Πώς λειτουργούν οι απώλειες επιχειρήσεων για να αντισταθμίσουν το εισόδημα

Ας υποθέσουμε ότι έχετε απώλεια στην επιχείρησή σας για το έτος. Μπορείτε να πάρετε επιστροφή φόρου για αυτή την απώλεια; Η απόκτηση κάποιου οφέλους από την απώλεια της επιχείρησής σας εξαρτάται από το νόμιμο είδος επιχείρησης που κατέχετε και αν η επένδυσή σας στην επιχείρηση είναι «εν όλω ή εν μέρει» «σε κίνδυνο». Εξαρτάται επίσης από το αν έχετε άλλα έσοδα.

Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε πώς καθορίζονται οι απώλειες για διαφορετικούς τύπους επιχειρήσεων και πώς επηρεάζουν τους φόρους για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Κατ 'αρχάς, θα σας εξηγήσω γενικά και στη συνέχεια θα σας δώσω τις λεπτομέρειες για τις επιχειρήσεις που έχουν φορολόγηση pass-through (δηλαδή, τα κέρδη και οι ζημίες τους περιλαμβάνονται στην προσωπική φορολογική τους δήλωση).

Εταιρείες

Οι κάτοχοι μιας εταιρείας δεν φορολογούνται άμεσα στα κέρδη και τις ζημίες των επιχειρήσεων επειδή οι φόροι της εταιρείας είναι ξεχωριστοί από τους φόρους των ιδιοκτητών επιχειρήσεων. Οι ιδιοκτήτες μιας εταιρείας είναι μέτοχοι. φορολογούνται επί των διανομών (μερίσματα). Δεν υπάρχουν μερίσματα, δεν οφείλονται φόροι.

Φορείς διέλευσης

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, για ορισμένους τύπους επιχειρήσεων, τα έσοδα και οι απώλειες επιχειρήσεων περνούν μέχρι την προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου. Αυτοί οι τύποι επιχειρήσεων είναι:

• Οι μοναδικοί ιδιοκτήτες και οι LLC του ενός ιδιοκτητών (που ονομάζονται LLC μεμονωμένων μελών) που υπολογίζουν τους φόρους επιχειρήσεων στο Πρόγραμμα C και
• Οι εταιρικές σχέσεις, οι εταιρείες S και τα πολλαπλά μέλη της LLC που υπολογίζουν τους φόρους των επιχειρήσεων σε μια φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης.

Προσδιορισμός καθαρών λειτουργικών απωλειών

Τα συνολικά έσοδα και οι ζημίες σας από όλες τις επιχειρηματικές και προσωπικές πηγές συλλέγονται στην προσωπική σας φορολογική δήλωση. Μπορεί να υπολογιστεί μια καθαρή λειτουργική ζημία χρησιμοποιώντας συγκεκριμένες μεθόδους IRS. Εάν έχετε καθαρή λειτουργική ζημιά, ενδέχεται να έχετε τη δυνατότητα επιστροφής χρημάτων για την προσωπική σας φορολογική δήλωση.

Οι καθαρές λειτουργικές ζημίες υπολογίζονται με τη χρήση του Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος στη γραμμή 37 του Εντύπου 1040 και την αφαίρεση τυποποιημένων ή αναλυτικών παρακρατήσεων (χωρίς όμως να αφαιρούνται οι προσωπικές απαλλαγές.) Περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τις καθαρές λειτουργικές ζημίες διατίθενται στη δημοσίευση του IRS 536.

Η καθαρή λειτουργική ζημία υπολογίζεται στο Πρόγραμμα Α του Έντυπου IRS 1045 (PDF). Ο τίτλος αυτού του εντύπου περιλαμβάνει τον όρο "Προσωρινή επιστροφή χρημάτων". Αυτή η επιστροφή είναι μια απαίτηση να μεταφέρετε την απώλεια σε ένα προηγούμενο φορολογικό έτος στο οποίο είχατε κέρδος. Ονομάζεται "αποκατάσταση απώλειας" (που περιγράφεται παρακάτω).

Κανόνες κινδύνου και επιχειρηματικές απώλειες

Οι κανόνες κινδύνου περιορίζουν τις απώλειές σας από μια επιχείρηση στο ποσό που διατρέχετε σε κίνδυνο. Αυτά τα όρια κινδύνου ισχύουν για τους εταίρους και τους μετόχους της εταιρείας S και ορισμένους ιδιοκτήτες εταιρειών που κατέχουν στενά τη C. Οι κανόνες κινδύνου ισχύουν επίσης για συγκεκριμένους τύπους επιχειρήσεων. Αυτό είναι πολύ περίπλοκο. Θα χρειαστείτε έναν αρμόδιο φορολογικό εμπειρογνώμονα για να το λύσετε.

