Μάθετε για τις φορολογικές κυρώσεις για τους Αμερικανούς στο εξωτερικό

Οι άνθρωποι που γεννήθηκαν στις Ηνωμένες Πολιτείες, αν και απομακρύνθηκαν ως παιδιά, συχνά αγνοούν ότι είναι Αμερικανοί πολίτες. Αυτή η έλλειψη γνώσεων κοστίζει πολλούς ανθρώπους στο εξωτερικό χιλιάδες δολάρια εξαιτίας του νόμου περί συμμόρφωσης με το νόμο περί αλλοδαπών λογαριασμών, ο οποίος υποχρεώνει τις τράπεζες να αποκαλύπτουν την ταυτότητα, τους λογαριασμούς και τα έσοδα από επενδύσεις αυτών των αμερικανικών στο εξωτερικό.

"Ο χαρακτηριστικός πελάτης που βλέπω τώρα", αποκαλύπτει ο Virginia LaTorre Jeker, δικηγόρος φορολογίας στο Ντουμπάι, είναι "κάποιος που γεννήθηκε στις ΗΠΑ και άφησε ως μικρό παιδί ή που έχει [ Αμερικανός γονέας από τον οποίο έχουν αποκτήσει την υπηκοότητα.Το άτομο θα έχει πάντα μια άλλη εθνικότητα, συνήθως από μια χώρα της Μέσης Ανατολής που θεωρούν ως το πραγματικό σπίτι τους. οποιεσδήποτε φορολογικές υποχρεώσεις των ΗΠΑ ".

Ένας τέτοιος πελάτης μπορεί να περπατήσει στο γραφείο της και να πει κάτι τέτοιο: «Πήγα στην τοπική τράπεζα … Και μου ζητούν ερωτήσεις επειδή βλέπουν στο Σαουδάραβικό μου διαβατήριο ότι ο τόπος γέννησής μου ήταν στις ΗΠΑ. μου λέει ότι πρέπει να πληρώσω τους φόρους των ΗΠΑ και ότι πρέπει να αναφέρουν τους λογαριασμούς μου στην αμερικανική κυβέρνηση βάσει ενός νέου νόμου που ονομάζεται FATCA ». Αυτό, λέει ο Jeker, είναι πώς τα άτομα αυτά ανακαλύπτουν ότι έχουν φορολογικό πρόβλημα.

Γιατί φροντίζουν οι τράπεζες

Οι τράπεζες σε όλο τον κόσμο διερευνούν οικειοθελώς τους πελάτες τους σε μια προσπάθεια να συμμορφωθούν με το νόμο περί φορολογικής συμμόρφωσης στο εξωτερικό (FATCA), ένας αμερικανικός φορολογικός νόμος που ψηφίστηκε το 2010 ως μέρος του μεγαλύτερου νόμου περί μισθώσεων για την αποκατάσταση της απασχόλησης (HIRE).

Παρόλο που η FATCA είναι αμερικανικός φορολογικός νόμος, αλλάζει τον τρόπο με τον οποίο οι τράπεζες σε άλλες χώρες διεξάγουν τις δραστηριότητές τους. Στο πλαίσιο της FATCA, μια ξένη τράπεζα ή επενδυτική κατοικία ή χρηματοπιστωτικό ίδρυμα αντιμετωπίζει υποχρεωτική παρακράτηση 30% από το εισόδημα από την Αμερική. Σκεφτείτε για αυτό για ένα δευτερόλεπτο.

Ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα μπορεί να έχει χαρτοφυλάκιο επενδύσεων στις Ηνωμένες Πολιτείες. Η FATCA αναφέρει ότι το 30% του ενδιαφέροντος των ΗΠΑ, των μερισμάτων στις ΗΠΑ, το 30% των πωλήσεων μετοχών, το 30% των ομολόγων που ωριμάζουν, το 30% των αμερικανικών ακινήτων που πωλούνται, πριν φτάσει ποτέ στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και στους λογαριασμούς του.

Τα ξένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα μπορούν να αποφύγουν την παρακράτηση αυτού του φόρου εάν συμφωνούν να αναφέρουν στην IRS την ταυτότητα, τις πληροφορίες λογαριασμού και τα έσοδα από επενδύσεις για όλους τους πελάτες που είναι "άτομα των ΗΠΑ". Οι κάτοχοι λογαριασμών που είναι Αμερικανοί πρέπει επίσης να πιστοποιούν ότι συμμορφώνονται με τις αμερικανικές φορολογικές τους υποχρεώσεις ή να διακινδυνεύσουν να κλείσουν τους λογαριασμούς τους. Οι τράπεζες περνούν από τον κατάλογο των πελατών τους ψάχνοντας για σημάδια αμερικανικής ιθαγένειας.

