Η Φορολογική Πίστωση Μικρών Επιχειρήσεων Υγείας

Η απλή αναφορά του νόμου για την προσιτή φροντίδα μπορεί να καταστήσει τους εργοδότες πικροδάφους, αλλά μπορεί να υπάρχει μια ασημένια επένδυση για μερικούς υφαντές με τους όρους της. Μία από τις διατάξεις της ACA είναι η μικρή φορολογική πίστωση για την υγειονομική περίθαλψη του εργοδότη. Επιτρέπει σε ορισμένες μικρές επιχειρήσεις να διεκδικήσουν πίστωση όταν πληρώνουν τουλάχιστον το ήμισυ των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας για τους υπαλλήλους τους.

Η πίστωση ξεκίνησε. Είναι κάπως δύσκολο να υπολογιστεί και ορισμένοι εργοδότες αρχικά διαπίστωσαν ότι οι πιστώσεις τους ήταν μικροσκοπικές εάν έφταναν ακόμη και ένα. Στη συνέχεια, η μέγιστη πίστωση αυξήθηκε το 2014, λαμβάνοντας μερικά από τα τσιμπήματα έξω από την εργασία πάνω από αυτούς τους υπολογισμούς.

Η μικρή φορολογική πίστωση για την υγειονομική περίθαλψη του εργοδότη ισούται με το 50% των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας που καταβάλλονται από εργοδότες. Η φορολογική πίστωση ήταν μόνο το 35% των επιλέξιμων ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας από το 2010 έως το 2013 και οι μη κερδοσκοπικοί εργοδότες μπορούν να διεκδικήσουν μόνο το 35%.

Όπως συμβαίνει με όλες τις φορολογικές πιστώσεις, υπάρχουν και άλλοι κανόνες και περιορισμοί.

Προϋποθέσεις για τη Φορολογική Πίστωση Μικρών Επιχειρήσεων Υγείας

Μια δοκιμή τριών επιπέδων καθορίζει ποιες μικρές επιχειρήσεις πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση φόρου για την υγειονομική περίθαλψη.

• Η επιχείρηση πρέπει να έχει λιγότερους από 25 ισοδύναμους υπαλλήλους πλήρους απασχόλησης.
• Ο μέσος μισθός που καταβάλλεται στους υπαλλήλους πρέπει να είναι μικρότερος από $ 51.600 από το φορολογικό έτος 2016. Προσθέστε το σύνολο που πληρώσατε σε μισθούς και διαιρέστε το με τον αριθμό των υπαλλήλων σας για να βρείτε τον μέσο όρο.
• Τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας πρέπει να καταβάλλονται μέσω μιας "επιλεξιμότητας".

Δεν υπάρχει φορολογική πίστωση για τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης

Οι μικρές επιχειρήσεις δεν μπορούν να λάβουν πίστωση φόρου για ασφάλιστρα που καταβάλλονται για λογαριασμό των ιδιοκτητών τους. Αυτό περιλαμβάνει ιδιοκτήτες εταιρειών, εταίρους σε εταιρικές σχέσεις και ατομικούς ιδιοκτήτες. Δεν υπάρχει πίστωση φόρου για υπαλλήλους που κατέχουν 5 τοις εκατό ή περισσότερο μιας επιχείρησης δομημένης ως C-Corporation και δεν υπάρχει πίστωση φόρου για υπαλλήλους που κατέχουν 2 τοις εκατό ή περισσότερο S-Corporation.

Οι εταίροι, τα μέλη των LLC που αντιμετωπίζονται ως εταιρικές σχέσεις, οι ιδιοκτήτες μονοπρόσωπων LLC, οι S-corporation μετόχους που κατέχουν το 2% ή περισσότερο S-Corporation και οι ατομικοί ιδιοκτήτες αντιμετωπίζονται ως αυτοαπασχολούμενοι για σκοπούς ασφάλισης υγείας. Ωστόσο, δεν έχουν εξαντληθεί εξ ολοκλήρου στο κρύο. Είναι επιλέξιμες για την αυτοαπασχόληση έκπτωση ασφάλισης υγείας αντί αυτής της πίστωσης φόρου.

