Ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές: Τι είναι και πώς λειτουργούν

Οι κάτοχοι ατομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης που είναι τουλάχιστον 70 ετών ηλικίας μπορούν να συμβάλουν μερικά ή όλα τους IRAs σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Γιατί θα ήθελαν όταν έκαναν εισφορές για χρόνια για να περιμένουν την ημέρα που θα συνταξιοδοτηθούν; Το κάνουν επειδή μπορεί να είναι επωφελής από φορολογική άποψη σε ορισμένες περιπτώσεις.

Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές

Αν έχετε ένα παραδοσιακό IRA, πρέπει να αρχίσετε να το παίρνετεαπαιτούνται ελάχιστες διανομές (RMDs) όταν φτάσετε στην ηλικία των 70 1/2 ακόμα κι αν δεν χρειάζεστε ούτε θέλετε τα χρήματα εκείνη τη στιγμή. Όταν λαμβάνετε αυτές τις διανομές, φορολογούνται με τα συνηθισμένα έσοδα - ανεξάρτητα από το αν είστε στο συγκεκριμένο έτος.

Εάν δεν τα πάρετε, είναι χειρότερο. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο φορολογικός συντελεστής ανεβαίνει στο 50% του ποσού που έπρεπε να πάρει, αλλά δεν έφτασε ακόμα και αν δεν χρησιμοποιούσατε αυτά τα χρήματα.

ΕΝΑ εξειδικευμένη φιλανθρωπική διανομή (QCD) είναι μια διανομή από έναν ΙΡΑ απευθείας σε μια επιλέξιμη φιλανθρωπική οργάνωση, παρακάμπτοντας τον ιδιοκτήτη του λογαριασμού, ώστε να μην φορολογείται. Τα QCD υπολογίζονται για την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή σας για το έτος. Εάν πρέπει να πάρετε τα RMD αλλά δεν θέλετε ή χρειάζεστε πραγματικά τα χρήματα, τα QCD είναι ένας καλός τρόπος να διανείμετε το ελάχιστο απαιτούμενο ποσό από τον IRA και να αποφύγετε την ποινή.

Αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο για τους παραδοσιακούς IRA, όχι για τους IRA Roth. Αν έχετε βάση σε ένα μη συμβατό παραδοσιακό IRA, οποιαδήποτε QCDs που κάνετε θεωρείται ότι προέρχονται από τα φορολογητέα κεφάλαια IRA πρώτα. Κανονικά, οι κατανομές κατανέμονται αναλογικά μεταξύ των φορολογητέων και μη φορολογητέων.

Ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές

Το βασικό πλεονέκτημα ενός QCD είναι ότι το ποσό διανομής δεν περιλαμβάνεται στο Έντυπο 1040 ως εισόδημα. Αυτό είναι καλό, αλλά υπάρχει και ένα μειονέκτημα. Το QCD δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως εκπτώσιμη φιλανθρωπική συνεισφορά αν παραθέσετε τις παρακρατήσεις σας. Αυτό θα ήταν κάτι σαν διπλό φορολογικό διάλειμμα για την ίδια συναλλαγή.

Τα QCDs μπορούν να βγουν μόνο από τους παραδοσιακούς IRAs. Δεν μπορούν να βγουν από τα σχέδια SEP IRA ή SIMPLE IRA. Παρόλο που είναι δυνατόν να πάρουμε ένα QCD από ένα Roth IRA, δεν υπάρχει γενικά κανένα πλεονέκτημα για να γίνει αυτό επειδή οι διανομές Roth IRA είναι συνήθως ήδη αφορολόγητες. Η πιο φορολογικά αποδοτική κίνηση θα ήταν η χρήση ενός παραδοσιακού IRA για τη χρηματοδότηση του QCD.

Επίδραση στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα

Επειδή τα έσοδα από μια φιλανθρωπική διανομή "παρακάμπτουν" τα 1040, τα QCDs μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να βοηθήσουν να διατηρήσετε το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα και το φορολογητέο εισόδημά σας σε ένα επιθυμητό εύρος. Αυτό μπορεί να αποτρέψει το εισόδημα από το να φτάσει τα κατώτατα όρια για τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις ή το φάσμα σταδιακής κατάργησης για αναλυτικές παρακρατήσεις.

Επίδραση στις τυποποιημένες εκπτώσεις

Τα QCD μπορούν να επωφεληθούν από τους ηλικιωμένους που λαμβάνουν την κανονική έκπτωση αντί να αναγράφουν στοιχεία διότι δεν υπάρχει φορολογικό όφελος ούτως ή άλλως στην πραγματοποίηση δωρεάς σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς όταν ζητάτε την τυποποιημένη έκπτωση. Δεν χάνετε τίποτα κάνοντας το QCD. Για τους μη-ιδιοκτήτες αντικειμένων, η δωρεά προς φιλανθρωπικούς οργανισμούς μέσω άμεσης μεταφοράς από έναν ΙΡΑ είναι ο μόνος τρόπος για να αποκτήσετε ένα απτό φορολογικό όφελος από τη δωρεά τους.

Κανονισμοί επιλεξιμότητας για QCD

Πρέπει να είστε τουλάχιστον 70 1/2 ετών κατά τη στιγμή της ειδικευμένης φιλανθρωπικής διανομής. Τα κεφάλαια πρέπει να μεταφερθούν απευθείας από τον θεματοφύλακα του IRA στην επιλέξιμη φιλανθρωπική οργάνωση - και το "επιλέξιμο" είναι μια σημαντική λέξη εδώ. Η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να είναι αυτή που εγκρίνεται από το IRS. Δεν μπορείτε απλά να μετατρέψετε τα χρήματα στον γείτονά σας. Επιλέξιμες φιλανθρωπικές οργανώσεις περιλαμβάνουν 501 (γ) (3) οργανώσεις και σπίτια λατρείας. Ο δωρητής συμβουλεύει τους πόρους και οι λεγόμενες υποστηρικτικές οργανώσεις δεν επιτρέπεται να λαμβάνουν QCD σε φορολογικά πλεονεκτική βάση.

Το IRS υποδεικνύει ότι είναι αποδεκτή η διαδικασία για τον θεματοφύλακα του IRA να κάνει μια επιταγή πληρωτέα στην φιλανθρωπική οργάνωση και να αφήσει τον ιδιοκτήτη του IRA να παραδώσει την επιταγή στην φιλανθρωπική οργάνωση

Το μέγιστο ποσό που μπορεί να δωθεί μέσω ειδικευμένης φιλανθρωπικής διανομής είναι 100.000 δολάρια ετησίως ανά κάτοχο ΙΡΑ.

Οι φορολογικές νομοθεσίες αλλάζουν περιοδικά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.