Απώλειες παθητικής δραστηριότητας

Οι επιχειρηματικές απώλειες μπορεί να είναι περιορισμένες εάν προκύπτουν από αυτό που το IRS ονομάζει «παθητική δραστηριότητα», δηλαδή μια επιχείρηση στην οποία ο ιδιοκτήτης δεν συμμετέχει σε τακτική, συνεχή ή ουσιαστική βάση. Οι ζημίες που προέρχονται από παθητική δραστηριότητα μπορούν να αφαιρεθούν μόνο μέχρι το ποσό των εσόδων από την επιχείρηση αυτή. Για λεπτομέρειες, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 925.

Sole Proprietorship και μία μεμονωμένη LLC

Η ατομική ιδιοκτησία φορολογείται μέσω της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του ιδιοκτήτη επιχείρησης (Έντυπο 1040 και των παραλλαγών του). Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης συμπληρώνει το Πρόγραμμα Γ παρουσιάζοντας τα έσοδα και τα εκπεστέα έξοδα της επιχείρησης. Στο τέλος αυτού του εντύπου, στη γραμμή 31, εμφανίζεται το καθαρό κέρδος ή ζημία της επιχείρησης. Αν υπάρχει κέρδος, ο αριθμός αυτός μεταφέρεται στη γραμμή 12 του εντύπου 1040.

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, εάν η επιχείρησή σας έχει ζημιά, πρέπει να προσδιορίσετε εάν όλες οι επενδύσεις σας στην επιχείρηση είναι "σε κίνδυνο". Οι επενδύσεις των περισσότερων ιδιοκτητών επιχειρήσεων βρίσκονται σε κίνδυνο. οι επενδύσεις που δεν διατρέχουν κίνδυνο περιλαμβάνουν δάνεια "stop-loss" ή "μη προσφυγή". Αν υπάρχει κίνδυνος για όλη τη δραστηριότητα της επιχείρησής σας, μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες ποσό της επιχειρηματικής ζημίας.

Ανατρέξτε στις οδηγίες για το Έντυπο 6198 για περισσότερες πληροφορίες ή συμβουλευτείτε τον CPA ή τον φορολογικό σας σύμβουλο. Είναι ένα τμήμα που δεν θέλετε να δοκιμάσετε μόνοι σας εκτός αν είστε θετικοί που ξέρετε τι κάνετε.

Εταιρικές σχέσεις, LLC και S Corporations

Εάν η επιχείρησή σας είναι πολυεπίπεδη LLC, μια εταιρική σχέση ή μια εταιρεία S, μπορείτε επίσης να αντισταθμίσετε τις ζημίες, μέχρι το ποσό της επενδυτικής σας "βάσης" στην επιχείρηση. Είναι ευκολότερο να δούμε ένα παράδειγμα για να δούμε πώς λειτουργεί αυτό:

• Ο Jim και ο Tom είναι συνεργάτες σε μια μικρή εταιρεία συμβούλων. Και οι δύο έβαλαν 10.000 δολάρια στην επιχείρηση και μοιράζονται κέρδη και ζημίες 50/50. Έλαβαν επίσης δάνειο για $ 30.000 για την εκκίνηση. Η αρχική βάση για κάθε συνεργάτη είναι $ 20.000 ($ 5.000 συν $ 15.000).
• Το πρώτο έτος, είχαν ένα εισόδημα $ 5.000 και έξοδα $ 25.000, για μια απώλεια $ 20.000. Διαχωρίζουν την απώλεια 50/50, οπότε κάθε ένας έχει απώλειες $ 10.000. Δεδομένου ότι έχουν βάση $ 15.000, μπορούν να πάρουν το καθένα το μερίδιό τους στην απώλεια για να αντισταθμίσουν το άλλο προσωπικό εισόδημα για το έτος.
• Αφήνει τον Jim και τον Tom με βάση τα 5.000 δολάρια το επόμενο έτος, εκτός εάν βγάζουν άλλα δάνεια ή προσθέτουν στην επένδυσή τους. Εάν η απώλειά τους είναι μεγαλύτερη από 5.000 δολάρια το καθένα, μπορούν να πάρουν μόνο τις απώλειες μέχρι τα $ 5.000.

Αφαίρεση ζημιών σε προηγούμενα ή μελλοντικά έτη

Αν έχετε επιχειρηματικές ζημίες που δεν είναι εκπεστέες κατά το έτος που έχετε ζημιά, ενδέχεται να σας ζητηθεί ή να επιλέξετε να αφαιρέσετε αυτές τις απώλειες σε προηγούμενα ή μελλοντικά έτη. Ονομάζεται αναθεώρηση φορολογικής απώλειας ή μεταφορά ζημιών προς τα εμπρός, και πάλι, είναι κάτι που πρέπει να πάρετε από έναν φοροτεχνικό για να σας βοηθήσει.

Μια αποποίηση ευθυνών: Ως συνήθως, με φορολογικά θέματα, το θέμα αυτό είναι πιο περίπλοκο από ό, τι φαίνεται.Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο είναι μόνο για γενικούς σκοπούς. Δεν πρόκειται για φορολογική ή νομική συμβουλή. Για να υπολογίσετε τις καθαρές λειτουργικές ζημίες και άλλους υπολογισμούς για τη φορολογική σας δήλωση, θα χρειαστείτε τη βοήθεια ενός έμπειρου φορολογικού επαγγελματία.