Τι είναι το Πιστοποιημένο Πιστοποιητικό Προσωπικής Κατοικίας (QPRT);

Το Qualified Personal Trust Trust ή το QPRT για συντομία είναι ένας ειδικός τύπος αμετάκλητου καταπιστεύματος που έχει σχεδιαστεί για να κατέχει και να κατέχει την κύρια ή δευτερεύουσα κατοικία σας και να απομακρύνει την αξία του από την φορολογητέα περιουσία σας.

Ένα QPRT έρχεται με τα δικά του οφέλη και τους κινδύνους, αλλά εδώ είναι τα βήματα για το πώς να το ορίσετε.

01 Γράψτε τη Συμφωνία περί ανέκκλητης εμπιστοσύνης

Το πρώτο βήμα για την καθιέρωση ενός QPRT γράφει την πραγματική συμφωνία αμετάκλητης εμπιστοσύνης. Θα χρειαστεί να αποφασίσετε ποιος θα λειτουργήσει ως αρχικοί και διάδοχοι διαχειριστές, πόσο καιρό θέλετε να διατηρήσετε το δικαίωμα να διαμείνετε στην κατοικία (αυτό ονομάζεται "περίοδος διακράτησης εισοδήματος") προτού να περάσει στους τελικούς δικαιούχους και στη συνέχεια οι οποίοι θα είναι οι τελικοί δικαιούχοι της εμπιστοσύνης όταν λήξει η περίοδος παρακρατούμενου εισοδήματος. Αυτές οι αποφάσεις θα είναι πολύ σημαντικές, δεδομένου ότι το QPRT αποτελεί αμετάκλητη εμπιστοσύνη και οι διατάξεις του δεν μπορούν εύκολα να αλλάξουν.

02 Ταμείο για την εμπιστοσύνη με την κατοικία σας

Το επόμενο βήμα είναι να μεταβιβάσετε την ιδιοκτησία της κατοικίας σας στο όνομα του QPRT. Αυτό γίνεται με την καταγραφή μιας νέας πράξης από το όνομά σας στο όνομα της εμπιστοσύνης στα αρχεία γης όπου βρίσκεται το ακίνητο.

03 Αποκτήστε μια εκτίμηση της κατοικίας σας για σκοπούς φορολόγησης δώρων

Το επόμενο βήμα είναι να αποκτήσετε μια αξιολόγηση της κατοικίας από την ημερομηνία που την μεταφέρετε στο όνομα του QPRT από έναν εξουσιοδοτημένο εκτιμητή ακινήτων. Αυτό είναι απαραίτητο για να καθοριστεί η δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου για σκοπούς φόρου δώρων.

04 Αναφέρετε το δώρο σας στο IRS

Το επόμενο βήμα είναι να υποβάλετε στο IRS το Έντυπο 709, το δώρο των Ηνωμένων Πολιτειών (και ο Φόρος Μεταβίβασης Παράκαμψης), το οποίο θα λήξει στις 15 Απριλίου του έτους μετά τη μεταφορά της κατοικίας στο QPRT. Αυτό είναι απαραίτητο επειδή η μεταφορά της κατοικίας στο QPRT θεωρείται δώρο στους τελικούς δικαιούχους του καταπιστεύματος για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου δώρων. Αν ζείτε σε μια κατάσταση που έχει επίσης κρατικό φόρο δωρεάς, τότε θα πρέπει επίσης να υποβάλετε μια κρατική φορολογική δήλωση δώρων.

05 Πηγαίνετε για την επιχείρησή σας ως συνήθως

Κατά τη διάρκεια της περιόδου παρακράτησης εισοδήματος του QPRT, θα πάτε για την επιχείρησή σας ως συνήθως. Αυτό σημαίνει ότι θα είστε σε θέση να συνεχίσετε να ζείτε στο ενοίκιο διαμονής δωρεάν και να πάρετε όλες τις κατάλληλες εκπτώσεις φόρου εισοδήματος. Θα χρειαστεί επίσης να διατηρήσετε και να επισκευάσετε το ακίνητο προς όφελος των τελικών δικαιούχων του QPRT.

06 Μεταβιβάστε την Ιδιοκτησία της Κατοικίας στους Ultimate Beneficiaries σας

Όταν λήξει η περίοδος παρακρατούμενου εισοδήματος, ο διαχειριστής του QPRT πρέπει να μεταβιβάσει την ιδιοκτησία της κατοικίας από το όνομα του καταπιστεύματος στα ονόματα των τελικών δικαιούχων της εμπιστοσύνης. Αυτό γίνεται με την καταγραφή μιας νέας πράξης από το όνομα της εμπιστοσύνης στα ονόματα των δικαιούχων εμπιστοσύνης στα αρχεία γης όπου βρίσκεται το ακίνητο.

07 Pay Rent Market Rent

Μόλις τελειώσει η περίοδος παρακρατημένου εισοδήματος, θα πρέπει να πληρώσετε εύθραυστα έσοδα στην αγορά αν θέλετε να συνεχίσετε να κατοικείτε στην κατοικία με πλήρη απασχόληση ή εάν θέλετε να το χρησιμοποιείτε περιοδικά, όπως για διακοπές. Η πληρωμή του ενοικίου θα συμβάλει στην περαιτέρω μείωση της αξίας της φορολογητέας περιουσίας σας και θα μεταβιβάσει περισσότερα από τα περιουσιακά σας στοιχεία στους τελικούς δικαιούχους σας χωρίς να χρησιμοποιήσετε πλέον τον αποκλεισμό σας από τον φόρο δωρεάς, καθώς οι πληρωμές ενοικίου δεν θα θεωρούνται δώρα στους δικαιούχους σας.