσόδων του Καναδά).

Προϋποθέσεις για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων

Το μειωμένο επιχειρηματικό όριο στην εξήγηση από το T2 Corporation Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος ανωτέρω αναφέρεται στο γεγονός ότι, δεδομένου ότι οι μεγάλες ιδιωτικές εταιρείες που ελέγχουν τον Καναδά (CCPC) και έχουν φορολογητέα κεφάλαια που απασχολούνται στον Καναδά ύψους 15 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την έκπτωση μικρών επιχειρήσεων, το επιχειρηματικό όριο μειώνεται με βάση τη σταθερή μέθοδο για τα CCPCs που έχουν φορολογητέα κεφάλαια που απασχολούνται στον Καναδά μεταξύ $ 10 και $ 15 εκατομμυρίων το προηγούμενο έτος.

Σημειώστε ότι το εισόδημα αναφέρεται ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα. Το εισόδημα που δεν χαρακτηρίζεται ως ενεργό επιχειρηματικό εισόδημα περιλαμβάνει:

• Εισόδημα από επενδύσεις
• Έσοδα από α συγκεκριμένη επενδυτική δραστηριότητα, η οποία είναι μια εταιρεία που παράγει έσοδα από ακίνητα υπό τη μορφή ενοικίων, μισθώσεων, δικαιωμάτων, κ.λπ., εκτός αν η επιχείρηση έχει περισσότερους από πέντε υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης.
• Έσοδα από α υπηρεσίες προσωπικών υπηρεσιών. Μια επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών είναι μια επιχείρηση που υπάρχει αποκλειστικά για να παρέχει υπηρεσίες σε μια άλλη οντότητα.Το άτομο που εκτελεί τις υπηρεσίες είναι γνωστό ωςενσωματωμένο υπάλληλο. Συγγενείς του εγγεγραμμένου υπαλλήλου επίσης να πληροί τις προϋποθέσεις. Οι υπηρεσίες που παρέχονται κανονικά θα εκτελούνται από υπάλληλο ή υπάλληλο της άλλης οντότητας. Αυτός ο τύπος διακανονισμού (όπου όλα τα έσοδα των επιχειρήσεων προέρχονται συνήθως από έναν μόνο πελάτη) είναι πιο κοντά σε μια σχέση εργοδότη / εργαζομένου από μια επιχείρηση σε μια επιχείρηση. Η ταξινόμηση ως επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών μπορεί να αποφευχθεί εάν η επιχείρηση έχει περισσότερους από πέντε υπαλλήλους.

Επαρχιακές εκπτώσεις / τιμές για μικρές επιχειρήσεις

Οι επαρχίες και τα εδάφη έχουν το καθένα τους δικούς τους χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές για τις μικρές επιχειρήσεις που πληρούν τις προϋποθέσεις.

Τα όρια έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων είναι ίδια με τα ομοσπονδιακά όρια, με μερικές εξαιρέσεις:

Όρια / Τιμές Απόρριψης Μικρών Επιχειρήσεων (2016)

	Μικρή Βπεριορισμοί	Ποσοστό%	Συνδυασμένη Fed / Prov. Τιμή%
Ομοσπονδιακός	$500,000	11.00
Επαρχιακός
Αλμπέρτα	$500,000	3.00	13.50
Βρετανική Κολούμπια	$500,000	2.50	13.00
Μανιτόμπα	$425,000	0.00	10.50
Νέο Μπρούνσγουικ	$500,000	4.00	14.50
Νέα Γη και Λαμπραντόρ	$500,000	3.00	13.50
Βορειοδυτικά εδάφη	$500,000	4.00	14.50
Νέα Σκωτία	$350,000	3.00	13.50
Nunavut	$500,000	4.00	14.50
Οντάριο	$500,000	4.50	15.00
Νήσος Πρίγκιπα Εδουάρδου	$500,000	4.50	15.00
Κεμπέκ	$500,000
Χωρίς MPP *		8.00	18.50
MPP *		4.00	14.50
Saskatchewan	$500,000	2.00	13.00
Yukon	$500,000
Χωρίς MPP *		3.00	13.50
MPP *		1.50	12.00

* Φορολογική πίστωση παραγωγής και επεξεργασίας κερδών