Φόροι μισθοδοσίας και ευθύνες εργοδότη

Κατασταλτικές φορολογικές ελαφρύνσεις

Σύμφωνα με το νόμο, οι φόροι μισθοδοσίας πρέπει να παρακρατούνται από το μισθό του υπαλλήλου. Οι εργοδότες πρέπει στη συνέχεια να διαβιβάζουν αυτές τις παρακρατήσεις σε διάφορες φορολογικές υπηρεσίες. Οι μειώσεις φόρου μισθοδοσίας περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Ομοσπονδιακή παρακράτηση φόρου εισοδήματος (με βάση τους πίνακες παρακράτησης στην Έκδοση 15)
• Κάλυψη φόρου κοινωνικής ασφάλισης (6,2% μέχρι το ετήσιο μέγιστο φορολογητέο εισόδημα $ 127.200 από το 2017)
• Η παρακράτηση φόρου Medicare (1,45%)
• Πρόσθετη παρακράτηση φόρου Medicare (0,9%) για τους εργαζόμενους που κερδίζουν πάνω από 200.000 δολάρια (πρόκειται για νέα απαίτηση απόκτησης φόρου από το 2013)
• Κρατική παρακράτηση φόρου εισοδήματος
• Διάφορες τοπικές φορολογικές παρακρατήσεις (όπως φόροι δημοτικών, κομητειακών ή σχολικών περιφερειών, κρατική αναπηρία ή ασφάλιση ανεργίας).

Εθελοντικές Μισθολογικές Μειώσεις

Οι εκπτώσεις από την εθελοντική μισθοδοσία αποκλείονται από το μισθό ενός μισθωτού μόνο εάν ο υπάλληλος έχει συμφωνήσει με την έκπτωση. Οι εθελοντικές εκπτώσεις καταβάλλουν ή συμβάλλουν σε διάφορες παροχές τις οποίες ο εργαζόμενος έχει επιλέξει να συμμετάσχει. Οι εθελοντικές εκπτώσεις μισθοδοσίας μπορούν να περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

• Ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας (ιατρική, οδοντιατρική και φροντίδα ματιών)
• Ασφάλιστρα ζωής
• Οι συνεισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης (όπως σχέδιο 401 (k))
• Σχέδια αγοράς μετοχών από εργαζόμενους (σχέδια ESPP και ESOP)
• Γεύματα, στολές, συνδικάτα και άλλα έξοδα που σχετίζονται με την εργασία

Οι εθελοντικές κρατήσεις μπορούν να καταβληθούν με δολάρια προ φόρων ή με δολάρια μετά τη φορολογία, ανάλογα με το είδος των παροχών που πληρώνονται. Ορισμένες μειώσεις προ φόρων μειώνουν τους μισθούς που υπόκεινται στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, ενώ άλλες μειώσεις μειώνουν τους μισθούς που υπόκεινται στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Οι Δημοσιεύσεις του IRS 15 και 15-B εξηγούν ποια οφέλη είναι προ φόρων για διάφορους σκοπούς και λογισμικό μισθοδοσίας επαγγελματικής ποιότητας θα σας βοηθήσει να παρακολουθείτε όλους τους υπολογισμούς μισθοδοσίας που σχετίζονται με τον φόρο.

Φορολογικές υποχρεώσεις των μισθωτών

Η ευθύνη για τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών συνεχίζεται ακόμα και μετά την έκδοση μισθοδοσίας στους υπαλλήλους. Η εταιρεία είναι υπεύθυνη για:

1. Καταβολή του μεριδίου του εργοδότη σε φόρους μισθωτών υπηρεσιών
2. Για την καταβολή των ποσών των φορολογικών εσόδων που παρακρατήθηκαν από τους μισθούς των εργαζομένων
3. Προετοιμάζει διάφορες εκθέσεις συμφιλίωσης
4. Λογαριασμός της δαπάνης μισθοδοσίας μέσω της οικονομικής αναφοράς τους
5. Και καταθέτοντας επιστροφές φόρου μισθωτών

