Πώς μπορώ να υπολογίσω το ποσό των φορολογικών εκπτώσεων FICA;

Υπολογισμός της παρακράτησης φόρου FICA από τα μισθώματα των υπαλλήλων

Κάθε άτομο που εργάζεται στις Η.Π.Α. ως υπάλληλος πρέπει να έχει παρακρατήσει φόρους FICA από κάθε paycheck. Αυτό το άρθρο παρέχει ένα βήμα προς βήμα οδηγό για να γίνει η παρακράτηση των φόρων FICA.

Οι φόροι FICA είναι φόροι για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare. Ο φόρος FICA επιμερίζεται μεταξύ των εργαζομένων και των εργοδοτών, οπότε το ήμισυ του φόρου αφαιρείται από τα μισθώματα των μισθωτών κάθε ημέρα πληρωμής. Το άλλο μισό, ποσό ίσο με το ποσό που αφαιρείται από τους μισθούς των μισθωτών, πρέπει να καταβληθεί από εσάς ως εργοδότη.

Απαιτούμενες πληροφορίες για τον υπολογισμό της παρακράτησης φόρου FICA

Για να υπολογίσετε τους φόρους FICA από το paycheck ενός εργαζομένου, θα πρέπει να ξέρετε:

• Το ποσό της ακαθάριστης αμοιβής για τον εργαζόμενο για αυτή την περίοδο αμοιβής
• Η συνολική ακαθάριστη αμοιβή για τον εν λόγω υπάλληλο
• Τα ποσοστά παρακράτησης στην Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare για εκείνο το έτος (βλ. Παρακάτω)
• Οποιαδήποτε ποσά αφαιρούνται από την αμοιβή του υπαλλήλου για σχέδια συνταξιοδότησης πριν από τη φορολογία

Επιπλέον, θα πρέπει να γνωρίζετε, για κάθε έτος:

Το ανώτατο όριο κοινωνικής ασφάλισης. Πρόκειται για το μέγιστο μισθό ή μισθό για την παρακράτηση κοινωνικής ασφάλισης για το συγκεκριμένο έτος. Κάθε χρόνο η Υπηρεσία Κοινωνικής Ασφάλισης δημοσιεύει ένα μέγιστο ποσό Κοινωνικής Ασφάλισης. δεν λαμβάνεται παρακράτηση κοινωνικής ασφάλισης από την αμοιβή των εργαζομένων πάνω από αυτό το ποσό. (Εσείς ως εργοδότης πρέπει να συνεχίσετε να κάνετε αυτές τις πληρωμές για το έτος.) Πηγαίνετε στο "Social Security Maximum" για να βρείτε το μέγιστο ποσό παρακράτησης του τρέχοντος έτους.

Ο πρόσθετος φόρος Medicare. Το ποσό αμοιβής με το οποίο πρέπει να παρακρατούνται πρόσθετοι φόροι Medicare από τους υψηλότερους μισθωτούς. Το ποσό της αμοιβής διαφέρει ανάλογα με το φορολογικό καθεστώς του ατόμου (έγγαμος, μονογονεϊκός, κ.λπ.). Στο καθορισμένο επίπεδο για το έτος, πρέπει να παρακρατηθεί επιπλέον 0,9% από την αμοιβή του υπαλλήλου για το υπόλοιπο του έτους. Πρέπει να αρχίσετε να αφαιρείτε το επιπλέον 0,9% όταν οι μισθοί του υπαλλήλου φτάσουν τα $ 200,000 για το έτος, ανεξάρτητα από την οικογενειακή κατάσταση του εργαζόμενου.

Οι συντελεστές παρακράτησης φόρου FICA:

• Το ποσοστό παρακράτησης του συστήματος κοινωνικής ασφάλισης (OASDI) είναι ακαθάριστο μισθό κατά 6,2% μέχρι το ανώτατο όριο αποδοχών για το συγκεκριμένο έτος. Αυτό είναι το μέρος του μισθού της Κοινωνικής Ασφάλισης. Εσείς ως εργοδότης πρέπει να πληρώσετε άλλο 6,2 τοις εκατό χωρίς όριο.
• Το ποσοστό παρακράτησης του Medicare είναι 1,45 τοις εκατό ακαθάριστες αποδοχές, με πιθανό πρόσθετο 0,9 τοις εκατό για τους μισθωτούς με υψηλή αμοιβή. Το μερίδιό σας ως εργοδότης είναι επίσης 1,45 τοις εκατό, χωρίς όριο, αλλά δεν χρειάζεται να πληρώσετε το πρόσθετο 0,9 τοις εκατό.
• Για ένα σύνολο 7,65% που παρακρατήθηκε, με βάση την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου.

Κάνοντας τους υπολογισμούς για παρακράτηση FICA για μισθοδοσία

Ξεκινήστε με την Ακαθάριστη Αμοιβή. Για να ξεκινήσετε, θα χρειαστείτε την ακαθάριστη αμοιβή του εργαζομένου για αυτή την περίοδο πληρωμής.

• Η ακαθάριστη αμοιβή για μισθωτό είναι το ποσό του μισθού για την περίοδο αυτή (συνήθως ο ετήσιος μισθός του υπαλλήλου διαιρούμενος με τον αριθμό των περιόδων πληρωμής).
• Η ακαθάριστη αμοιβή για έναν ωρομίσθιο υπάλληλο είναι η συνολική υπολογιζόμενη αμοιβή, πολλαπλασιάζοντας τις ώρες με το ωρομίσθιο και συμπεριλαμβανομένων των ωρών υπερωριών και του επιτοκίου υπερωριών. Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος εργάστηκε 44 ώρες κατά τη διάρκεια μιας εβδομάδας στα 12,50 δολάρια, θα πολλαπλασιάσατε 40 φορές $ 12,50 και 4 φορές το επιτόκιο υπερωριών.

