Φιλανθρωπικές αποζημιώσεις δωρεάς για επιχειρήσεις στον Καναδά

Είτε καταθέτετε τον προσωπικό φόρο εισοδήματος ή τον φόρο εισοδήματος των επιχειρήσεων, ο κανόνας για τις έκπτωσεις από φιλανθρωπικές δωρεές είναι βασικά ο ίδιος εάν εκτελείτε καναδική επιχείρηση.

Ως ατομική επιχείρηση ή εταιρία που καταθέτετε επιστροφή φόρου εισοδήματος Τ1, μπορείτε να διεκδικήσετε στη γραμμή 340 φιλανθρωπικές εκπτώσεις και δώρα έως και 75% του καθαρού εισοδήματός σας (γραμμή 236). Η εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα σχετίζεται με το θάνατο του φορολογούμενου: «Για το έτος ένα άτομο πεθαίνει και το προηγούμενο έτος, αυτό το όριο είναι 100 τοις εκατό του καθαρού εισοδήματος του ατόμου».

Το μέγιστο ποσό φιλανθρωπικών δωρεών που μπορεί να απαιτήσει μια ελεγχόμενη από τον Καναδά εταιρεία που καταθέτει δήλωση φόρου εισοδήματος Τ2 είναι το ίδιο - 75% του καθαρού εισοδήματός της (γραμμή 300).

Δεν μπορείτε να διεκδικήσετε φιλανθρωπικές δωρεές για να δημιουργήσετε ή να αυξήσετε μια απώλεια, αλλά οι μη χρησιμοποιημένες φιλανθρωπικές δωρεές μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν σε οποιαδήποτε από τις πέντε επόμενες φορολογικές χρήσεις.

Οργανισμοί που χαρακτηρίζονται ως γήπεδα

Η καναδική υπηρεσία εσόδων (CRA) απαριθμεί τις ακόλουθες οργανώσεις ως επιλέξιμες για την έκδοση επίσημων αποδείξεων δωρεάς:

• Καταχωρημένες φιλανθρωπικές οργανώσεις
• Οι εγγεγραμμένοι καναδικοί ερασιτεχνικοί αθλητικοί σύλλογοι (RCAAA)
• Εθνικές οργανώσεις υπηρεσιών τέχνης
• Οι εγγεγραμμένες εταιρίες στέγασης που κατοικούν στον Καναδά έχουν συσταθεί μόνο για την παροχή στέγης χαμηλού κόστους για τους ηλικιωμένους
• Καταγεγραμμένοι δήμοι στον Καναδά
• Καταχωρημένοι δημοτικοί ή δημόσιοι φορείς που εκτελούν καθήκοντα κυβέρνησης στον Καναδά
• Τα Ηνωμένα Έθνη και οι υπηρεσίες της
• Ξένες φιλανθρωπικές οργανώσεις που έλαβαν δώρο από την Αυτού Μεγαλειότητα στο δικαίωμα του Καναδά
• Εγγεγραμμένα πανεπιστήμια εκτός του Καναδά τα οποία ορίζονται ως πανεπιστήμια, το φοιτητικό σώμα του οποίου συνήθως περιλαμβάνει σπουδαστές από τον Καναδά

• Η Αυτού Μεγαλειότης, δεξιά του Καναδά, μιας επαρχίας ή μιας επικράτειας, και των Ηνωμένων Εθνών και των υπηρεσιών της
• Ξένες φιλανθρωπικές οργανώσεις που έλαβαν δώρο από την Αυτού Μεγαλειότητα στο δικαίωμα του Καναδά

Τι γίνεται σχετικά με τις δωρεές στις φιλανθρωπικές οργανώσεις των ΗΠΑ;

Η φορολογική σύμβαση μεταξύ Καναδά και ΗΠΑ επιτρέπει την αφαίρεση των δωρεών που γίνονται σε φιλανθρωπικά ιδρύματα των ΗΠΑ, εάν η επιχείρησή σας έχει έσοδα από την Αμερική. Εάν συμβαίνει αυτό, μπορείτε να δώσετε σε φιλανθρωπικές οργανώσεις των ΗΠΑ και να διεκδικήσετε το επιλέξιμο ποσό των δολλαρίων ΗΠΑ μέχρι το 75 τοις εκατό των εσόδων των ΗΠΑ που αναφέρθηκαν στην καναδική φορολογική σας δήλωση.

Τα δώρα (δωρεές σε είδος) προσόντα;

Ένας εγγεγραμμένος φιλανθρωπικός οργανισμός μπορεί να εκδίδει αποδείξεις δωρεών για μη νομισματικά δώρα, ωστόσο, για να το κάνει αυτό, η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να είναι σε θέση να καθορίσει μια δίκαιη αγοραία αξία (FMV) για το δώρο, κάτι που μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να είναι δύσκολο. Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά (CRA) δηλώνει:

"Γενικά, αν η εύλογη αγοραία αξία του ακινήτου είναι μικρότερη από 1.000 δολάρια, ένα μέλος της εγγεγραμμένης φιλανθρωπικής οργάνωσης ή άλλο άτομο με επαρκή γνώση του ακινήτου μπορεί να καθορίσει την αξία του. Το πρόσωπο που καθορίζει την εύλογη αγοραία αξία του στοιχείου θα πρέπει Εάν η εύλογη αγοραία αξία αναμένεται να υπερβεί τα 1.000 δολάρια, συνιστάται θερμά να αξιολογείται επαγγελματικά το ακίνητο από τρίτο (δηλαδή, κάποιος που δεν συνδέεται ούτε με το δωρητής ή φιλανθρωπία). "

Η CRA παρακολουθεί στενά τις δωρεές σε είδος σε φιλανθρωπικές οργανώσεις λόγω καταχρήσεων του συστήματος που έχουν συμβεί στο παρελθόν (καταστάσεις στις οποίες οι δωρητές έλαβαν φορολογικές εισπράξεις που υπερέβαιναν τη δίκαιη αγοραία αξία του δώρου).Εάν ένας έλεγχος αποκαλύψει ότι μια αξίωση για δωρεά δώρων ήταν υπερβολική, η απαίτηση μπορεί να απαγορευθεί. Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις που συμμετέχουν σε τέτοιες πρακτικές κινδυνεύουν να επιβάλουν χρηματικές κυρώσεις ή απώλεια φιλανθρωπικής θέσης

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το ποια φιλανθρωπικά δάνεια μπορεί να κάνει μια εταιρεία και πώς μια εταιρεία μπορεί να αυξήσει τον αριθμό των φιλανθρωπικών εκπτώσεων, επιτρέπεται να διεκδικήσει τον φόρο εισοδήματός της, δείτε τον Οδηγό Φορολογίας Εισοδήματος T4012: T2 Corporation.