Μια "Προβλεπόμενη Συμφωνία"

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων ορίζει μια ρύθμιση που πληροί τις προϋποθέσεις ως μία που "είναι γενικά μια ρύθμιση που απαιτεί από εσάς να πληρώσετε ένα ομοιόμορφο ποσοστό τουλάχιστον 50 τοις εκατό του κόστους ασφαλίστρων για κάθε ασφαλιστική κάλυψη ασθενείας του εγγεγραμμένου εργαζομένου". Το IRS διευκρίνισε ότι αυτός ο κανόνας 50% ισχύει μόνο για την κάλυψη της υγείας των εργαζομένων. Ένα σενάριο στο οποίο ο εργοδότης πληρώνει το ήμισυ της κάλυψης μόνο για τους μισθωτούς και ο εργαζόμενος πληρώνει όλα τα ασφάλιστρα για την κάλυψη του συζύγου του και τα παιδιά θα εξακολουθούσαν να πληρούν τις προϋποθέσεις.

3 Περιορισμοί που μπορούν να μειώσουν την Φορολογική Φορολογία για την Υγεία

Ορισμένοι μικροί εργοδότες μπορεί να μην πληρούν τις προϋποθέσεις για το πλήρες ποσό της πίστωσης. Το ποσό των 50% αντιπροσωπεύει τη μέγιστη διαθέσιμη πίστωση φόρου. Η πίστωση μειώνεται ή καταργείται σταδιακά στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Ο αριθμός των ισοδύναμων υπαλλήλων πλήρους απασχόλησης υπερβαίνει το 10.
• Οι μέσοι ετήσιοι μισθοί υπερβαίνουν τα 25.800 δολάρια ανά ισοδύναμο πλήρους απασχόλησης για τα έτη 2015 και αργότερα.
• Τα πραγματικά ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας υπερβαίνουν τα μέσα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για κάλυψη υγείας στην γεωγραφική περιοχή του εργοδότη.

Ισχυρίζοντας την Φορολογική Φορολογία της Υγείας

Η έκπτωση φόρου για την υγειονομική περίθαλψη μπορεί να υπολογιστεί και να αξιωθεί χρησιμοποιώντας το έντυπο 8941. Το έντυπο πρέπει να επισυνάπτεται στη φορολογική δήλωση της επιχείρησης. Στη συνέχεια, η πίστωση μειώνει τον φόρο εισοδήματος που οφείλει η επιχείρηση. Ωστόσο, δεν επιστρέφεται, οπότε το μέγιστο που μπορεί να κάνει είναι να μειώσει τον φόρο εισοδήματος που οφείλεται στο μηδέν. Η επιχείρηση δεν θα λάβει επιστροφή χρημάτων για οποιαδήποτε πίστωση που έχει απομείνει. Η πίστωση δεν μπορεί να αντισταθμίσει τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών ή τις φορολογικές υποχρεώσεις αυτοαπασχόλησης για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων.

Μπορούν οι επιχειρήσεις να λάβουν έκπτωση για τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας;

Οι μικρές επιχειρήσεις μπορούν να λάβουν τόσο έκπτωση για τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας όσο και την έκπτωση φόρου για την υγειονομική περίθαλψη, αλλά το ποσό της έκπτωσης μειώνεται κατά το ποσό της πίστωσης φόρου.

Συμβουλές προγραμματισμού

Οι μικρές επιχειρήσεις θα πρέπει να επανεξετάσουν τα λογιστικά τους συστήματα για να βεβαιωθούν ότι παρακολουθούν με ακρίβεια τα ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας που καταβάλλονται από τον εργοδότη και από τους μισθωτούς. Αυτό μπορεί να είναι ζωτικής σημασίας επειδή οι εργοδότες πρέπει να αναφέρουν την αξία των παροχών ασφάλισης υγείας στα έντυπα W-2 των εργαζομένων.

Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων ενδέχεται επίσης να θέλουν να εξετάσουν τον τρόπο με τον οποίο διαμορφώνουν τα οφέλη για την υγεία τους. Για παράδειγμα, οι ιδιοκτήτες ενδέχεται να θέλουν να αναθεωρήσουν το ποσοστό των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας που καταβάλλουν, ώστε να είναι επιλέξιμα για την πίστωση φόρου. Αυτό μπορεί να αντισταθμιστεί από προσαρμογές στον μισθό, ιδιαίτερα για τις νέες προσλήψεις.