Προσδιορίστε το ποσό των μισθών / μισθών των εργαζομένων που είναι υπόκειται στους φόρους FICA. Καταργήστε οποιαδήποτε ποσά που δεν υπόκεινται σε αυτούς τους φόρους.

Μην αφαιρείτε τυχόν κρατήσεις προ φόρων ή συνεισφορές προ φόρων συνταξιοδοτικών παροχών, όπως αυτές για ένα 401 (k) ή άλλα ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης. Αυτές οι μειώσεις και οι συνεισφορές υπόκεινται Φόροι FICA, αλλά όχι ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος.

Για τους εργαζομένους με υψηλότερη αμοιβή, ελέγξτε ότι οι ετήσιοι μισθοί / μισθοί του μισθωτού δεν υπερβαίνουν τους μέγιστους μισθούς της Κοινωνικής Ασφάλισης για το έτος. Σταματήστε την παρακράτηση της Κοινωνικής Ασφάλισης για το έτος στο σημείο όπου η συνολική αμοιβή του εργαζόμενου (συμπεριλαμβανομένων των υπερωριών και των επιδομάτων) φθάνει στο μέγιστο για το συγκεκριμένο έτος.

Υπολογίστε την έκπτωση της Κοινωνικής Ασφάλισης, πολλαπλασιάζοντας τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή κοινωνικής ασφάλισης κατά το ποσό των ακαθάριστων μισθών που υπόκεινται στην κοινωνική ασφάλιση.

Υπολογίστε την έκπτωση του Medicare, πολλαπλασιάζοντας τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή Medicare κατά το ποσό των ακαθάριστων μισθών που υπόκεινται στην Medicare. Ελέγξτε αν ο εργαζόμενος έχει φτάσει στο επιπρόσθετο επίπεδο φορολογίας Medicare και αυξήσει τις κρατήσεις από την αμοιβή του υπαλλήλου. Ο πρόσθετος φόρος Medicare 0,9% πρέπει να αφαιρεθεί όταν οι μισθοί του υπαλλήλου φτάσουν τα $ 200,000 κάθε χρόνο και το επιπλέον ποσό υπολογίζεται μόνο με το ποσό πάνω από $ 200,000.

Τμήμα εργοδότη των φόρων FICA

Αφού ολοκληρώσετε τους υπολογισμούς φόρου FICA για όλους τους υπαλλήλους, θα πρέπει να αφαιρέσετε ένα ποσό ίσο με το συνολικό ποσό για τους εργοδότες σας από τους φόρους FICA. Το ποσό αυτό περιλαμβάνει:

• Το 6,2% των συνολικών μισθών της FICA για την κοινωνική ασφάλιση, και
• 1,45 τοις εκατό των συνολικών μισθών FICA του υπαλλήλου για τη Medicare.

Τι θα συμβεί αν μου αφαιρέσει πάρα πολύ φόρο κοινωνικής ασφάλισης;

Εάν έχετε αφαιρέσει υπερβολικά μεγάλο φόρο από την αμοιβή ενός υπαλλήλου, είτε για την κοινωνική ασφάλιση ή για το φόρο Medicare, μπορεί να έχετε αρκετά πράγματα για να διορθώσετε:

• Επιστρέψτε τον υπάλληλο. Θα χρειαστεί να επιστρέψετε στον υπάλληλο το ποσό της επιπλέον έκπτωσης. Μπορείτε να δώσετε αυτό το ποσό στον υπάλληλο σε ένα paycheck ή ως ξεχωριστό έλεγχο. Βεβαιωθείτε ότι δεν αφαιρείτε την κοινωνική ασφάλιση από αυτόν τον έλεγχο!
• Καταχωρίστε ένα διορθωμένο 941. Εάν το λάθος συμπεριλήφθηκε στην αναφορά φόρμας 941 (τριμηνιαία κατάσταση μισθοδοσίας), θα πρέπει να υποβάλετε μια αίτηση διόρθωσης (941-X) για να λάβετε επιστροφή χρημάτων.
• Αλλάξτε την εγγραφή μισθοδοσίας του υπαλλήλου. Αφαιρέστε την υπερπληρωμή των φόρων κοινωνικής ασφάλισης από το αρχείο φόρου μισθωτών εργαζομένων. Το Έντυπο W-2 για έναν εργαζόμενο που κερδίζει περισσότερα από $ 106,800 πρέπει να δείχνει (1) το συνολικό ποσό της αμοιβής που κέρδισε για το έτος και (2) το συνολικό μισθό κοινωνικής ασφάλισης ως $ 106,800. Οι μισθοί του Medicare θα είναι ίδιοι με το συνολικό ποσό των αμοιβών.

Αναφορά της παρακράτησης φόρου FICA

Πρέπει να αναφέρετε παρακράτηση φόρου FICA:

• Στον υπάλληλο, συμπεριλαμβανομένης της παρακράτησης για την τρέχουσα αμοιβή και του έτους μέχρι σήμερα
• Για το IRS στο Έντυπο 941 - Τριμηνιαία Έκθεση Αμοιβών και Φόρων Εργοδότη.
• Και στη φόρμα W-2 του υπαλλήλου στο τέλος του έτους.

Πίσω στο Υπολογισμός των εκπτώσεων των μισθωτών

Πίσω στο Οι φόροι FICA εξηγούνται