Μια επισκόπηση των ανατιθέμενων φορολογικών εκπτώσεων και των περιορισμών τους

Η ταξινόμηση δεν είναι για το αχνό της καρδιάς. Περιλαμβάνει μια ολόκληρη ομάδα φορολογικών εκπτώσεων που μπορείτε να καταχωρίσετε στο Πρόγραμμα Α του Έντυπου 1040 και απαιτεί κάποια εργασία για να τους τραβήξετε μαζί. Μπορείτε να διεκδικήσετε είτε την τυπική έκπτωση για την κατάθεσή σας, είτε μπορείτε να αναγράψετε με αρίθμηση τις επιλέξιμες ατομικές εκπτώσεις σας … κατά γραμμή με γραμμή. Και στις δύο περιπτώσεις, η τυποποιημένη έκπτωση ή το σύνολο των αναγραφόμενων εκπτώσεων σας θα μειώσει το ποσό του εισοδήματος στο οποίο πρέπει να καταβάλετε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Τι σημαίνει Μερική Αφαίρεση Απώλειες;

Ανακεφαλαίωση είναι ακριβώς αυτό που ακούγεται-αναφέροντας τις πραγματικές δαπάνες σας για διάφορους τύπους επιτρεπόμενων εκπτώσεων, συνολικού ύψους τους ένα προς ένα. Πρέπει να τηρείτε ακριβή στοιχεία σχετικά με το τι ξοδεύετε κατά τη διάρκεια του έτους και θα πρέπει να συνεχίσετε να υποστηρίζετε αποδείξεις και τεκμηρίωση για να αποδείξετε ότι αυτές οι δαπάνες είναι νόμιμες σε περίπτωση που η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος ζητήσει ποτέ απόδειξη.

Η τεκμηρίωση μπορεί να περιλαμβάνει τραπεζικές δηλώσεις, επιταγές, δηλώσεις φόρου ακίνητης περιουσίας, λογαριασμούς ασφάλισης, ιατρικούς λογαριασμούς και επιστολές παραλαβής για φιλανθρωπικά ιδρύματα στα οποία μπορεί να έχετε δωρίσει.

Η διαφορά μεταξύ των αναγραφόμενων εκπτώσεων και της τυπικής απόσβεσης

Η ανακεφαλαίωση των εκπτώσεων σας σε σχέση με τη διεκδίκηση της τυποποιημένης έκπτωσης είναι είτε / και επιλογή. Δεν μπορείτε να κάνετε και τα δύο, αν και μπορείτε να αλλάξετε την απόφασή σας από έτος σε έτος. Η συνήθης έκπτωση είναι ένα καθορισμένο ποσό που βασίζεται στην κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου.

Από το φορολογικό έτος 2017, η κανονική έκπτωση είναι $ 6.350 για τους μεμονωμένους φορολογούμενους και για εκείνους που είναι παντρεμένοι, αλλά καταθέτουν ξεχωριστές αποδόσεις, $ 12.700 αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού ή αν είστε χήρος ή χήρος που δικαιούστε να πληρώσετε με συντηρούμενο τέκνο και $ 9.350 για όσους είναι επικεφαλής του νοικοκυριού.

Οι περισσότεροι φορολογούμενοι ισχυρίζονται την κανονική έκπτωση.

Όταν ενδέχεται να θέλετε να αφαιρέσετε τα στοιχεία

Είναι προς όφελος του φορολογούμενου να αναγράφει το ποσό όταν το σύνολο όλων των ατομικών εκπτώσεων υπερβαίνει την κανονική έκπτωση για την κατάθεσή του. Διαφορετικά, δεν θα είχε νόημα - θα πληρώνετε φόρους με περισσότερα έσοδα από όσα θα έπρεπε.

