Υπολογισμός της φορολογικής πληρωμής των ξένων επενδύσεων

Ο Albert Einstein είπε κάποτε: "Το πιο δύσκολο πράγμα που καταλαβαίνεις στον κόσμο είναι ο φόρος εισοδήματος."

Η ταχεία ανάπτυξη της διεθνούς αγοράς έχει δημιουργήσει πολλές ευκαιρίες για τους επενδυτές τα τελευταία χρόνια. Δυστυχώς, δημιούργησε επίσης μια περίπλοκη και δυσνόητη φορολογική κατάσταση. Εκτός από την καταβολή φόρου στις ΗΠΑ για όλα τα εισοδήματα που προέρχονται από ξένες πηγές, οι διεθνείς επενδυτές μπορεί επίσης να πρέπει να πληρώνουν φόρους στην ξένη χώρα στην οποία βρίσκεται η επένδυσή τους.

Παρόλο που αυτή η διπλή φορολόγηση μπορεί συχνά να επιστραφεί μέσω των ξένων φορολογικών πιστώσεων, οι διεθνείς επενδυτές πρέπει να εξοικειωθούν με τους φορολογικούς κανόνες και τους κανονισμούς του εξωτερικού. Αυτοί οι κανονισμοί διαφέρουν από χώρα σε χώρα, αλλά διαθέσαμε κάποιους παρακάτω πόρους για να βοηθήσουμε στη διαδικασία αυτή πολύ πιο εύκολη.

Σε αυτό το άρθρο, θα εξετάσουμε κατά πόσον είναι απαραίτητο να πληρώσετε τους αλλοδαπούς φόρους, την επιλεξιμότητα για φορολογικές πιστώσεις, τον τρόπο πληρωμής των ξένων φόρων και κάποιες άλλες εκτιμήσεις για τους διεθνείς επενδυτές.

Έχετε να πληρώσετε ξένους φόρους;

Οι επενδυτές που αναζητούν έκθεση σε ξένες αγορές έχουν τρεις βασικές επιλογές: Αμοιβαία Κεφάλαια, Αμοιβαία Κεφάλαια (ETF) και Άμεσες Επενδύσεις. Ενώ τα αμοιβαία κεφάλαια των ΗΠΑ και τα ETF μπορούν να κατέχουν ξένα αποθέματα, πληρώνουν συνήθως τους αλλοδαπούς φόρους για λογαριασμό των επενδυτών. Εντούτοις, τα κεφάλαια αυτά μπορούν να κατανείμουν ξένους φόρους στους μετόχους, παρέχοντας ένα φορολογικό όφελος (βλ.

Οι άμεσες επενδύσεις σε ξένα αποθέματα και τα αμερικανικά πιστοποιητικά καταθέσεων (ADR) μπορεί να αποδειχθούν κάπως πιο περίπλοκα. Οι ADR γενικά διαπραγματεύονται με τις εγχώριες επενδύσεις, αλλά ορισμένες χώρες θα παρακρατούν φόρους επί των μερισμάτων. Εν τω μεταξύ, οι άμεσες επενδύσεις σε ξένα χρηματιστήρια μπορεί να περιλαμβάνουν φόρους εισοδήματος από αλλοδαπούς τόσο σε μερίσματα όσο και σε κεφαλαιακά κέρδη.

Οι επενδυτές ενθαρρύνονται να συμβουλεύονται μια επαγγελματική επένδυση ή έναν φορολογικό σύμβουλο για να διασφαλίσουν ότι καταγράφουν και πληρώνουν σωστά φόρους στις ξένες συμμετοχές τους.

Είστε δεκτοί για ξένη φορολογική πίστωση;

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων των ΗΠΑ προσφέρει μια ξένη φορολογική πίστωση ή έκπτωση σε επιλέξιμους επενδυτές που πραγματοποιούν έσοδα από ξένες πηγές. Παρόλο που όλα τα έσοδα από ξένες επενδύσεις πρέπει να αναφέρονται στο έντυπο 1040 σε δολάρια ΗΠΑ, οι επενδυτές μπορούν να υποβάλουν έντυπο 1116 για να λάβουν την πίστωση ή την έκπτωση. Οι επενδυτές που πληρώνουν λιγότερο από 300 δολάρια σε αξιόπιστους αλλοδαπούς φόρους μπορούν συνήθως να αφαιρέσουν τους φόρους που καταβλήθηκαν στη γραμμή 51 του εντύπου 1040.

Σύμφωνα με το IRS, για να είναι επιλέξιμα πρέπει να πληρούνται τα ακόλουθα βασικά κριτήρια:

• Ο φόρος πρέπει να σας επιβληθεί.
• Πρέπει να έχετε πληρώσει ή να συγκεντρώσει τον φόρο.
• Ο φόρος πρέπει να είναι η νόμιμη και πραγματική εξωτερική φορολογική υποχρέωση.
• Ο φόρος πρέπει να είναι φόρος εισοδήματος (ή φόρος αντί του).

Μπορούν επίσης να ισχύουν πρόσθετα κριτήρια, συμπεριλαμβανομένων των περιορισμών για αλλοδαπούς κατοίκους και αλλοδαπούς κατοίκους. Για μια πλήρη λίστα αυτών των κριτηρίων και οδηγίες για τη συμπλήρωση του εντύπου, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 514.

Πώς πληρώνετε τους εξωτερικούς φόρους;

Τα έσοδα από επενδύσεις που παράγονται σε ξένες χώρες φορολογούνται με διάφορους συντελεστές, ανάλογα με τους νόμους και τους κανονισμούς σε κάθε χώρα. Ευτυχώς, πολλές χώρες έχουν συμφωνίες με τις Ηνωμένες Πολιτείες, καθιστώντας ευκολότερη την αποφυγή της διπλής φορολόγησης. Στην περίπτωση των μερισμάτων, αυτοί οι φόροι συχνά αποκρύπτονται αυτόματα, αλλά μπορεί να ισχύουν και φόροι κεφαλαιουχικών κερδών.

Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και οι κανόνες διαφέρουν σημαντικά ανά χώρα, επομένως οι επενδυτές καλούνται να συμβουλευτούν μια επαγγελματική επένδυση ή έναν φορολογικό σύμβουλο.

Σημαντικές συμβουλές για να θυμάστε για το φόρο εξωτερικού

• Τα αμοιβαία κεφάλαια και τα ΕΙΕΕ μπορούν να παρέχουν στους επενδυτές φορολογικό πλεονέκτημα, αλλά σπανίως απαιτούν από τους επενδυτές να πληρώνουν άμεσα τυχόν εξωτερικούς φόρους.
• Οι ADR και οι άμεσες επενδύσεις σε ξένες αγορές ενδέχεται να υπόκεινται τόσο σε παρακρατήσεις μερισμάτων όσο και σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών, οι οποίοι διαφέρουν από χώρα σε χώρα.
• Οι ειδικευμένοι υπήκοοι των ΗΠΑ και οι αλλοδαποί ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι για ξένη φορολογική πίστωση για να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση, ενώ εκείνοι που αναφέρουν λιγότερο από 300 δολάρια σε ξένους φόρους μπορούν συνήθως να αφαιρέσουν αυτόματα.
• Όλοι οι επενδυτές συμβουλεύονται να συμβουλεύονται μια επαγγελματική επένδυση ή έναν φορολογικό σύμβουλο για να βεβαιωθούν ότι καταγράφουν σωστά και καταβάλλουν οποιουσδήποτε εξωτερικούς φόρους.