Φόροι μισθοδοσίας εργοδότη

Οι εταιρείες είναι υπεύθυνες για την καταβολή του μέρους των φόρων επί των μισθών τους. Αυτοί οι φόροι μισθοδοσίας είναι ένα πρόσθετο έξοδο πέρα ​​από το κόστος της ακαθάριστης αμοιβής ενός εργαζομένου. Το μέρος του φόρου μισθωτών που απασχολείται από τον εργοδότη περιλαμβάνει τα εξής:

• Φόροι κοινωνικής ασφάλισης (6,2% μέχρι το ετήσιο μέγιστο)
• Φόροι Medicare (1,45 τοις εκατό των μισθών)
• Ομοσπονδιακοί φόροι ανεργίας (FUTA)
• Κρατικοί φόροι ανεργίας (SUTA)

Φόροι FICA

Η FICA αντιπροσωπεύει τον νόμο για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλίσεων. Ο φόρος FICA αποτελείται από φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare καταβάλλονται τόσο από τον εργαζόμενο όσο και από τον εργοδότη. Κάθε μέρος πληρώνει το ήμισυ αυτών των φόρων. Μαζί, και τα δύο μισά των φόρων FICA ανέρχονται στο 15,3%, κατανεμημένα ως εξής:

• Κοινωνική Ασφάλιση (ο υπάλληλος πληρώνει 6,2%)
• Κοινωνική Ασφάλιση (ο εργοδότης πληρώνει 6,2%)
• Medicare (ο υπάλληλος πληρώνει 1,45%)
• Medicare (ο εργοδότης πληρώνει 1,45%)

Από το 2013, ένας πρόσθετος φόρος Medicare εφαρμόζεται σε υπαλλήλους που καταβάλλουν φόρους ως επικεφαλής του νοικοκυριού, μόνο ή ως ειδική χήρα με συντηρούμενο τέκνο και των οποίων οι μισθοί του Medicare υπερβαίνουν τα 200.000 δολάρια. Το όριο είναι πολύ χαμηλότερο για τα παντρεμένα άτομα που υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις: $ 125.000. Ο πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει για εισόδημα άνω των 250.000 δολαρίων για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν κοινές επιστροφές.

Πρόκειται για φόρο που αφορά μόνο τους εργαζομένους. Δεν υπάρχει αντίστοιχος φόρος που επιβάλλεται στον εργοδότη.

Το ποσοστό των εργαζομένων στην Κοινωνική Ασφάλιση αυξήθηκε από το 4,2% που είχε τεθεί το 2011 και το 2012. Οι φορολογικές διακοπές των μισθωτών εγκρίθηκαν ως μέρος του φορολογικού νόμου του 2010, ο οποίος στη συνέχεια παρατάθηκε κατά 3765 HR και παρατάθηκε ξανά από το 3630 Αλλά το τμήμα των εργαζομένων της Κοινωνικής Ασφάλισης επέστρεψε στο πλήρες 6,2% το 2013.

Αναφορά φόρων μισθοδοσίας

Οι εργοδότες υποχρεούνται να αναφέρουν τις υποχρεώσεις τους σε σχέση με τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών και να καταβάλλουν τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών έγκαιρα. Οι απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων περιλαμβάνουν:

• Κάνοντας ομοσπονδιακές φορολογικές καταθέσεις
• Ετήσια ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου ανεργίας (Έντυπο 940 ή 940EZ)
• Τριμηνιαία φορολογική δήλωση μισθοδοσίας εργοδότη (Έντυπο 941)
• Ετήσια επιστροφή του παρακρατηθέντος ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος (Έντυπο 945)
• Καταστάσεις μισθών και φόρου (Έντυπο W-2)

Οι εργοδότες έχουν επίσης απαιτήσεις για την υποβολή αναφορών σε διάφορες κρατικές και τοπικές υπηρεσίες. Οι εργοδότες μπορούν να βρουν συνδέσμους με κρατικούς φορολογικούς οργανισμούς μέσω της ιστοσελίδας του American Payroll Association.

_{Αρχικά, γράφτηκε από την Diana Van Blaricom, πιστοποιημένο επαγγελματία στον ανθρώπινο δυναμικό (PHR). Επεξεργασμένο και αναθεωρημένο από το Beverly Bird.}