Επιχειρηματικά απλά κέρδη από τη φορολογική σας απόδοση

Κάνοντας τα χρήματα είναι καλό. Η απώλεια χρημάτων δεν είναι, ιδιαίτερα όταν είστε αυτοαπασχολούμενοι. Αλλά, βεβαίως, τα πράγματα δεν είναι ποτέ τόσο απλά ή ασπρόμαυρα όσον αφορά το φορολογικό δίκαιο.

Όλα τα κέρδη και οι ζημίες δεν δημιουργούνται εξίσου για φορολογικούς σκοπούς. Είναι ταξινομημένα ως κέρδη ή ζημίες "συνήθους" ή "πρωτεύοντος". Τα κέρδη και οι ζημίες που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας και η πώληση μη κεφαλαιακών περιουσιακών στοιχείων είναι συνήθως συνήθεις. Αυτά που προκύπτουν από την πώληση ή την ανταλλαγή ενός περιουσιακού στοιχείου είναι γενικά κεφαλαιουχικά κέρδη και ζημίες κεφαλαίου. Είναι βέβαιο ότι μπορεί να προκαλέσει σύγχυση, επειδή ισχύουν διαφορετικοί κανόνες για κάθε ένα από αυτά.

Ποια είναι τα μη χρηματικά κεφάλαια και τα περιουσιακά στοιχεία κεφαλαίου;

Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, τα μη κεφαλαιακά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν:

• Αποθέματα και άλλα περιουσιακά στοιχεία που προορίζονται για πώληση σε πελάτες
• Προμήθειες απαραίτητα για τη διεξαγωγή της επιχείρησής σας
• Εισπρακτέοι λογαριασμοί που αποκτήθηκαν στο συνηθισμένο κόστος της επιχειρηματικής δραστηριότητας
• Αποσβέσιμη ιδιοκτησία
• Ακίνητα που χρησιμοποιούνται ως ενοικιαζόμενα ακίνητα
• Πνευματικά δικαιώματα, πνευματική ιδιοκτησία και μουσικές, λογοτεχνικές ή καλλιτεχνικές συνθέσεις
• Ορισμένα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα βασικών εμπορευμάτων που κατέχονται από έναν αντιπρόσωπο παραγώγων προϊόντων
• Ορισμένες συναλλαγές αντιστάθμισης

Κατά γενικό κανόνα, οτιδήποτε κατέχετε για προσωπική χρήση ή επένδυση, όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα, είναι ένα περιουσιακό στοιχείο. Η πώληση ενός διαφορετικού περιουσιακού στοιχείου μπορεί να αντιμετωπιστεί ως ένα συνηθισμένο κέρδος ή ζημία εάν η συναλλαγή πραγματοποιείται σε συνδεδεμένο πρόσωπο, όπως μεταξύ του εκτελεστή και του δικαιούχου μιας περιουσίας ή μεταξύ εσάς προσωπικά και της επιχείρησής σας.

Συμψηφισμός τακτικών και κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών

Οι συνήθεις ζημίες θεωρούνται γενικά καλύτερες από τις απώλειες κεφαλαίου, επειδή μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τις άλλες πηγές εσόδων. Οι κεφαλαιακές απώλειες είναι πιο περιορισμένες. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για να αντισταθμίσουν τα κεφαλαιουχικά κέρδη και υπόκεινται σε χρέωση 3.000 $ ετησίως ως έκπτωση φόρου.

Ετσι δουλευει. Ας υποθέσουμε ότι έχετε κεφαλαιουχικό κέρδος $ 5.000 και απώλεια κεφαλαίου $ 15.000. Μπορείτε να καθαρίσετε 5.000 δολάρια από την απώλειά σας έναντι του κέρδους, τότε μπορείτε να πάρετε 3.000 δολάρια έναντι του λοιπού εισοδήματός σας, αφήνοντας $ 7.000 που δεν μπορούν να σας βοηθήσουν με οποιονδήποτε τρόπο κατά το τρέχον φορολογικό έτος. Θα πρέπει να λάβετε αυτά τα 7,000 δολάρια τα επόμενα τρία χρόνια λόγω του ορίου των 3.000 δολαρίων: 3.000 δολάρια το δεύτερο έτος, 3.000 δολάρια το τρίτο έτος και 1.000 δολάρια το τέταρτο έτος.

