Πρέπει μια επιχείρηση να δώσει μετρητά ή περιουσιακά στοιχεία σε φιλανθρωπία;

Οι επιχειρήσεις αρχίζουν να εξετάζουν τρόπους μείωσης των φόρων τους προς το τέλος του ημερολογιακού έτους και πολλές επιχειρήσεις αρχίζουν να εξετάζουν τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν καθίσει γύρω από τη συγκέντρωση σκόνης για μήνες. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Εξαντλημένος εξοπλισμός γραφείου ή έπιπλα
• Ανεξέλεγκτα (ή όχι τόσο παρωχημένα) μηχανήματα
• Οχήματα που δεν χρησιμοποιούνται πλέον

Εάν έχετε σκεφτεί να δωρίσετε κάποιο εξοπλισμό ή έπιπλα σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς, αυτό είναι υπέροχο, αλλά βεβαιωθείτε ότι έχετε μεγιστοποιήσει τα φορολογικά οφέλη μιας φιλανθρωπικής δωρεάς προτού αρχίσετε να μετατρέπετε την ιδιοκτησία.

Πριν εξετάσετε μια επιχειρηματική δωρεά

Εάν αναρωτιέστε τι είδους φοροαπαλλαγή η δωρεά σας θα φέρει την επιχείρησή σας, υπάρχουν μερικά πράγματα που πρέπει να ξέρετε:

• Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία, η επιχείρηση μπορεί να πάρει μια φορολογική έκπτωση για οποιεσδήποτε δωρεές, είτε είναι περιουσιακά στοιχεία, μετρητά ή επενδύσεις.
• Αν η επιχείρησή σας δεν είναι εταιρεία, η επιχείρηση δεν μπορεί να κάνει μια εκπτώσιμη δωρεά. Οποιαδήποτε έκπτωση για δωρεές πρέπει να γίνεται μέσω των προσωπικών φορολογικών δηλώσεων των ιδιοκτητών, στο Πρόγραμμα Α.
• Ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 2017 επέφερε σημαντικές αλλαγές στη δυνατότητα έκπτωσης των φιλανθρωπικών εισφορών.

Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να μάθετε πώς η προτεινόμενη δωρεά σας θα επηρεάσει την επιχειρηματική σας κατάσταση ή την προσωπική σας φορολογική κατάσταση.

Λαμβάνοντας υπόψη τον τόπο δωρεάς

Αρχικά εξετάστε αν μπορείτε να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για να δώσετε στο φιλανθρωπικό ίδρυμα της επιλογής σας. Πρέπει να δώσετε σε μια φιλανθρωπική οργάνωση που έχει εγκριθεί από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων ως μη κερδοσκοπική εταιρεία για να διεκδικήσει έκπτωση. Ο Έλεγχος επιλογής οργανισμού απαλλαγής IRS παρέχει πλήρη λίστα εγκεκριμένων φιλανθρωπικών οργανώσεων καθώς και εργαλείο αναζήτησης.

Αποτίμηση περιουσιακών στοιχείων

Πριν αποφασίσετε αν θα δώσετε ένα περιουσιακό στοιχείο ή θα το πωλήσετε και θα δώσετε τα μετρητά, θα πρέπει επίσης:

• Προσδιορίστε την αρχική αξία του περιουσιακού στοιχείου όταν το αγοράσατε, συμπεριλαμβανομένου του κόστους αποστολής και της ρύθμισης.
• Εκτιμήστε την τρέχουσα δίκαιη αγοραία αξία του περιουσιακού στοιχείου.

Πρέπει να διατηρείτε ακριβή και πλήρη αρχεία σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης, ώστε να μπορείτε να τεκμηριώσετε την αρχική αξία.

Αξιολόγηση της επιχειρηματικής περιουσίας

Πρέπει να μπορείτε να αποδείξετε ότι η δίκαιη αγοραία αξία είναι ακριβής για δωρεές περιουσιακών στοιχείων ή περιουσιακών στοιχείων αξίας μεγαλύτερης των $ 250. Αυτό μπορεί να απαιτεί να λάβετε μια αξιολόγηση από έναν ανεξάρτητο εκτιμητή. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις φορολογικές ελαφρύνσεις για φιλανθρωπικές δωρεές.

Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο

Όταν έχετε καθορίσει την αρχική αξία και την τρέχουσα δίκαιη αξία της δωρεάς σας, συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο πριν αποφασίσετε αν θα δώσετε το περιουσιακό στοιχείο ή τα έσοδα από την πώληση του. Πολλές μεταβλητές ενδέχεται να επηρεάσουν την απόφασή σας, συμπεριλαμβανομένων των δυνητικών κεφαλαιακών κερδών και του είδους της επιχείρησης που κατέχετε. Μερικές γενικές οδηγίες μπορούν να σας βοηθήσουν να λάβετε την απόφαση:

• Εξετάστε αν το περιουσιακό στοιχείο έχει αυξηθεί (εκτιμηθεί) ή μειωθεί (υποτιμηθεί) στην αξία.
• Εάν έχει εκτιμηθεί, πιθανότατα θα συνειδητοποιήσετε μεγαλύτερη φορολογική εξοικονόμηση δωρίζοντας το περιουσιακό στοιχείο απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Εάν πωλήσετε το περιουσιακό στοιχείο και δώσετε τα έσοδα σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς, η αύξηση της αξίας πιθανότατα θα αποφέρει κέρδη κεφαλαίου, τα οποία θα έχουν ως αποτέλεσμα αυξημένους φόρους για εσάς ή την επιχείρησή σας. Το φιλανθρωπικό ίδρυμα θα είναι πιθανότατα σε θέση να πουλήσει ή να πλειστηριάσει το περιουσιακό στοιχείο για υψηλότερη τιμή.
• Εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει υποτιμηθεί, είναι συνήθως καλύτερο να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο και να πάρει τη ζημία, στη συνέχεια να δωρίσει τα έσοδα σε φιλανθρωπικό ίδρυμα.Αν δώσετε άμεσα το αποσβεσμένο στοιχείο, θα λάβετε μόνο μια έκπτωση για τη μείωση της αξίας.
• Αν κάνετε δωρεά, πρέπει πρώτα να καθορίσετε τη βάση κόστους χρησιμοποιώντας LIFO, FIFO ή άλλα μέσα. Μπορείτε να αφαιρέσετε την εύλογη αγοραία αξία ή τη φορολογική βάση, όποια είναι μικρότερη.
• Αν δωρίζετε ακίνητο με υποθήκη έναντι αυτού, πρέπει να μειώσετε τη δίκαιη αγοραία αξία κατά την αξία κάθε τόκου που έχετε πληρώσει ή θα πληρώσετε μετά τη συνεισφορά. Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε την έκπτωση τόκων και μια φιλανθρωπική έκπτωση στο ίδιο ποσό.

Τεκμηρίωση του δώρου

Θα χρειαστείτε μια επιστολή από το φιλανθρωπικό ίδρυμα που αναγνωρίζει τη δωρεά εάν δίνετε χρήματα ή περιουσιακά στοιχεία. Η επιστολή πρέπει να περιλαμβάνει το ακριβές ποσό που δωρήθηκε για δωρεές σε μετρητά. Η φιλανθρωπία δεν υπολογίζει την αξία για δωρεές ακινήτων ή περιουσιακών στοιχείων. Πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε αξία με μια αξιολόγηση ή κάποια άλλη ανεξάρτητη εκτίμηση.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.