Είναι σύνηθες για τα διαβατήρια να υποδεικνύεται ο τόπος γέννησης ενός ατόμου. Έτσι ένας τραπεζίτης, βλέποντας ότι αναφέρεται στο διαβατήριο ενός ατόμου ότι γεννήθηκε στις Ηνωμένες Πολιτείες, λέει στον πελάτη ότι πρέπει να συμπληρώσουν ένα έντυπο W-9, να δώσουν τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης τους και να πιστοποιήσουν ότι συμμορφώνονται με τους φόρους των ΗΠΑ . Πολλές φορές, λέει ο Jeker, "μόλις περάσουν από τη διαδικασία [να γίνουν φορολογικές δηλώσεις, δεν οφείλουν φόρο ή ελάχιστο φόρο" στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Πρόσθετες ανησυχίες

Όχι μόνο οι ΗΠΑ φορολογούν τους πολίτες τους για το παγκόσμιο εισόδημά τους, αλλά και οι ΗΠΑ απαιτούν από τους πολίτες της να δηλώνουν την ύπαρξη λογαριασμών που τηρούν χρηματοπιστωτικά ιδρύματα εκτός των ΗΠΑ.Αυτή η έκθεση ξένου τραπεζικού λογαριασμού οφείλεται κάθε χρόνο εάν ένα άτομο έχει συνολικό υπόλοιπο τουλάχιστον 10.000 δολαρίων ΗΠΑ σε όλους τους λογαριασμούς εκτός των ΗΠΑ σε οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους.

Η αναφορά ξένου τραπεζικού λογαριασμού είναι μόνο πληροφορία. Δεν υπάρχει κανένας φόρος ή τέλος που οφείλεται κατά την κατάθεση αυτής της αναφοράς. Υπάρχουν όμως κυρώσεις για την έγκαιρη κατάθεση αυτής της έκθεσης. Οι πολιτικές κυρώσεις μπορούν να φτάσουν έως και 10.000 δολάρια ανά παραβίαση. Σε περίπτωση εσκεμμένης αδυναμίας υποβολής, οι αστικές κυρώσεις μπορούν να φτάσουν το μεγαλύτερο ποσό των 100.000 δολαρίων ή το 50% του υπολοίπου του λογαριασμού κατά τη στιγμή της παραβίασης. Οι καθυστερημένοι αρθρογράφοι μπορούν επίσης να υπόκεινται σε ποινικές κυρώσεις.

Μια από τις ιδιαιτερότητες του FBAR είναι ότι η αμερικανική κυβέρνηση εξετάζει μόνο το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού - συμπεριλαμβανομένων των λογαριασμών που τηρούνται από κοινού με άλλους ανθρώπους και τους λογαριασμούς όπου το πρόσωπο δεν έχει την κυριότητα των χρημάτων αλλά έχει την εξουσία υπογραφής του λογαριασμού.

"Οι οικογένειες στη Μέση Ανατολή τείνουν να μπερδεύουν πολλά χρήματα", λέει ο Jeker. Συνηθισμένες καταστάσεις: "Ο γιος που έχει αμερικανική υπηκοότητα αλλά ζει στη Μέση Ανατολή όλη του τη ζωή έχει ονομαστεί σε κοινό λογαριασμό με τον πατέρα του. Το μεγαλύτερο μέρος των κονδυλίων, αν όχι όλοι τους, θα ανήκουν σε ο πατέρας, ο οποίος είναι άτομο εκτός ΗΠΑ.

