Επισκόπηση των επιλογών φόρου εισοδήματος της LLC

Μια Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (LLC) είναι μια σχετικά νέα μορφή επιχειρηματικής οντότητας, η οποία έχει αναγνωριστεί από την IRS μόνο από το 1980. Η LLC συνδυάζει την ευκολία εκκίνησης και λειτουργίας μιας ατομικής επιχείρησης ή εταιρικής σχέσης με την προστασία ευθύνης μιας εταιρείας. Επειδή το IRS δεν έχει φορολογική κατάταξη για την LLC, επέλεξε να χρησιμοποιήσει τις υπάρχουσες φορολογικές ταξινομήσεις για άλλους τύπους επιχειρήσεων για φόρους LLC.

LLC Ιδιοκτησία και Φόροι

Μια LLC πληρώνει διαφορετικά τον φόρο εισοδήματος ανάλογα με τον τύπο της LLC και τη δομή ιδιοκτησίας. Οι ιδιοκτήτες της LLC καλούνται μέλη, και μια LLC μπορεί να έχει ένα μέλος (που ονομάζεται LLC ενός μέλους) ή πολλά μέλη. Εκτός από την κατοχή ενός μεμονωμένου ατόμου ως μέλους, μια LLC μπορεί να ανήκει σε μια εταιρεία, μια εταιρεία s, μια άλλη LLC, ένα trust ή ένα συνταξιοδοτικό σχέδιο.

Τα LLC είναι οντότητες που μεταφέρονται, πράγμα που σημαίνει ότι τα κέρδη της LLC φορολογούνται μεταβιβάζοντάς τα στα μέλη που πρέπει να καταβληθούν στις ατομικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος μαζί με τα άλλα εισοδήματά τους.

Οι ιδιοκτήτες της LLC δεν είναι υπάλληλοι, δεν λαμβάνουν μισθό ή μισθό, επομένως πρέπει να καταβάλλουν φόρο αυτοαπασχόλησης (φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare) για το μερίδιό τους στα κέρδη της LLC. Ο φόρος αυτός καταβάλλεται επίσης επί της ατομικής δήλωσης εισοδήματος του μέλους d

Εάν ο ιδιοκτήτης είναι μια οντότητα όπως μια εταιρία ή μια άλλη LLC, ο φόρος εισοδήματος για το μερίδιο των μελών του φόρου καταβάλλεται στη φορολογική δήλωση του κατόχου (για παράδειγμα, μια εταιρική φορολογική δήλωση).

Πώς η πληρωμή φόρων από έναν ιδιοκτήτη LLC;

Μια LLC με ένα μόνο μέλος / ιδιοκτήτη φορολογείται με τον ίδιο τρόπο όπως μία επιχείρηση ιδιοκτήτη - ένας μόνος ιδιοκτήτης. Όπως και η επιχείρηση μεμονωμένου ιδιοκτήτη, η μονοπρόσωπη LLC αρχειοθετεί τη φορολογική δήλωσή της στο Πρόγραμμα Γ. Το κέρδος ή η ζημία από τον Πρόγραμμα C περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.

Πώς ένας πολίτης πολλαπλών ιδιοκτητών LLC πληρώνει φόρους;

Μια LLC με περισσότερα από ένα μέλη (ιδιοκτήτες) πληρώνει φόρους ως εταιρική σχέση. να καταθέσει φόρους εταιρικής σχέσης, η εταιρία αρχειοθετεί μια επιστροφή πληροφοριών στο Έντυπο 1065 που παρουσιάζει το συνολικό κέρδος / ζημία από την εταιρική σχέση. Κάθε εταίρος λαμβάνει ένα έντυπο φόρου (Πρόγραμμα K-1) που δείχνει το μέρος του κέρδους ή της ζημίας της εταιρικής σχέσης. Αυτό το εισόδημα / απώλεια Schedule K-1 περιλαμβάνεται στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου.

Φόροι εισοδήματος για τις εταιρείες LLC που φορολογούνται ως εταιρίες ή εταιρίες S

Τώρα έρχεται η επιπλοκή: Μια εταιρεία LLC έχει δύο άλλες επιλογές για την πληρωμή φόρων εισοδήματος - είτε ως εταιρεία είτε ως εταιρεία S.

LLC που πληρώνει τους φόρους ως εταιρεία. Μια LLC μπορεί να πληρώσει φόρους ως εταιρεία. Η επιχείρηση πρέπει να καταθέσει το Έντυπο 8832 της IRS. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με την κατάθεση μιας εκλογικής ονοματολογίας στο έντυπο 8832. Στη συνέχεια, η LLC καταθέτει μια εταιρική επιστροφή φόρου εισοδήματος για τον υπολογισμό των κερδών και των φόρων που πρέπει να καταβληθούν. ρε

LLC πληρωμών φόρων ως εταιρεία S. Μια LLC μπορεί να πληρώσει φόρους ως εταιρεία S. Το πλεονέκτημα της καταχώρισης ως εταιρίας S και όχι ως εταιρίας είναι ότι οι ιδιοκτήτες εταιρειών S μπορούν να αναφέρουν τα έσοδα / τις ζημίες τους από τις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις και δεν συνεπάγονται διπλή φορολογία. Η εταιρία S υποβάλλει φορολογική δήλωση στο Έντυπο 1120-S και οι κάτοχοι εταιρειών S καταθέτουν ένα Πρόγραμμα K-1, το οποίο είναι παρόμοιο με το Πρόγραμμα K-1 που κατατέθηκε από τα μέλη της LLC.

Κατανόηση της διαφοράς μεταξύ μιας S Corp και μιας LLC

Πριν εξετάσετε το ενδεχόμενο αλλαγής της φορολογικής κατάστασης της LLC σας σε εκείνη μιας εταιρείας S, διαβάστε σχετικά με τις φορολογικές διαφορές μεταξύ μιας εταιρείας S και μιας LLC.

Για να αλλάξει η φορολογική κατάσταση σε μια εταιρεία S, η LLC πρέπει να πληροί τις απαιτήσεις IRS για εταιρίες S, περιλαμβανομένης (α) πρέπει να είναι μια "εγχώρια οικονομική οντότητα που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία" (δηλαδή LLC) β) δεν μπορεί να έχει περισσότερους από 100 μετόχους (μέλη, στην περίπτωση LLC), και γ) οι μόνοι μέτοχοί του είναι άτομα, ακίνητα, απαλλασσόμενες οργανώσεις ή εμπιστοσύνη. Η οικονομική οντότητα πρέπει επίσης να έχει ένα τέλος της 31ης Δεκεμβρίου.

Οποιαδήποτε καταχώριση για να αλλάξετε τη φορολογική κατάσταση της LLC σε αυτήν της εταιρείας ή της εταιρείας S πρέπει να γίνει με τη βοήθεια και συμβουλές ενός φοροτεχνικού.

Αποποίηση ευθυνών: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο προορίζονται να είναι γενικές, για να σας παρέχουν το φόντο που χρειάζεστε για συζήτηση με τον φοροτεχνικό σας. Ο συγγραφέας δεν είναι CPA ή πληρεξούσιος και οι πληροφορίες αυτές δεν προορίζονται να είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε κατάσταση είναι διαφορετική, οι κρατικοί φορολογικοί νόμοι ποικίλλουν και οι φορολογικοί νόμοι συνεχίζουν να αλλάζουν.