Αυτοκίνητο ιδιοκτησίας αυτοκινήτων - εταιρεία ή υπάλληλος;

Ποιος πρέπει να κατέχει επαγγελματικό αυτοκίνητο - την εταιρεία ή τον υπάλληλο;

Ένα αυτοκίνητο που αγοράζεται για χρήση σε μια επιχείρηση έχει ορισμένα φορολογικά πλεονεκτήματα για τον ιδιοκτήτη, ανεξάρτητα από το αν ο ιδιοκτήτης είναι η επιχείρηση ή ένας υπάλληλος. Αλλά πριν αγοράσετε αυτό το αυτοκίνητο, εξετάστε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της κατοχής της εταιρείας ή του υπαλλήλου που κατέχει το αυτοκίνητο. Υπάρχουν φορολογικοί και άλλοι παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη στην απόφαση αυτή. Σε αυτή την περίπτωση, θα εξετάσουμε την ιδιοκτησία από μια εταιρεία έναντι ιδιοκτησίας από έναν υπάλληλο.

Ποιες είναι οι αποδεκτές επιχειρηματικές δαπάνες για τη χρήση αυτοκινήτου / φορτηγού;

Πρώτον, να θυμάστε ότι αν η επιχείρηση ή ο εργαζόμενος είναι ιδιοκτήτης του αυτοκινήτου, μόνο η πραγματική επιχειρηματική χρήση του αυτοκινήτου εκπίπτει ως επιχειρηματικό έξοδο. Τα έξοδα μετακίνησης μεταξύ κατοικίας και επιχείρησης δεν είναι εκπεστέα επιχειρηματικά έξοδα και τα προσωπικά ταξίδια δεν εκπίπτουν. Όποιος οδηγεί το αυτοκίνητο πρέπει να τηρεί καλά αρχεία για τα έξοδα επαγγελματικών ταξιδιών προκειμένου να επιτρέψει τα μίλια αυτά ως παρακράτηση.

Φόροι επιχειρήσεων και επαγγελματικά αυτοκίνητα

Πιθανώς το μεγαλύτερο όφελος είτε για την εταιρεία είτε για τον εργαζόμενο από την κατοχή επαγγελματικού αυτοκινήτου είναι η εξοικονόμηση κόστους από τις φορολογικές εκπτώσεις. Αυτή η έκπτωση προέρχεται από δύο μέρη: την έκπτωση για την κυριότητα του αυτοκινήτου και τις εκπτώσεις για έξοδα οδήγησης του αυτοκινήτου για επιχειρηματικούς σκοπούς.

Για τον ιδιοκτήτη, το κόστος του αυτοκινήτου ως επιχειρηματικό περιουσιακό στοιχείο και το κόστος για επαγγελματική χρήση του αυτοκινήτου είναι και οι δύο πλήρως εκπεστέοι από τους φόρους των επιχειρήσεων. Για τον εργαζόμενο, το κόστος του αυτοκινήτου ως περιουσιακού στοιχείου δεν είναι εκπεστέο (ακόμη και για τα έξοδα τόκων σε δάνειο αυτοκινήτου). Το κόστος των δαπανών οδήγησης για επιχειρήσεις αναφέρεται στο Παράρτημα Α του Έντυπου 1040, αλλά οι δαπάνες αυτές εκπίπτουν μόνον εφόσον είναι μεγαλύτερες από το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος.

Ακόμα κι αν ακούγεται ότι η εταιρεία θα πρέπει να διαθέτει επαγγελματικά οχήματα, υπάρχουν και άλλοι παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη.

Οφέλη από την ιδιοκτησία των επιχειρήσεων του οχήματος

• Η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει τα έξοδα απόσβεσης με το επιτόκιο που ισχύει κατά την έναρξη της χρήσης του περιουσιακού στοιχείου (αρχίζει να χρησιμοποιείται)
• Η εταιρεία μπορεί επίσης να αφαιρέσει τα γενικά έξοδα αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση του οχήματος, όπως συντήρηση, βενζίνη και ελαστικά.
• Εάν η επιχείρηση κατέχει το αυτοκίνητο, η προσωπική χρήση του αυτοκινήτου από τον εργαζόμενο πρέπει να τεκμηριωθεί και η εταιρεία πρέπει να δηλώσει την προσωπική χρήση ως φορολογητέα αποζημίωση στο W-2 του υπαλλήλου.
• Οι τόκοι από ένα δάνειο αυτοκινήτου εκπίπτονται από μια επιχείρηση ως συνήθη και αναγκαία επιχειρηματική δαπάνη.
• Η ασφάλιση για αυτοκίνητο που ανήκει σε εταιρεία μπορεί να είναι φθηνότερη από ό, τι για ένα όχημα που ανήκει σε εργαζόμενο, δεδομένου ότι οι επιχειρήσεις μπορούν να πάρουν ποσοστά μισθωμένων αυτοκινήτων και πολλαπλών αυτοκινήτων και άλλες εκπτώσεις.
• Εάν ένα αυτοκίνητο που ανήκει σε εταιρεία εμπλέκεται σε ατύχημα, ελαχιστοποιούνται τα προσωπικά ποσοστά ασφάλισης και η ευθύνη του οδηγού.

