Έντυπο φόρου εισοδήματος IRS 1041 για ακίνητα και καταπιστεύματα

Το έντυπο IRS 1041 είναι μια επιστροφή φόρου εισοδήματος, το ίδιο με ένα άτομο ή μια επιχείρηση θα αρχειοθετούσε, αλλά για το κτήμα ενός αποθανόντος ή την εμπιστοσύνη που ζούσε μετά το θάνατό του. Η επιστροφή αναφέρει το εισόδημα, τα κεφαλαιουχικά κέρδη, τις εκπτώσεις και τις ζημίες, αλλά υπόκειται σε κάπως διαφορετικούς κανόνες από αυτούς που ισχύουν για τα ζωντανά άτομα.

Τι είναι το ακαθάριστο εισόδημα μιας περιουσίας;

Ένα ακίνητο μπορεί να κερδίσει εισόδημα με τη μορφή τόκων από επενδύσεις που δεν έχουν ακόμη μεταβιβαστεί στους δικαιούχους ή μισθός που αποκτήθηκε αλλά δεν έχει ακόμη εισπραχθεί από τον θανόντα μέχρι την ημερομηνία του θανάτου του.

Έσοδα που εισπράχθηκαν πριν η ημερομηνία θανάτου αναφέρεται στην τελική φορολογική δήλωση του αποθανόντος - ξεχωριστό έγγραφο το οποίο πρέπει επίσης να κατατεθεί από τον εκτελεστή της περιουσίας του. Τα έσοδα που παράγονται από περιουσιακά στοιχεία μετά τη μεταβίβασή τους σε δικαιούχο φορολογούνται με βάση την προσωπική φορολογική δήλωση του δικαιούχου.

Το εισόδημα πρέπει να μεταφερθεί στο κτήμα για να αναφερθεί στο Έντυπο 1041. Αυτό μπορεί να είναι μια σημαντική διάκριση, διότι δεν είναι πάντα ένα υποκείμενο ιδιοκτησία θα γίνει μέρος της περιουσίας του. Ένας τραπεζικός λογαριασμός ή ένας λογαριασμός επένδυσης με προσδιορισμό πληρωτέου κατά θανάτου θα κατευθυνόταν απευθείας στον δικαιούχο που ονομάστηκε. Το ακίνητο δεν θα υπολογίζει συνεπώς τους τόκους που εισπράττονται από αυτόν τον λογαριασμό ως εισόδημα.

Ωστόσο, ο δικαιούχος θα πρέπει να αναφέρει τους τόκους επί της φορολογικής δήλωσης.

Ποια ακίνητα πρέπει να αρχειοθετήσουν το έντυπο IRS 1041;

Ο εκτελεστής ή ο προσωπικός εκπρόσωπος μιας περιουσίας πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 1041 όταν ένα εγχώριο κτήμα έχει ακαθάριστο εισόδημα για το φορολογικό έτος των $ 600 ή περισσότερο ή όταν ένας ή περισσότεροι από τους δικαιούχους του είναι αλλοδαποί μη εγκατεστημένοι. Σε αυτή την περίπτωση, το κτήμα θα πρέπει να υποβάλει μια επιστροφή ακόμη και αν κέρδισε λιγότερο από $ 600.

Ποιες αξιώσεις πρέπει να αρχειοθετήσουν το έντυπο IRS 1041;

Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι εμπιστοσύνη είναι είτε "απλές" είτε "πολύπλοκες". Μια απλή εμπιστοσύνη πρέπει να κατανέμει το εισόδημα στους δικαιούχους καθώς λαμβάνει. Δεν επιτρέπεται να το διατηρήσετε ή να δώσετε κληροδοτήματα από το κεφάλαιο ή το σώμα του, το ακίνητο με το οποίο χρηματοδοτήθηκε αρχικά. Τα κεφαλαιακά κέρδη και οι ζημίες, επομένως, παραμένουν με την εμπιστοσύνη. Δεν μπορούν να μεταφερθούν στους δικαιούχους επειδή θεωρούνται μέρος του σώματος.

Ο ίδιος κανόνας ισχύει και για τις εμπιστοσύνη ως προς τα ακίνητα - ένα περιουσιακό στοιχείο που παράγει εισόδημα πρέπει να κατέχεται και να ανήκει σε αυτό για να φορολογείται το εισόδημα αυτό στην εμπιστοσύνη. Οι φόροι που συνδέονται με το εισόδημα που παράγεται μετά την αποδέσμευση του περιουσιακού στοιχείου σε δικαιούχο θα είναι ευθύνη του δικαιούχου.

Ο διαχειριστής ενός ενεργού καταπιστεύματος πρέπει να καταθέσει το έντυπο 1041 σύμφωνα με το άρθρο 641 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος εάν είναι εγχώριο καταπίστευμα και εάν έχει φορολογητέο εισόδημα για το φορολογικό έτος, ακαθάριστο εισόδημα $ 600 ή μεγαλύτερο ανεξάρτητα από το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος ή δικαιούχου που είναι αλλοδαπός μη μόνιμος κάτοικος.

Επιτρεπόμενες Μειώσεις για Καταπιστεύματα και Περιουσιακά Στοιχεία

Οι εκτελεστές και οι διαχειριστές μπορούν να πάρουν ορισμένες μειώσεις από το εισόδημα όταν προετοιμάζουν τη φορολογική δήλωση.

