Κατανόηση της φορολογικής φόρμας 1099-MISC

Για πολλούς, η αυτοαπασχόληση απαιτεί την είσοδο σε νέα εδάφη, ειδικά όταν πρόκειται για φόρους. Εάν είστε ελεύθερος επαγγελματίας ή σύμβουλος, παρέχετε μια υπηρεσία στην οποία ο πελάτης σας πληρώνει περισσότερα από $ 600 ετησίως ή κερδίζετε περισσότερα από 10 δολάρια royalties ετησίως, είναι πιθανό να λάβετε ένα έντυπο 1099-MISC. Αυτή η φόρμα είναι παρόμοια με ένα W-2, καθώς καταγράφει τα κέρδη σας. αλλά διαφέρει ως προς το ότι έχει οριστεί για συμβατική εργασία ή εισόδημα «διαφόρων», σε αντίθεση με το εισόδημα των εργαζομένων.

Δεν μπορείτε να λάβετε μόνο 1099-MISC, αλλά εάν προσλαμβάνετε εργολάβους στην επιχείρησή σας, μπορεί να χρειαστεί να στείλετε μία, εάν καταβάλατε ανάδοχο πάνω από 600 δολάρια σε τέλη κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.

Ακολουθούν συνήθεις ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με το 1099-MISC. Σημειώστε ότι δεν είμαι φοροτεχνικός, επομένως επικοινωνήστε με έναν φοροτεχνικό ή το IRS για λεπτομέρειες.

Τι γίνεται με τη φόρμα 1099-MISC;

Η μορφή 1099-MISC είναι αρκετά απλή. Στις περισσότερες περιπτώσεις, θα έχετε τα κέρδη σας σε ένα μόνο πλαίσιο. Αλλά κάθε πλαίσιο αντιπροσωπεύει μια διαφορετική μορφή εισοδήματος:

Πλαίσιο 1: Ενοικιάσεις - το ενοίκιο που καταβάλλεται σε εσάς.

Πλαίσιο 2: Δικαιώματα - Τα δικαιώματα που καταβάλλονται σε εσάς.

Πλαίσιο 3: Άλλα έσοδα - Έσοδα που κερδίζονται από πράγματα όπως η απόκτηση βραβείου.

Πλαίσιο 4: Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος που παρακρατείται - Συνήθως, οι εταιρείες που αναλαμβάνουν εργολάβους δεν παρακρατούν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να συμβεί. Για παράδειγμα, εργάστηκα για μια εταιρεία πωλήσεων μόλις κατέβαλε τον Ομοσπονδιακό Φόρο Εισοδήματος, παρόλο που ήμουν εργολήπτης.

Πλαίσιο 5: Εισπράξεις αλιευτικών σκαφών - Χρήματα που προέρχονται από την αλιεία.

Πλαίσιο 6: Πληρωμές ιατρικής και υγειονομικής περίθαλψης - Τα χρήματα που έχετε λάβει για να πληρώσετε για ιατρική περίθαλψη.

Πλαίσιο 7: Αποζημίωση μη εργαζόμενου - Αυτό είναι το κουτί στο οποίο εμφανίζεστε τα κέρδη σας για συμβάσεις εργασίας.

Πλαίσιο 8: Πληρωμές με υποκατάστατα για μερίσματα ή πληρωμές τόκων ύψους 10 ή μεγαλύτερου ποσού που λάβατε αντί για μερίσματα ή τόκους που δεν υπόκεινται σε φόρο ως δάνειο.

Πλαίσιο 9: Απευθείας πωλήσεις πληρωμών $ 5.000 ή περισσότερων - Αυτό το τετραγωνίδιο θα επισημανθεί με "Χ", αν έχετε κάνει 5.000 δολάρια ή περισσότερο σε πωλήσεις καταναλωτικών προϊόντων για μεταπώληση. Εάν συμμετέχετε σε μια εταιρεία άμεσων πωλήσεων, αυτό το κουτί μπορεί να ελεγχθεί.

Πλαίσιο 10: Εισοδήματα από ασφάλιστρα καλλιέργειας - Εισόδημα $ 600 ή περισσότερο που καταβάλλεται στους αγρότες από ασφαλιστικές εταιρείες, εκτός από ορισμένες περιπτώσεις.

Πλαίσιο 11: Εξωτερικό Φορολογικό Πλαίσιο - Ξένος φόρος που καταβάλλεται για το εισόδημα που αναφέρεται στο 1099.

Πλαίσιο 12: Ξένη χώρα ή κατοχή Η.Π.Α. - Το όνομα της χώρας ή η κατοχή των Η.Π.Α. στην οποία καταβάλατε αλλοδαπό φόρο στο πλαίσιο 11

Πλαίσιο 13: Πληρωμές υπέρβασης χρυσαίων αλεξίπτωτων - Πληρωμές που υπερβαίνουν το επιτρεπόμενο ποσό χρυσού αλεξίπτωτου.

Πλαίσιο 14: Ακαθάριστες εισπράξεις που καταβάλλονται σε πληρεξούσιο - Εισόδημα $ 600 ή περισσότερο που καταβάλλεται σε δικηγόρο

Πλαίσιο 15α - β: Τμήμα 409Α Αναβολές - Αυτά τα πλαίσια αφορούν τις συνεισφορές σε σχέδιο συνταξιοδότησης του τμήματος 409Α.

