Η πρόσληψη του συζύγου σας ως υπαλλήλου

Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων έχουν έναν σύζυγο που εργάζεται στην επιχείρηση. Συχνά, αυτός ο σύζυγος εργάζεται χωρίς αμοιβή ή παροχές. Αλλά εάν ο σύζυγός σας εργάζεται σε τακτική βάση ως υπάλληλος, μπορείτε να εξετάσετε το ενδεχόμενο να θέσετε τον σύζυγό σας στην υπηρεσία μισθοδοσίας ως επίσημο υπάλληλο, για διάφορους λόγους.

Γιατί βάζετε το σύζυγό σας στη μισθοδοσία;

Αν έχετε έναν συμβατό σύζυγο που θέλει να βοηθήσει και έχετε αρκετά χρήματα που προέρχονται από την επιχείρηση και άλλες πηγές, ίσως είναι δελεαστικό να έχει ο σύζυγος να εργάζεται στην επιχείρηση αλλά όχι ως υπάλληλος.

Ο σύζυγός σας μπορεί επίσης να είναι συνιδιοκτήτης της επιχείρησης και μπορεί να λάβει μερίσματα (εάν η επιχείρηση είναι εταιρεία) ή μερίδιο του καθαρού εισοδήματος από εταιρία ή LLC. Σε αυτή την περίπτωση, αν ο σύζυγός σας εργάζεται καθημερινά στην επιχείρηση, μπορείτε να αποφασίσετε να μην πληρώσετε σε αυτόν το μισθό εκτός από τα χρήματα που έχετε λάβει ως ιδιοκτήτης.

Υπάρχουν όμως ορισμένα πλεονεκτήματα για την ταξινόμηση του / της συζύγου σας ως υπαλλήλου.

Πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης για συζύγους ως εργαζόμενοι

Εάν ο σύζυγός σας εργάζεται στην επιχείρηση σας χωρίς αμοιβή, αυτός ή αυτή δεν συγκεντρώνει πίστωση προς την Κοινωνική Ασφάλιση. Αλλά η πρόσληψη του / της συζύγου σας ως υπαλλήλου σημαίνει ότι αυτός ή αυτή θα λάβει πιστώσεις κοινωνικής ασφάλισης προς τη λήψη εισοδήματος κοινωνικής ασφάλισης κατά τη συνταξιοδότηση. Φυσικά, αυτό σημαίνει επίσης ότι ο φόρος FICA (Social Security / Medicare) θα παρακρατηθεί από την αμοιβή του συζύγου σας και ότι η επιχείρηση θα πρέπει επίσης να συνεισφέρει στο λογαριασμό αυτό.

Παροχές λόγω συνταξιοδότησης

Εάν η επιχείρησή σας διαθέτει πρόγραμμα συνταξιοδότησης, ο εργαζόμενος σύζυγος / εργαζόμενος μπορεί να λάβει παροχές συνταξιοδότησης. Οι συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης που πραγματοποίησε η εταιρεία σας είναι εκπεστέες από τον φόρο, μέχρι 25% της αποζημίωσης ή 49.000 $, όποια από τις δύο είναι μικρότερη.

Κάλυψη Ασφάλισης Υγείας για Σύζυγο / Υπάλληλο

Εάν η επιχείρησή σας παρέχει κάλυψη ασφάλισης υγείας στους υπαλλήλους, μπορεί να σας φανεί φθηνότερο να καλύπτετε τον / την σύζυγό σας ως υπάλληλο και όχι ως εξαρτώμενο από την κάλυψη ως υπάλληλος / ιδιοκτήτης. Το κόστος των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από την εταιρεία για την ασφάλιση υγείας του συζύγου σας εκπίπτεται από την εταιρεία.

Μπορεί επίσης να θέλετε να εξετάσετε τον αντίκτυπο της μισθώσεως του συζύγου σας στην πίστωση φόρου για την υγειονομική περίθαλψη που παρέχεται στις μικρές επιχειρήσεις που πληρώνουν για την ασφάλιση υγείας των εργαζομένων.

Επαγγελματικό ταξίδι με σύζυγο / εργαζόμενους

Εάν ο / η σύζυγος / υπάλληλός σας έχει νόμιμο λόγο να ταξιδέψει μαζί σας σε επαγγελματικά ταξίδια, μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδα ταξιδιού του συζύγου σας ως επιχειρηματικό έξοδο και ο / η σύζυγός σας δεν θα πρέπει να καταβάλει φόρους για αυτά τα ταξιδιωτικά οφέλη. Απλά βεβαιωθείτε ότι μπορείτε να δικαιολογήσετε τον λόγο για τον / την σύζυγό σας να σας συνοδεύσει σε επαγγελματικό ταξίδι ως υπάλληλος και ο λόγος πρέπει να σχετίζεται με τη θέση του / της συζύγου σας στην εταιρεία.

"Η κατοχή των αποσκευών σας" δεν θεωρείται νόμιμος λόγος για τον / την σύζυγό σας να πάει σε αυτό το ταξίδι ως υπάλληλος, αλλά εάν ο / η σύζυγός σας είναι υπεύθυνος μάρκετινγκ και πηγαίνετε σε εμπορική έκθεση, αυτό μπορεί να είναι νόμιμο.