Για παράδειγμα, εάν είστε ένας αρχειοθέτης και είχατε συνολικές αποσβέσεις ύψους 7.350 δολαρίων το 2017, θα προτιμούσατε να προχωρήσετε στο πρόβλημα της ταξινόμησης, επειδή αυτό απαιτεί περισσότερα από 1.000 δολάρια από το φορολογητέο εισόδημά σας από την τυποποιημένη έκπτωση $ 6.350. Αλλά εάν πληρούν τις προϋποθέσεις ως επικεφαλής του νοικοκυριού, καταλήγετε να πληρώνετε φόρους με πρόσθετα 2.000 δολάρια εάν αναγράφετε - τη διαφορά μεταξύ 7.350 δολαρίων στις αναγραφόμενες αφαιρέσεις και της τυποποιημένης έκπτωσης $ 9.340 που θα δικαιούστε να απαιτήσετε για αυτήν την κατάθεση αρχειοθέτησης.

Αλλά υπάρχει μια πιθανή ρυτίδα στον ορίζοντα. Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, τον οποίο το Κογκρέσο βρίσκεται σε εξέλιξη από τον Δεκέμβριο του 2017, θα αλλάξει ριζικά τα κανονικά ποσά έκπτωσης για το 2018. Η Βουλή των Αντιπροσώπων θέλει να αυξήσει την κανονική έκπτωση σε $ 12.200 για τους απλούς αρραβώνα, στα $ 18.300 για τους επικεφαλής και σε 24.400 δολάρια για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν κοινές επιστροφές. Η Γερουσία βρίσκεται στο ίδιο πάρκο: 12.000 δολάρια για τους μοναχούς, 18.000 δολάρια για τους αρχηγούς των νοικοκυριών και 24.000 δολάρια για τους παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν από κοινού.

Εάν εγκριθεί και υπογραφεί ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, πιθανότατα θα τεθεί σε ισχύ το 2018. Θα χρειαζόταν ένα παρτίδα των αναγραφόμενων μειώσεων για να ξεπεράσουν αυτά τα νέα όρια.

Όταν ένας φορολογούμενος οφείλει να αφαιρέσει το στοιχείο

Μερικές φορές η απόφαση να αναλυθεί ή να αξιωθεί η τυποποιημένη έκπτωση είναι εκτός των χεριών σας. Τα παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις πρέπει να χρησιμοποιούν την ίδια μέθοδο. Πρέπει και οι δύο να λάβουν την τυποποιημένη έκπτωση ή και οι δύο πρέπει να παρασταθούν, οπότε εάν ο σύζυγός σας αναπαριστά, είστε κολλημένοι να το κάνετε και αυτό, εκτός και αν τον πείσετε να αλλάξει γνώμη.

Οι εξωγήινοι αλλοδαποί πρέπει να αναγράφουν τα στοιχεία. Δεν είναι επιλέξιμες για την τυπική έκπτωση.

Ποιες δαπάνες μπορούν να αναλυθούν;

Ο κατάλογος των εκπτώσεων που πληρούν τις προϋποθέσεις είναι αρκετά εκτεταμένος και για ορισμένους από αυτούς ισχύουν περιορισμοί. Γενικά, μπορείτε να ζητήσετε αναλυτικές παρακρατήσεις στις παρακάτω κατηγορίες, αλλά ορισμένες από αυτές μπορούν να αλλάξουν και σύμφωνα με την εκκρεμούσα νομοθεσία. Και αυτός ο κατάλογος δεν είναι καθόλου περιεκτικός. Υπάρχουν μερικές πρόσθετες, λιγότερο χρησιμοποιούμενες αναλυτικές παρακρατήσεις.

• Τα ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα (ενδεχομένως εξαλειφθέντα από την έκδοση του House Tax Cuts and Jobs Act, αλλά επεκτάθηκαν υπό την προτεινόμενη έκδοση της Γερουσίας)
• Κρατικοί και τοπικοί φόροι εισοδήματος (ενδεχομένως εξαλειφθέντες τόσο από την εκδοχή της Βουλής και της Γερουσίας του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης)
• Οι φόροι επί των ακινήτων (με ανώτατο όριο τα 10.000 δολάρια τόσο από την εκδοχή της Βουλής όσο και από τη Γερουσία της εκκρεμής νομοθεσίας)
• Ο τόκος των στεγαστικών δανείων (με ανώτατο όριο τα χρέη των 500.000 δολαρίων από την έκδοση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, η έκδοση της Γερουσίας διατηρεί αυτή την έκπτωση αλλά περιορίζει μόνο το χρέος απόκτησης, όχι το χρέος μετοχών όπως συμβαίνει ιστορικά)
• Δώρα για φιλανθρωπικούς σκοπούς
• Ζημίες ατυχημάτων ή κλοπών (ενδεχομένως καταργούμενες από τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης)
• Μη επιστρεφόμενα έξοδα προσωπικού
• Τέλη φορολογικής προετοιμασίας
• Δαπάνες και αμοιβές επενδύσεων