Πλαίσιο 16: Κρατικός φόρος εισοδήματος που παρακρατείται Τα επόμενα τρία πλαίσια δεν απαιτούνται και παρέχονται ως διευκόλυνση για την παρακολούθηση των πληροφοριών σχετικά με το εισόδημα του κράτους.

Πλαίσιο 17: Κράτος κράτους / πληρωτή αριθ.

Πλαίσιο 18: Κρατικό εισόδημα

Πώς μπορώ να χρησιμοποιήσω τη φόρμα 1099-MISC που λαμβάνω;

Παρόμοια με το W-2, θα καταχωρίσετε τις πληροφορίες που παρέχονται στο 1099-MISC για τη φορολογική σας δήλωση. Εάν είστε αποκλειστικός ιδιοκτήτης ή μία εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC), αναφέρετε το εισόδημα 1099-MISC στο Πρόγραμμα C - Κέρδος ή Ζημία από μια επιχείρηση.Είναι η μορφή στην οποία θα αναφέρετε επίσης τα έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρησή σας. Αφού ολοκληρώσετε το Πρόγραμμα C, θα μεταφέρετε το καθαρό σας εισόδημα ή ζημία στο έντυπο 1040.

Αν είστε κάτοχος εταιρείας, το εισόδημα της επιχείρησής σας αναφέρεται στη φορολογική δήλωση της εταιρείας.

Ανάλογα με το τι κάνετε, ενδέχεται να λάβετε πολλές φόρμες 1099-MISC. Μπορείτε να συνδυάσετε τα εισοδήματα που αναφέρονται σε κάθε 1099-MISC σε ένα ενιαίο Πρόγραμμα Γ για μια μόνο επιχείρηση. Αυτό σημαίνει ότι εάν το εισόδημά σας 1099-MISC είναι ΟΛΑ σε σχέση με την εγχώρια επιχείρησή σας, μπορείτε να το αναφέρετε σε μια ενιαία φόρμα. Ωστόσο, αν έχετε πολλές επιχειρήσεις, θα θελήσετε να έχετε ξεχωριστό Χρονοδιάγραμμα C για κάθε μία.

Τι γίνεται αν δεν λάβω φόρμα 1099-MISC;

Απαιτείται να πληρώσετε φόρους για ΟΛΑ τα εισοδήματα που κερδίζετε, ανεξάρτητα από το αν αναφέρεται ή όχι σε 1099-MISC. Για παράδειγμα, αν έχετε κερδίσει εισοδήματα θυγατρικών από την επιχείρηση Α που είναι κάτω από το όριο των $ 600, ενδέχεται να μην λάβετε 1099. Ωστόσο, εξακολουθείτε να απαιτείται να την αναφέρετε.

Μπορώ να καταθέσω εισόδημα 1099-MISC μέσω ηλεκτρονικής κατάθεσης;

Ναί. Ακριβώς όπως η παραδοσιακή κατάθεση εργασίας W-2, μπορείτε να υποβάλετε την ετήσια φορολογική επιστροφή των επιχειρήσεων σας στο διαδίκτυο. Το λογισμικό για το σπίτι και το επιχειρηματικό φόρο θα σας καθοδηγήσει στη διαδικασία υποβολής των στοιχείων σας 1099-MISC και εισαγωγής των δεδομένων στο Πρόγραμμα Γ. Εάν η επιχείρησή σας είναι εταιρεία, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε λογισμικό επιχειρηματικών φόρων για την ηλεκτρονική υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης.

Πώς μπορώ να χρησιμοποιήσω τη φόρμα 1099-MISC αν πληρώνομαι εργολάβους;

Αν έχετε καταβάλει πάνω από 10 δολάρια σε δικαιώματα ή 600 δολάρια σε τέλη, πρέπει να στείλετε στο άτομο ένα 1099-MISC. Η μόνη εξαίρεση είναι οι πληρωμές που γίνονται σε επιχειρήσεις ή LLC που λειτουργούν σαν εταιρίες και υπάλληλοι (υπάρχουν μερικές άλλες εξαιρέσεις. Μπορείτε να διαβάσετε τις οδηγίες IRS 1099-MISC για λεπτομέρειες - PDF).

Θα πρέπει να συμπληρώσετε τη φόρμα, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος της επιχείρησής σας, της διεύθυνσης και του EIN, του ονόματος του δικαιούχου (αντισυμβαλλόμενου) και συμπληρώστε το κατάλληλο τετραγωνάκι με το ποσό εισοδήματος. Για παράδειγμα, αν πληρώσατε έναν εικονικό βοηθό $ 1.200, θα το συμπληρώσατε στο πλαίσιο 7. Σημειώστε ότι το IRS σάς επιτρέπει να μειώσετε την κοινωνική ασφάλιση του αντισυμβαλλομένου στη φόρμα, αλλά όχι τον EIN ή άλλο αναγνωριστικό αριθμό σας.

Απαιτείται να έχετε το έντυπο στον εργολάβο σας έως τις 31 Ιανουαρίου. Πρέπει επίσης να στείλετε ένα αντίγραφο στο IRS.