Ασφάλιση ζωής και άλλες παροχές για σύζυγο / εργαζόμενους

Ο σύζυγος / υπάλληλός σας μπορεί να λαμβάνει οποιεσδήποτε παροχές χορηγούνται σε άλλους υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένης της ασφάλισης ζωής που παρέχεται από τον εργοδότη Τα πρωταρχικά έξοδα έως και $ 50.000 της ομαδικής ασφάλισης ζωής δεν φορολογούνται στους υπαλλήλους και εκπίπτουν ως επιχειρηματικό έξοδο.

Ποια είναι τα μειονεκτήματα της αντιμετώπισης του συζύγου μου ως υπαλλήλου;

Το κύριο κόστος της μεταχείρισης ενός συζύγου ως υπαλλήλου είναι:

• - τα έξοδα των φόρων απασχόλησης, συμπεριλαμβανομένου του φόρου FICA και του φόρου ανεργίας που πρέπει να καταβάλει ο εργοδότης, και -
• τα έξοδα για την παροχή παροχών προς τους συζύγους σας, συμπεριλαμβανομένων των δαπανών για την τοποθέτηση ενός υπαλλήλου συζύγου στο σχέδιο υγειονομικής περίθαλψης της εταιρείας και την πληρωμή των ασφαλίστρων ζωής.

Φυσικά, όλα αυτά τα έξοδα εκπίπτουν ως επιχειρηματικά έξοδα από την εταιρεία.

Εάν η επιχείρησή σας είναι μια εταιρεία, εξετάστε τη διαφορά μεταξύ της προσωπικής σας φορολογικής κατηγορίας και της φορολογικής βάσης των εταιρειών όταν σταθμίζετε το αποτέλεσμα της πρόσληψης του συζύγου σας ως υπαλλήλου. Με άλλα λόγια, κοιτάξτε τη διαφορά μεταξύ του εισοδήματος για τον σύζυγό σας ως εργαζόμενο έναντι του κόστους για την εταιρεία ενοικίασης και πληρωμής.

Ένα πιθανό μειονέκτημα μπορεί επίσης να είναι ζητήματα που προκύπτουν σε περίπτωση διαζυγίου. Εάν ο σύζυγός σας εργάζεται στην εταιρεία σας και αποφασίζετε να διαζευγνύετε, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο και τον πληρεξούσιό σας σχετικά με πιθανά ζητήματα που ίσως χρειαστεί να επιλυθούν.

Η θεραπεία του συζύγου σας ως υπαλλήλου

Αν αποφασίσετε να τοποθετήσετε το σύζυγό σας στην υπηρεσία μισθοδοσίας ως υπάλληλος, πρέπει να τον αντιμετωπίζετε ως υπάλληλος με κάθε τρόπο:

• Δώστε στον σύζυγό σας έναν τίτλο και έναν κατάλληλο μισθό για αυτόν τον τίτλο.
• Έχει ο σύζυγός μας να συμπληρώσει όλες τις απαιτούμενες νέες μορφές μίσθωσης και εξουσιοδοτήσεις μισθοδοσίας, όπως και κάθε άλλο νέο υπάλληλο. Διαβάστε περισσότερα για τα νέα έντυπα μίσθωσης που θα πρέπει να συμπληρώσετε ο / η σύζυγός σας.
• Κάντε όλες τις απαιτούμενες μειώσεις και την παρακράτηση από την αμοιβή του συζύγου σας, συμπεριλαμβανομένης της παρακράτησης του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος και των κρατήσεων FICA.
• Συμπεριλάβετε το σύζυγο / υπάλληλό σας σε όλες τις παροχές που παρέχονται σε άλλους υπαλλήλους.
• Θα πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε ότι ο σύζυγός σας κάνει την εργασία για την οποία πληρώνεται.
• Εάν ο σύζυγός σας είναι επίσης αξιωματικός ή ιδιοκτήτης της επιχείρησής σας, διατηρήστε τα μισθωτά καθήκοντα ξεχωριστά από τις δραστηριότητες ιδιοκτησίας.

Ειδική περίσταση: Ιδιοκτήτες της S Corporation

Εάν εσείς ή / και ο / η σύζυγός σας κατέχετε περισσότερο από το 2% μιας εταιρείας S, ορισμένα από τα οφέλη του "συζύγου ως μισθωτού" ενδέχεται να μην είναι διαθέσιμα σε εσάς. Διαβάστε αυτό το άρθρο σχετικά με τα δικαιώματα αποζημίωσης και ιατρικής ασφάλισης της S Corporation και επικοινωνήστε με τον φορολογικό σας σύμβουλο.

Αποποίηση ευθυνών: Το άρθρο αυτό προορίζεται να παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν προορίζεται για φορολογική ή νομική συμβουλή. Κάθε κατάσταση είναι διαφορετική και οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν. Πριν να προσλάβετε τον / την σύζυγό σας ως υπάλληλο, συζητήστε τη συγκεκριμένη σας κατάσταση με τους φορολογικούς και νομικούς συμβούλους σας.