Φορολογικές παροχές για εργοδότες στον Καναδά

Οι φορολογητέες παροχές είναι οι παροχές που παρέχονται στους μισθωτούς και οι εργοδότες οφείλουν να προσθέτουν στο εισόδημα του εργαζομένου κάθε περίοδο για να καθορίσουν το συνολικό ποσό εισοδήματος που υπόκειται σε κρατήσεις φόρου πηγής.

Το όφελος καθορίζεται από τον Οργανισμό Φορολογικού Εισοδήματος του Καναδά (CRA) ότι καταβάλλει ή παρέχει σε υπάλληλο (ή σε στενό συγγενή του υπαλλήλου, όπως ο σύζυγος, το παιδί ή ο αδελφός του), κάτι προσωπικό χαρακτήρα. Μπορεί να έχει τη μορφή αποζημίωσης, αποζημίωσης ή δωρεάν χρήσης ακινήτων, αγαθών ή υπηρεσιών που έχετε στην κατοχή σας.

Ενα επίδομα (ή προκαταβολή) είναι ένα περιοδικό ή κατ 'αποκοπή ποσό που πληρώνετε έναν υπάλληλο πέρα ​​από τους μισθούς του για να πληρώσει για συγκεκριμένα αναμενόμενα έξοδα. Μπορείτε να παρέχετε στους υπαλλήλους ένα καθορισμένο ποσό για φαγητό κάθε μέρα όταν ταξιδεύουν εκτός πόλης, για παράδειγμα.

ΕΝΑ αποζημίωση είναι ένα ποσό που πληρώνετε έναν υπάλληλο για την αποπληρωμή των εξόδων που πραγματοποίησε κατά την άσκηση των καθηκόντων του. Στην περίπτωση αυτή, ένας υπάλληλος θα σας παράσχει τις κατάλληλες αποδείξεις για τα έξοδα.

Εάν ένα πλεονέκτημα είναι η ελεύθερη χρήση της ιδιοκτησίας που κατέχει η επιχείρηση, η αποζημίωση ή η αποζημίωση, ως καναδικός εργοδότης πρέπει:

1. Προσδιορίστε αν η παροχή είναι φορολογητέα ή όχι
2. Υπολογίστε την αξία του οφέλους
3. Υπολογίστε τις αφαιρέσεις μισθοδοσίας
4. Καταγράψτε μια επιστροφή πληροφοριών

Για παράδειγμα, εάν η επιχείρησή σας παρέχει στους εργαζομένους σας smart phones, τα τηλέφωνα αποτελούν φορολογητέα παροχή και το κόστος τους θα πρέπει να υπολογίζεται ανάλογα με το εισόδημα κάθε υπαλλήλου.

Πώς μπορείτε να διαπιστώσετε αν μια παροχή είναι φορολογητέα ή όχι; Σύμφωνα με την CRA, εάν ένας εργαζόμενος λαμβάνει "οικονομικό πλεονέκτημα που μπορεί να μετρηθεί με χρήματα" και είναι ο κύριος δικαιούχος της παροχής, πρόκειται για φορολογητέα παροχή. (Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε τα Οφέλη και τα Αλφαβητικά Ευρετήρια του Οργανισμού Φορολογικών Υπηρεσιών του Καναδά).

Γενικά, η αξία μιας φορολογητέας παροχής θεωρείται ότι είναι η εύλογη αγοραία αξία της, η τιμή που θα έφεραν τα αγαθά ή οι υπηρεσίες σε μια ανοικτή αγορά. (Να γνωρίζετε ότι πρέπει να είστε σε θέση να υποστηρίξετε την αξία που έχετε αναθέσει εάν ζητηθεί από την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά.) Θα πρέπει επίσης να συμπεριλάβετε ένα ποσό για τα GST / HST και PST στην αξία της φορολογητέας παροχής, εάν ισχύει. Το T4130 του CRA Οδηγός εργοδοτών - Υποχρεώσεις και επιδόματα έχει ένα γράφημα παροχών που θα σας δείξει ποια φορολογητέα οφέλη πρέπει να περιλαμβάνουν το GST / HST, καθώς και εάν πρέπει ή όχι να αφαιρέσετε το Καναδικό συνταξιοδοτικό σχέδιο (CPP) και την ασφάλιση απασχόλησης (EI).

Ποια είναι μερικά παραδείγματα φορολογητέων και μη φορολογητέων παροχών;