Αυτή η αυτόματη έκπτωση $ 600 ισχύει για τη φορολογική απαλλαγή. Η εμπιστοσύνη ή η περιουσία μπορεί να λαμβάνει εκπτώσεις για τα ποσά που μεταβιβάζονται στους δικαιούχους και ο εκτελεστής μιας περιουσίας μπορεί επίσης να αφαιρέσει τα αμοιβή και τα διοικητικά έξοδα που προκύπτουν για τη διευθέτηση της περιουσίας. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν τις αμοιβές εμπειρογνωμόνων που καταβάλλονται από το εισόδημα της περιουσίας, όπως για τη βοήθεια ενός δικηγόρου ή ενός εκτιμητή.

Ένας φορολογικός χρόνος μιας περιουσίας ή μιας εμπιστοσύνης

Ένα ακίνητο ή ένα trust μπορεί να χρησιμοποιήσει την 31η Δεκεμβρίου ως ημερομηνία λήξης του φορολογικού έτους ή μπορεί να χρησιμοποιήσει οποιοδήποτε άλλο μήνα, εφόσον το πρώτο έτος δεν καλύπτει περισσότερο από 12 μήνες.

Τα περισσότερα ακίνητα ξεκινούν τα φορολογικά τους έτη κατά την ημερομηνία του θανάτου και τα τελειώνουν τον Δεκέμβριο.31 του ίδιου έτους, αλλά ο εκτελεστής ή ο διαχειριστής μπορούν να επιλέξουν να χρησιμοποιήσουν ένα οικονομικό έτος. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογική περίοδος θα λήξει την τελευταία ημέρα του μήνα που προηγείται της επέτειος ενός έτους από το θάνατο του αποθανόντος.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, τα έντυπα 1041 οφείλονται στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων εντός τεσσάρων μηνών από το κλείσιμο του φορολογικού έτους.

Έντυπο 1041 Οδηγίες

Ορισμένες καταπιστεύσεις έχουν ήδη αναγνωριστικούς αριθμούς φορολογουμένων, αλλά άλλοι αναφέρουν τα έσοδα και τις ζημίες στην προσωπική φορολογική δήλωση του παραχωρητή κατά τη διάρκεια της ζωής του. Αυτοί ονομάζονται εμπιστευτικές πιστώσεις και είναι διαφορετικοί από τις αμετάκλητες εμπιστοσύνη.

Οι εμπιστευματοδόχοι και τα ακίνητα πρέπει να υποβάλουν αίτηση στο IRS για τα δικά τους δελτία ταυτότητας μετά το θάνατο του παραχωρητή ή, στην περίπτωση κληρονομίας, τον θεματοφύλακα. Αυτές οι οντότητες δεν μπορούν πλέον να χρησιμοποιούν τους αριθμούς κοινωνικής ασφάλισης των δημιουργών τους μετά το θάνατό τους. Το TIN θα είναι απαραίτητο για να ανοίξετε τραπεζικούς λογαριασμούς στο όνομα του καταπιστευματοδόχου και να καταθέσετε το Έντυπο 1041.

Κάθε δικαιούχος που λαμβάνει διανομή από το κτήμα ή την εμπιστοσύνη θα πρέπει να εκδίδει Πρόγραμμα K-1 στο τέλος του φορολογικού έτους. Το χρονοδιάγραμμα αναφέρει το ποσό και τον τύπο τυχόν εισοδήματος που έλαβε από το κτήμα. Στη συνέχεια, ο δικαιούχος θα αναφέρει τα έσοδα αυτά με δική του φορολογική δήλωση. Η εμπιστοσύνη ή η περιουσία μπορεί να πάρει την έκπτωση για το συνολικό ποσό αυτών των K-1s με την προετοιμασία και την υποβολή του Προγράμματος Β μαζί με το Έντυπο 1041.

Διακριτικές διανομές από ακίνητη περιουσία και εμπιστοσύνη - εκείνες που παραμένουν στον διαχειριστή ή στον εκτελεστή, αλλά δεν απαιτούνται βάσει των όρων της τελευταίας διαθήκης και εγγράφων εμπιστοσύνης ή εμπιστοσύνης - δεν αναφέρονται στα Πρότυπα K-1 και δεν εκπίπτουν .

Χρησιμοποιήστε το Πρόγραμμα D για να αναφέρετε τα κέρδη και τις ζημίες που σχετίζονται με την πώληση οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου. Αυτό μπορεί να συμβεί όταν ένα ακίνητο πρέπει να εκκαθαρίσει ακίνητα για να συγκεντρώσει μετρητά για να διακανονίσει τα χρέη του αποχωρούντος. Το Πρόγραμμα Δ πρέπει επίσης να υποβληθεί με το Έντυπο 1041.

Οι κρατικοί νόμοι μπορεί να διαφέρουν

Λάβετε υπόψη ότι οι κανόνες αυτοί ισχύουν μόνο για την ομοσπονδιακή φορολογία. Τα κράτη έχουν τις διαδικασίες και τους νόμους τους, επομένως συμβουλευτείτε έναν τοπικό λογιστή ή φορολογικό πληρεξούσιο για να μάθετε εάν η περιουσία σας ή η εμπιστοσύνη πρέπει να πληρώνουν φόρους εισοδήματος και σε κρατικό επίπεδο.

Σημείωση: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και πρέπει πάντα να συμβουλεύεστε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.