Τα ιατρικά και οδοντιατρικά έξοδα περιλαμβάνουν το κόστος των ασφαλίστρων εφόσον ο εργοδότης σας δεν σας επιστρέψει, καθώς και ορισμένα εξειδικευμένα έξοδα ιατρικής και οδοντιατρικής περίθαλψης. Αλλά μπορείτε να αφαιρέσετε μόνο το τμήμα που υπερβαίνει το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας από το 2017.

Αυτό σημαίνει ότι εάν το AGI σας είναι 55.000 δολάρια και έχετε 7.500 δολάρια σε επιλέξιμα ιατρικά έξοδα, η έκπτωσή σας θα περιοριζόταν σε 2.000 δολάρια: το ποσό που ξεπερνά τα 5.500 δολάρια ή το 10% του AGI σας. Η έκδοση της νομοθεσίας περί μειώσεων φόρου και απασχόλησης της Γερουσίας θα μειώσει αυτό το όριο στο 7,5%, αλλά μόνο για δύο χρόνια.

Άλλοι περιορισμοί σχετικά με τις ανατιθέμενες μειώσεις

Οι αναγραφόμενες παρακρατήσεις είναι επίσης περιορισμένες όταν η AGI ενός φορολογούμενου υπερβαίνει ορισμένα όρια βάσει της κατάταξής του. Αυτά τα όρια ονομάζονται μερικές φορές περιορισμοί για το Pease, επειδή ο Αντιπρόσωπος Donald Pease κατέγραψε για πρώτη φορά τη νομοθεσία που τους παρέχει το 1990.

Για 2017, Οι Itemized Μειώσεις αρχίζουν να εξαντλούνται όταν φτάσει η AGI
Κατάσταση αρχειοθέτησης	Προσαρμοσμένο κατώτατο όριο εισοδήματος
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού και προκριματική χήρα (er)	$313,800
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$156,900
Επικεφαλής της οικογένειας	$287,650
Μονόκλινο	$261,500

Το συνολικό ποσό των ανακεφαλαιωτικών εκπτώσεων που μπορείτε να διεκδικήσετε μειώνεται αν η AGI σας υπερβαίνει το όριο για την κατάθεσή σας. Η μείωση είναι είτε το 3% του ποσού με το οποίο το AGI σας υπερβαίνει το κατώτατο όριο ή το 80% των συνολικών αναλυτικών παρακρατήσεων σας, όποια είναι μικρότερη. Δεν χρειάζεται να συμπεριλάβετε τις μειώσεις που αξιώνονται για ιατρικά έξοδα, επενδυτικά ενδιαφέροντα, απώλειες ατυχήματος ή κλοπής ή απώλειες παιχνιδιού όταν υπολογίζετε το 80% του συνόλου - τουλάχιστον μέχρι το 2017. Αυτό μπορεί να αλλάξει κάπως με τη νέα φορολογική νομοθεσία επισης.

Μπορείτε να υπολογίσετε τον περιορισμό των αναγραφόμενων παρακρατήσεων χρησιμοποιώντας το "Εργαστηριακό Έντυπο Αμοιβών - Γραμμή 29" που βρίσκεται στη σελίδα Α-13 των Οδηγιών για το Πρόγραμμα Α.

Οι φορολογικές νομοθεσίες αλλάζουν περιοδικά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές.Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.

Ενημερώθηκε από τον Beverly Bird