• Εταιρικό όχημα - Εάν ένας εργαζόμενος χρησιμοποιεί ένα όχημα εταιρείας για σκοπούς που δεν σχετίζονται με την εργασία, θεωρείται φορολογητέο επίδομα. Πρέπει να τηρείτε αρχεία για τα χιλιόμετρα που κινούνται για προσωπικούς και επιχειρηματικούς σκοπούς και να υπολογίσετε ανάλογα το όφελος. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά (CRA) διαθέτει για αυτό το σκοπό έναν ηλεκτρονικό υπολογιστή οφέλους για τα αυτοκίνητα.
• Σίτιση-στέγαση - Ελεύθερο ή επιδοτούμενο δωμάτιο / συμβούλιο που παρέχεται σε έναν εργαζόμενο είναι φορολογητέο επίδομα, εκτός εάν ο εργαζόμενος ασκεί προσωρινά δραστηριότητες εργασίας σε απομακρυσμένο εργοτάξιο.
• Κινητό τηλέφωνο - Η πρόσβαση στο Διαδίκτυο ή η χρήση κινητού τηλεφώνου για προσωπικούς λόγους δεν θεωρείται ως φορολογητέα παροχή εάν δεν υπερβαίνει ό, τι περιλαμβάνεται σε ένα βασικό σχέδιο σταθερού κόστους. Διαφορετικά, η αξία της προσωπικής χρήσης πρέπει να υπολογίζεται αναλόγως και να αναφέρεται ως φορολογητέα παροχή.
• Έξοδα φροντίδας παιδιών είναι μια φορολογητέα παροχή εκτός εάν παρέχεται παιδική μέριμνα σε όλους τους εργαζομένους στον τόπο των επιχειρήσεων για μικρό ή μηδενικό κόστος.
• Δώρα - Τα δώρα ή τα δώρα δώρων θεωρούνται φορολογητέες παροχές. Τα μη χρηματικά δώρα και τα βραβεία έχουν ειδικούς κανόνες. ανατρέξτε στους κανονισμούς του Canada Revenue Agency για τα δώρα και τα βραβεία και την πολιτική για τα μη χρηματικά δώρα και τα βραβεία.
• Ομαδική ασφάλιση τα ασφάλιστρα που καταβάλλει ο εργοδότης αποτελούν φορολογητέα παροχή.
• Η διέλευση περάσει - Τα δελτία διέλευσης αποτελούν φορολογητέα παροχή εκτός εάν ο εργαζόμενος εργάζεται σε επιχείρηση που συνδέεται με τη διαμετακόμιση (όπως μια επιχείρηση λεωφορείων, τρένων ή πορθμείων).
• Στάθμευση - Εάν δεν υπάρχει επαρκής δωρεάν χώρος στάθμευσης και ο εργοδότης παρέχει χώρο στάθμευσης, πρόκειται για φορολογητέο όφελος (βάσει της δίκαιης αγοραίας αξίας), εκτός εάν ο εργαζόμενος είναι ανάπηρος ή χρειάζεται να χρησιμοποιεί τακτικά ένα όχημα για επιχειρηματικούς σκοπούς.
• Ιατρικά έξοδα - Εάν ο εργοδότης παρέχει ένα καθορισμένο ποσό για ιατρικά έξοδα ετησίως, πρόκειται για φορολογητέα παροχή. Ωστόσο, τα ιδιωτικά ιατροφαρμακευτικά, οδοντιατρικά ή οδοντιατρικά σχέδια που καταβάλλονται από εργοδότες είναι δεν φορολογητέες παροχές.
• Γεύματα - Τα επιδοτούμενα γεύματα σε μια επί τόπου καφετέρια (όπου ο εργαζόμενος πληρώνει ένα λογικό κόστος) δεν θεωρούνται φορολογητέα παροχή. Τα γεύματα ή τα επιδόματα για γεύματα που παρέχονται για υπερωριακή εργασία δεν αποτελούν φορολογητέες παροχές, εκτός εάν πρόκειται για κανονικό περιστατικό (βλέπε Παραδείγματα του ΟΑΠ - γεύματα υπερωριακής εργασίας ή επιδόματα).
• Κλαμπ και ψυχαγωγικές εγκαταστάσεις - Εάν ο εργοδότης πληρώνει ή επιδοτεί το κόστος συμμετοχής ή συμμετοχής σε μια ψυχαγωγική εγκατάσταση όπως γυμναστήριο, πισίνα, γήπεδο γκολφ κ.λπ., θεωρείται φορολογητέο επίδομα. Αλλά εάν ο εργοδότης παρέχει μια δωρεάν ή επιδοτούμενη επιτόπου εγκατάσταση διαθέσιμη σε όλους τους εργαζομένους, δεν αποτελεί φορολογητέα παροχή. Για περισσότερες πληροφορίες, συμβουλευτείτε τα Ενημερωτικά Δελτία CRA IT-470, τα Περιφερειακά Οφέλη των Εργαζομένων και το IT-148, τα Αναψυκτικά Ακίνητα και τα Club Dues.

Το T4130 της Υπηρεσίας Φορέων του Καναδά: Οδηγός εργοδοτών - Υποχρεώσεις και επιδόματα παρέχει περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τα οφέλη που υπόκεινται στον φόρο, τον υπολογισμό των εκπτώσεων μισθοδοσίας και την επιστροφή πληροφοριών κατάθεσης.

Είναι φορολογητέες παροχές που υπόκεινται στις εκπτώσεις του Σχεδίου Συντάξεων του Καναδά (CPP) και της Ασφάλισης Εργασίας;

Οι φορολογητέες παροχές και τα επιδόματα μπορούν να υπόκεινται στις εισφορές του Καναδικού Συνταξιοδοτικού Σχεδίου (CPP), στα ασφάλιστρα ασφάλισης της απασχόλησης (ΕΑ) και στις εκπτώσεις φόρου εισοδήματος.

Αυτός ο πίνακας οφέλους δείχνει ποιες φορολογητέες παροχές υπόκεινται σε κρατήσεις CPP (Καναδικού Συνταξιοδοτικού Σχεδίου) και EI (Ασφάλεια στην Απασχόληση), καθώς και ποιοι κωδικοί πρέπει να χρησιμοποιήσετε για να τους αναφέρετε σχετικά με τα δελτία T4 των εργαζομένων.