Τα φορολογικά επιτόκια για τα συνήθη και τα κεφαλαιακά κέρδη

Αλλά υπάρχει μια πλευρά - η τιμή με την οποία κάθε είδος κέρδους φορολογείται.

Τα συνηθισμένα κέρδη φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα μαζί με όλα όσα κερδίζετε και σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία για το συγκεκριμένο έτος. Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι είτε μακροπρόθεσμα είτε βραχυπρόθεσμα, ανάλογα με το πόσο διαρκούν. Τα περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται για ένα έτος ή λιγότερο θεωρούνται βραχυπρόθεσμα και επίσης φορολογούνται ως συνήθη έσοδα σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία.

Αλλά τα μακροπρόθεσμα οφέλη, που προκύπτουν από περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν για περισσότερο από ένα χρόνο, φορολογούνται είτε στα 0, 15 είτε στο 20% για τους περισσότερους φορολογούμενους. Αυτό το ποσοστό 20% είναι μικρότερο από αυτό που πολλοί Αμερικανοί μπορούν να αναμένουν να πληρώσουν στα συνήθη εισοδήματα το 2018. Ένας φορολογούμενος με εισόδημα που ξεκινά από $ 38.701 θα προσγειωθεί στο 22% φορολογικό επίπεδο το 2018, πληρώντας 22% περισσότερο για τα συνηθισμένα κέρδη σε αντίθεση κέρδη κεφαλαίου. Ο μακροπρόθεσμος συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών είναι $ 0 για μεμονωμένους φορολογούμενους που κερδίζουν μέχρι και $ 38.600.

Από το 4797 και το Πρόγραμμα Δ

Ανάλογα με το αν τα κέρδη ή ζημίες σας σχετίζονταν με την επιχείρησή σας ή ήταν προσωπικά, θα χρησιμοποιούσατε είτε το έντυπο IRS 4797 είτε το Πρόγραμμα Δ για να το αναφέρετε. Πρέπει να αναφέρετε τα κέρδη ή τις ζημίες από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται στο εμπόριο ή την επιχείρησή σας χρησιμοποιώντας το Έντυπο 4797. Μην ανησυχείτε, έρχεται με οδηγίες γραμμής ανά γραμμή. Διαφορετικά, για προσωπικά στοιχεία ενεργητικού, θα χρησιμοποιούσατε το Πρόγραμμα Δ, "Κεφαλαιακά Κέρδη και Ζημιές".

Αν το ίδιο περιουσιακό στοιχείο χρησιμοποιήθηκε τόσο για επαγγελματικούς όσο και για προσωπικούς σκοπούς, πρέπει να διαθέσετε οποιοδήποτε κέρδος πραγματοποιηθεί μεταξύ του Έντυπο 4797 και του Προγράμματος Δ. Για παράδειγμα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το σπίτι σας - το οποίο είναι αποσβέσιμο - εν μέρει ως κατοικία και εν μέρει ως το γραφείο σας. Εάν ο χώρος γραφείου σας καταλαμβάνει το 10% του συνολικού τετραγωνικού μεγέθους του σπιτιού σας, θα διαθέσετε το 10% του κέρδους σας στο Έντυπο 4797. Η ισορροπία θα είναι προσωπική και, κατά συνέπεια, θα αναφέρεται στο Πρόγραμμα Δ.

Κέρδη από την πώληση περιουσιακών στοιχείων που δεν είναι κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία είναι τα συνηθισμένα κέρδη και φορολογούνται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος. Αυτά τα κέρδη δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την αντιμετώπιση κεφαλαιακών κερδών.

Αφού ολοκληρώσετε τη φόρμα 4797, καταχωρίστε το προκύπτον κέρδος ή ζημία στη γραμμή 14 του εντύπου 1040. Στη συνέχεια, επισυνάψτε το έντυπο 4797 στη φορολογική σας δήλωση.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι μπορούν να αλλάξουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές πριν από την υποβολή της φορολογικής δήλωσης εάν ασχολείστε με τα συνηθισμένα κέρδη κεφαλαίου και είστε αβέβαιοι όταν βρίσκεστε. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.