Οφέλη από την ιδιότητα του εργαζομένου του οχήματος

• Τα έξοδα ιδιοκτησίας των μισθωτών αυτοκινήτων αφαιρούνται από τις αναγραφόμενες στο άρθρο Α εκπτώσεις κατά περίπτωση, εφόσον υπερβαίνουν το 2% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος. Άλλες μειώσεις στις αναγραφόμενες παρακρατήσεις μπορεί να επηρεάσουν τις μειώσεις των δαπανών.
• Οι τόκοι για δάνειο προσωπικών αυτοκινήτων δεν εκπίπτουν αν δεν αποτελούν μέρος των εσόδων από δάνειο εγχώριας δικαιοσύνης.
• Εάν χρησιμοποιείτε το αυτοκίνητο για επαγγελματικούς σκοπούς και σας επιστρέφετε από την επιχείρησή σας για αυτά τα έξοδα, δεν μπορείτε επίσης να πάρετε φορολογικές ελαφρύνσεις για τα έξοδα της προσωπικής σας φορολογικής δήλωσης. Μόνο τα μη επιστρεφόμενα επαγγελματικά έξοδα μπορεί να εκπέσουν.

Γενικά, έχοντας την δική του επιχείρηση το αυτοκίνητο επιτρέπει περισσότερες παρακρατήσεις, όπως η απόσβεση.Οι περισσότερες από αυτές τις μειώσεις δεν είναι διαθέσιμες στους μεμονωμένους υπαλλήλους στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις, αλλά μπορεί να υπάρχουν ειδικές περιπτώσεις κατά τις οποίες η ιδιοκτησία ενός εργαζομένου για ένα αυτοκίνητο ή φορτηγό για επαγγελματική χρήση είναι συμφέρουσα.

Χρήση του αυτοκινήτου για επαγγελματικούς σκοπούς - περισσότερες πληροφορίες

Οι εργαζόμενοι που οδηγούν εταιρικά οχήματα μπορούν να λάβουν έκπτωση για δαπάνες που πραγματοποιούν κατά την οδήγηση στην επιχείρηση της εταιρείας, αλλά όχι για προσωπική οδήγηση. Για να εκπέσουν, οι δαπάνες αυτές δεν πρέπει να επιστραφούν από την εταιρεία.

Θυμηθείτε ότι, όταν πρόκειται για δαπάνες για επαγγελματικά οχήματα, ως ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα κόστη χρήσης των αυτοκινήτων των εργαζομένων και είναι αφορολόγητα στον εργαζόμενο.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το τι μπορεί να αφαιρέσει ένας υπάλληλος για επαγγελματική χρήση αυτοκινήτου για επιχειρηματικούς σκοπούς, διαβάστε αυτό το άρθρο από τον William Perez, οδηγό για τους φόρους, σχετικά με τα έξοδα αυτοκινήτων και φορτηγών.

Μίσθωση έναντι αγοράς ενός αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση

Οι ίδιοι παράγοντες μπορεί να ισχύουν εάν μια επιχείρηση αποφασίσει να μισθώσει ένα αυτοκίνητο για επαγγελματική χρήση των εργαζομένων. Σκεφτείτε με αυτό τον τρόπο: αν μισθώσετε ένα αυτοκίνητο για έναν υπάλληλο, δεν έχετε πολύ έλεγχο σχετικά με το πόσο χιλιόμετρα μισθώνει ο εργαζόμενος σε αυτό το αυτοκίνητο. Πολλοί όροι μίσθωσης αυτοκινήτων έχουν περιορισμούς σε χιλιόμετρα. Εάν εσείς (ως ιδιοκτήτης) οδηγείτε ένα μισθωμένο αυτοκίνητο, μπορεί να είστε σε θέση να ελέγξετε την προσωπική χρήση και να μειώσετε το κόστος. Κάθε κατάσταση είναι διαφορετική, αλλά θεωρούν τα μισθωμένα αυτοκίνητα ως προνόμια για ιδιοκτήτες και στελέχη και αγοράζουν αυτοκίνητα εάν οι εργαζόμενοι θα τους οδηγήσουν.

Αυτό το άρθρο σχετικά με τη μίσθωση έναντι της αγοράς ενός αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση περιλαμβάνει ορισμένες πρόσθετες εκτιμήσεις.

Αποποίηση ευθυνών: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο προορίζονται για γενικούς σκοπούς και δεν προορίζονται να χρησιμοποιηθούν ως φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι διαφορετική και οι ομοσπονδιακοί και κρατικοί νόμοι αλλάζουν διαρκώς. Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας ή νομικό σύμβουλο πριν κάνετε οποιαδήποτε ενέργεια που μπορεί να επηρεάσει την επιχείρησή σας.