Ή σε ορισμένες περιπτώσεις, το όνομα του παλαιότερου γιου θα τίθεται σε όλα, αλλά τα περιουσιακά στοιχεία και το εισόδημα δεν είναι πραγματικά του μέχρι να περάσουν οι γονείς του. Αυτό μπορεί να προκαλέσει πολλά προβλήματα από τη φορολογική προοπτική των ΗΠΑ, δεδομένου ότι το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα θα αναφέρει τους λογαριασμούς στο πλαίσιο της FATCA, αλλά ο υποψήφιος των ΗΠΑ δεν έχει υποβάλει φορολογικές δηλώσεις, FBARs ή άλλες πληροφορίες που επιστρέφουν για ξένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Σε τέτοιες περιπτώσεις, το υψηλότερο υπόλοιπο λογαριασμού ανά πάσα στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους αναφέρεται στο Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ για την έκθεση ξένου τραπεζικού λογαριασμού. "Η καλύτερη θέση είναι να αποκαλύψετε στην IRS, αν και δεν είναι τα χρήματά σας, ενώ σαφώς υποδεικνύει ότι κρατάτε ως υποψήφιος.

Τα μέλη της οικογένειας μπορεί να ενοχλούνται από την αποκάλυψη αυτή επειδή τα χρήματα ή τα περιουσιακά στοιχεία δεν ανήκουν ευεργετικά στο μέλος της οικογένειας των ΗΠΑ, το όνομα του οποίου μπορεί να βρίσκεται στους λογαριασμούς », λέει ο Jeker και πώς αισθάνονται οι πελάτες γι 'αυτό; θα σκέφτονται ότι κρύβουν αυτά τα χρήματα ακόμα κι αν δεν είναι. "

"Είναι λυπηρό," λέει ο Jeker, "αλλά συμβουλεύω τους πελάτες μου να σταματήσουν αυτές τις συμφωνίες με ένα μέλος της οικογένειας των ΗΠΑ. [Εμείς] αναδιατάσσουμε οικογενειακές σχέσεις εξαιτίας αυτού". Είναι ένα πρωταρχικό παράδειγμα της "ουράς που κουνάει το σκυλί". Πού θα πάει αυτό; "Δεν ξέρω", λέει ο Jeker, οι πελάτες δεν έχουν "άλλη επιλογή, η επιλογή είναι: είτε να συμμορφωθούν, είτε να αλλάξετε τον τρόπο να κάνετε τα πράγματα, ή να βγείτε από το σύστημα και να πάρετε όλη την οικογένειά σας μαζί σας, λέει ο Jerker "Αφού ο πανικός υποχωρήσει", η εστίαση μετατοπίζεται σε "πώς να εγκαταλείψουμε την ιθαγένεια προκειμένου να μην είμαστε" καλυμμένοι ομογενείς ".

Οι συνέπειες της ύπαρξης καλυμμένου αποδήμου

Κατά το έτος που κάποιος παραιτείται από την αμερικανική ιθαγένεια του, το άτομο υπόκειται στον κανονικό φόρο εισοδήματος για το παγκόσμιο εισόδημά του συν έναν «φόρο εξόδου» για τα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ακίνητα, επενδύσεις και άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Ουσιαστικά το άτομο υπολογίζει τον αμερικανικό φόρο σαν να είχε πουλήσει το σύνολο του ενεργητικού του την ημέρα πριν από τη λήξη της ιθαγένειάς του ή της νόμιμης μόνιμης διαμονής του. Υπάρχουν συνεχείς συνέπειες. Αν ένας καλυμμένος ομογενής δίδει δώρο σε ένα αμερικανικό πρόσωπο ή κληροδοτεί μια κληρονομιά σε ένα αμερικανικό πρόσωπο, αυτό το άτομο μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει φόρο δωρεάς ή φόρο περιουσίας. (Κανονικά, μόνο ο δωρητής ή ο πτωχός καταβάλλει τέτοιους φόρους.)

Παίρνει "πιο σκληρή και σκληρότερη για να βγει" του αμερικανικού φορολογικού συστήματος, λέει ο Jeker. Και όχι μόνο για τους πολίτες, αλλά και για τους κατόχους πράσινων καρτών.Τα τέλη για την αποποίηση της ιθαγένειας έχουν αυξηθεί. Ένας ομογενής πληρώνει αμοιβή $ 2.350 στο προξενείο ή στην πρεσβεία για να επεξεργαστεί μια παραίτηση. το τέλος ήταν 450 $ πριν από τις 12 Σεπτεμβρίου 2014. Αυτό το τέλος είναι επιπλέον των φόρων που καταβάλλονται μέσω του IRS.

