Πώς να προετοιμάσετε έναν Ισολογισμό

Ένα από τα σημαντικά στοιχεία της ανάλυσης των οικονομικών καταστάσεων είναι ο ισολογισμός. Ο ισολογισμός δείχνει τα περιουσιακά στοιχεία σας ή αυτά που έχετε στην κατοχή σας, τις υποχρεώσεις σας ή τι οφείλετε και τα ίδια κεφάλαια του κατόχου σας, τα οποία είναι δικά σας και οι επενδύσεις των συνεργατών σας στη μικρή επιχείρηση.

Το πρώτο πράγμα που πρέπει να επιταχύνετε είναι οι οικονομικές καταστάσεις που θα δημιουργήσετε εσείς ή ο οικονομικός σας επαγγελματίας για την επιχείρησή σας.

Αυτές οι οικονομικές καταστάσεις θα σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε την οικονομική θέση της επιχείρησής σας σε μια χρονική στιγμή και για μια χρονική περίοδο, καθώς και τη θέση σας σε μετρητά ανά πάσα στιγμή. Πολλές μικρές επιχειρήσεις αποτυγχάνουν επειδή ο ιδιοκτήτης χάνει τη λαβή της οικονομικής θέσης της επιχείρησης. Αν καταλαβαίνετε οικονομικές καταστάσεις, αυτό δεν θα συμβεί σε σας.

Ακολουθεί ένας οδηγός για την κατάρτιση ισολογισμού.

Περιουσιακά στοιχεία

• Η γραμμή 1 είναι ο λογαριασμός μετρητών της επιχείρησης. Οι επιχειρήσεις μικρών επιχειρήσεων πρέπει να κρατήσουν κάποια μετρητά για τις καθημερινές συναλλαγές. Οι επιχειρήσεις πρέπει επίσης να κρατήσουν μετρητά για επείγουσες ανάγκες και να επωφεληθούν από τις ευκαιρίες που θα μπορούσαν να βρουν στην αγορά.
• Η γραμμή 2, εισπρακτέοι λογαριασμοί, αντιπροσωπεύει αυτό που οι οφειλέτες σας οφείλουν στην περίπτωση που η εταιρεία σας επεκτείνει την πίστωση. Δεδομένου ότι ο ισολογισμός είναι ένα στιγμιότυπο της οικονομικής θέσης μιας επιχείρησης σε μια χρονική στιγμή, το ποσό των εισπρακτέων λογαριασμών και όλων των άλλων λογαριασμών είναι ακριβές για την ημέρα κατά την οποία αναπτύχθηκε αυτή η οικονομική κατάσταση.

• Η αξία του αποθέματος της επιχείρησης αναφέρεται στη Γραμμή 3. Τα αποθέματα είναι απλά τα προϊόντα που διαθέτει η επιχείρηση. Μπορεί να εκτιμηθεί χρησιμοποιώντας διάφορες μεθόδους. Δύο κοινώς χρησιμοποιούμενες μέθοδοι ονομάζονται LIFO ( Last In First Out) και FIFO (First In, First Out), οι οποίες είναι λογιστικές μέθοδοι που περιλαμβάνουν το χρηματικό ποσό που έχει μια εταιρεία στην απογραφή.
• Το τελευταίο στοιχείο του ισολογισμού είναι τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Αυτό το περιουσιακό στοιχείο αναφέρεται στη γραμμή 4. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν κάθε εξοπλισμό και οχήματα που έχετε στην κατοχή σας και οποιαδήποτε γη και κτίρια που έχετε στην κατοχή σας. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία συνήθως αναφέρονται στα μεγάλα και υψηλής αξίας περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στην επιχείρηση της επιχείρησής σας και εκείνα που μπορούν να αποσβένονται με την πάροδο του χρόνου.
• Η αξία των λογαριασμών ενεργητικού ανέρχεται και δηλώνεται στη γραμμή 5. Το συνολικό ενεργητικό είναι η αξία όλων των στοιχείων που κατέχει η εταιρεία σας.

Υποχρεώσεις και Ίδια Κεφάλαια

Υποχρεώσεις είναι το χρέος που η εταιρεία σας οφείλει στους πιστωτές της.

• Στη γραμμή 6 παρατίθενται οι πληρωτέοι λογαριασμοί, οι οποίοι είναι οι βραχυπρόθεσμοι πιστωτικοί λογαριασμοί που οφείλετε στους προμηθευτές σας.
• Η γραμμή 7 δείχνει οποιαδήποτε μακροπρόθεσμα τραπεζικά δάνεια ή δάνεια από άλλες πηγές που έχετε συνάψει με διάρκεια άνω του έτους. Ίσως χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε μακροπρόθεσμα δάνεια για να διατηρήσετε την εταιρεία σας διαλυτή.
• Η γραμμή 8 δείχνει το ποσό του κεφαλαίου του κατόχου που έχει επενδυθεί στην επιχείρηση. Αυτά είναι τα χρήματα που ο ιδιοκτήτης και οι άλλοι επενδυτές έχουν βάλει στην επιχείρηση.
• Η τελευταία γραμμή, γραμμή 9, ο συνολικός αριθμός των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων. Αυτό είναι το συνολικό ποσό που η επιχείρηση οφείλει συν την επένδυση των ιδιοκτητών στην επιχείρηση. Το σύνολο των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων πρέπει να ισούται με το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων, καθώς η επιχείρηση δεν μπορεί να κατέχει περισσότερα από όσα οφείλει.

Παράδειγμα ισολογισμού

Ισολογισμός της Εταιρείας XYZ
31 Δεκεμβρίου2009
Περιουσιακά στοιχεία
1.Κάση	$ 40,000
2.Accts Rec	200,000
3.Αναφορά	180,000
4.Κατασταθέντα περιουσιακά στοιχεία	400,000
5.Συνολικό Περιουσιακό Στοιχείο	820,000
Υποχρεώσεις και Ίδια Κεφάλαια
6.Παρακάτω πληρωτέα	$ 180,000
7.Τραπεζικά δάνεια	240,000
8. Πρωτεύουσα του ιδιοκτήτη	400,000
9.Total Liab & Equity	820,00

​