Τι απαιτείται για την αρχειοθέτηση των σωστών εγγράφων

• Ζητήστε έναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης
• Αρχειοθετήστε τις φορολογικές δηλώσεις των ΗΠΑ αναφέροντας το παγκόσμιο εισόδημα για τα τελευταία 5 χρόνια
• Καταγράψτε τις εκθέσεις ξένων τραπεζικών λογαριασμών των ΗΠΑ για τα τελευταία 6 χρόνια
• Πληρώστε φόρους και ποινές
• Προγραμματίστε ένα ραντεβού σε πρεσβεία ή προξενείο για να παραιτηθείτε από την ιθαγένεια και να πληρώσετε μια αμοιβή επεξεργασίας $ 2,350
• Υποβάλετε μια τελική φορολογική δήλωση στις ΗΠΑ και πληρώστε έναν ειδικό φόρο για την παραίτηση από την ιθαγένεια, που ονομάζεται φόρος εξόδου.

Πώς αισθάνονται οι άνθρωποι μετά από να μάθουν για τις επιλογές τους; "Μπορώ να χρωστάω το φόρο στο IRS σύμφωνα με το νόμο και είμαι πρόθυμος να πληρώσω τους οφειλόμενους φόρους, αλλά δεν αξίζω να έχω κυρώσεις από τότε που αγνοούσα τις φορολογικές μου υποχρεώσεις και τις απαιτήσεις αρχειοθέτησης. Έχω ζήσει στη Μέση Ανατολή όλη μου τη ζωή ;, "είναι ένα κοινό συναίσθημα που εκφράζεται από τους πελάτες, λέει ο Jeker.

Πώς το IRS βλέπει την κατάσταση; Ο Τζέκερ είπε την ιστορία ενός ατόμου. "Ήταν ένας τυχαίος Αμερικανός, ο οποίος γεννήθηκε απροσδόκητα στις ΗΠΑ, ενώ οι γονείς του ήταν εκεί για διακοπές. Δεν συνειδητοποίησε πλήρως ότι ήταν Αμερικανός πολίτης, ούτε γνώριζε για τις φορολογικές υποχρεώσεις και τις υποχρεώσεις υποβολής εκθέσεων των ΗΠΑ". Οι πράκτορες του IRS είχαν τη «νοοτροπία που δεν τον πιστεύαμε». (Διαβάστε περισσότερα για αυτήν την ιστορία εδώ.)

"Αυτό είναι τρομακτικό για μένα, είμαι σε επαφή με αυτούς τους ανθρώπους όλη την ώρα. Οι επιθεωρητές δεν έχουν ρεαλιστική άποψη για το τι είναι στα χαρακώματα". Και το IRS διαρκεί πάρα πολύ καιρό για να ολοκληρώσει την επεξεργασία των εγγράφων. Ο Jeker έχει έναν πελάτη του οποίου η υπόθεση έχει συνεχιστεί για τέσσερα χρόνια και δεν έχει ακόμη επιλυθεί.

Οι τυχαίοι Αμερικανοί μπορούν επίσης να αντιμετωπίσουν προβλήματα με την πατρίδα τους. Είναι παράνομο στη Σαουδική Αραβία, για παράδειγμα, για μια Σαουδική να έχει διπλή υπηκοότητα. Θεωρητικά, είναι δυνατόν η κυβέρνηση της Σαουδικής Αραβίας να απομακρύνει το πρόσωπο της Σαουδικής ιθαγένειας και να τον στείλει στην εξορία. Οι πληροφορίες που συλλέγει η κυβέρνηση των ΗΠΑ στο πλαίσιο της FATCA θα μοιραστούν με άλλες χώρες από το 2015. «Κανένας δεν ξέρει πραγματικά ποια θα είναι η θέση της Σαουδικής Αραβίας», λέει ο Jeker. "Η αρπαγή είναι παντού. Δεν υπάρχει καμία ιδιωτική ζωή.

Είναι μια πολύ σοβαρή κατάσταση για πολλούς "ανθρώπους.

Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο παρέχονται από την Virginia La Torre Jeker, J.D., που είναι ειδικός φορολογικού ελέγχου στις ΗΠΑ με έδρα το Ντουμπάι, ΗΑΕ, με πάνω από 30 χρόνια εμπειρίας. Είναι δικηγόρος που έχει γίνει δεκτός να ασκεί το επάγγελμα στο κράτος της Νέας Υόρκης, καθώς επίσης έχει γίνει δεκτός στο αμερικανικό φορολογικό δικαστήριο. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα για τη Βιρτζίνια στη διεύθυνση http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Μπορείτε να το στείλετε μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου στη διεύθυνση [email protected].