Τι είναι ένα δώρο αποκλεισμού κάθε χρόνο;

Στο τέλος κάθε έτους, λαμβάνω κλήσεις από πελάτες που είναι έτοιμοι να κάνουν τα δικά τους "estate planning" δώρα στα αγαπημένα τους πρόσωπα. Αυτό συνήθως περιλαμβάνει δώρα με μετρητά, μετοχές, ομόλογα, μερίδια ακινήτων ή συγχωρεί το χρέος με οικογενειακό δάνειο σε ποσό που δεν υπερβαίνει τον ετήσιο αποκλεισμό του φόρου δώρων. Τι ακριβώς είναι ένα ετήσιο δώρο αποκλεισμού;

Ορισμός του ετήσιου δώρου αποκλεισμού

Ένα ετήσιο δώρο αποκλεισμού είναι απλώς ένα δώρο που πληροί τις προϋποθέσεις για τον ετήσιο αποκλεισμό από τους ομοσπονδιακούς φόρους δώρων. Το ποσό αυτό καθορίζεται κάθε χρόνο από το IRS μέσω διαδικασίας εσόδων και συνήθως δημοσιεύεται στις αρχές Νοεμβρίου για το επόμενο έτος. Για το 2012 ο ομοσπονδιακός αποκλεισμός από τους φόρους δώρων ήταν 13.000 δολάρια, για το 2013 ο αποκλεισμός αυξήθηκε στα 14.000 δολάρια και ο αποκλεισμός θα παραμείνει στα 14.000 δολάρια για το 2014.

Πώς λειτουργεί το ετήσιο Gifting αποκλεισμού

Πώς λοιπόν λειτουργεί το ετήσιο gifting αποκλεισμού; Κάθε άτομο λαμβάνει δική του ξεχωριστή ετήσια ποσότητα αποκλεισμού και μπορεί να δώσει το ποσό αυτό σε απεριόριστο αριθμό ατόμων (μέλη της οικογένειας και μη μέλη της οικογένειας) κατά τη διάρκεια του έτους. Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να συνδυάσουν τα ετήσια ποσά αποκλεισμού τους, αλλά τα δώρα που χωρίζονται μεταξύ του συζύγου και του συζύγου πρέπει να αναφέρονται στο IRS με το έντυπο 709, φορολογική επιστροφή των δώρων των Ηνωμένων Πολιτειών (και Generation-Skipping Transfer).

Επιπλέον, τα δώρα που γίνονται σε έναν σύζυγο που είναι Αμερικανός υπήκοος απαλλάσσονται από τους φόρους δωρεάς εντελώς λόγω της απεριόριστης συζυγικής έκπτωσης, ενώ τα δώρα που γίνονται σε έναν σύζυγο που δεν είναι Αμερικανός πολίτης έχουν το δικό τους ετήσιο ποσό αποκλεισμού που ήταν $ 134.000 για το 2010, 136.000 δολάρια για το 2011, 139.000 δολάρια για το 2012, 143.000 δολάρια για το 2013 και 145.000 δολάρια για το 2014.

Παράδειγμα δώρου για ετήσιο αποκλεισμό

Ένα παράδειγμα θα βοηθήσει να εξηγήσουμε πώς λειτουργεί το ετήσιο gifting αποκλεισμού:

Ας πούμε ότι κατά τη διάρκεια του 2014 εσείς και ο σύζυγός σας, οι οποίοι είναι και οι δύο πολίτες των ΗΠΑ, κάνετε τα παρακάτω δώρα:

1. Δίνεις 5.000 δολάρια στον γιο σου, τον Μπόμπ, τον Μάρτιο και στη συνέχεια άλλα 5.000 δολάρια τον Δεκέμβριο.
2. Ο σύζυγός σας δίνει 10.000 δολάρια στην κόρη της Betty τον Μάρτιο και στη συνέχεια άλλα 10.000 δολάρια το Δεκέμβριο.
3. Δίνεις 2.000 δολάρια στην ανιψιά σου, Susie, τον Ιούνιο.
4. Δώστε στον σύζυγό σας ένα δαχτυλίδι διαμαντιών αξίας $ 50.000 το Δεκέμβριο.
5. Ο σύζυγός σας σας δίνει ένα μπουκάλι σπάνιου κρασιού αξίας $ 50.000 τον Δεκέμβριο.

Πού λοιπόν εσείς και ο σύζυγός σας βρίσκετε τα ετήσια δώρα αποκλεισμού σας για το 2014;

Έχετε κάνει συνολικά δώρα των 62.000 δολαρίων το 2014, αλλά ευτυχώς για εσάς όλοι προσφέρονται ως ετήσια δώρα αποκλεισμού ή για την απεριόριστη συζυγική έκπτωση: Συνολικά 10.000 δολάρια για τον Bob που πληροί τις προϋποθέσεις για ετήσια εξαίρεση, συνολικά 2.000 δολάρια για την Susie, ετήσιο αποκλεισμό και συνολικό ποσό 50.000 δολαρίων στον σύζυγό σας πληροί τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη έκπτωση του γάμου.

Από την άλλη πλευρά, ο σύζυγός σας έχει κάνει συνολικά δώρα ύψους 70.000 δολαρίων το 2014, τα οποία μπορεί ή δεν μπορεί να θεωρηθούν ως ετήσια δώρα αποκλεισμού: Συνολικά $ 20.000 στη Betty υπερβαίνουν το ετήσιο όριο αποκλεισμού $ 14.000, ενώ συνολικά $ 50.000 για εσάς πληρούν τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη μαζική έκπτωση.

Τι γίνεται με τα $ 20,000 στη Betty; Θα χρειαστεί 6.000 δολάρια από τα 20.000 δολάρια που θα της δοθεί ως φορολογητέο δώρο ή όχι; Αυτό θα εξαρτηθεί από δύο παράγοντες - (1) πώς ο λογαριασμός (οι λογαριασμοί) από τον οποίο προήλθαν τα χρήματα είχε τίτλο και (2) εάν συμφωνείτε ή όχι να χωρίζετε τα δώρα με τη σύζυγό σας.

Αν τα δώρα στη Betty ήρθαν από κοινό λογαριασμό που κατονομάζεται στα ονόματα εσάς και του / της συζύγου σας, τότε αφού καθένας από εσάς μπορεί να δώσει Betty $ 14,000 τα δώρα δεν θα φορολογηθούν.Εάν από την άλλη πλευρά τα δώρα της Betty προέρχονταν από ένα λογαριασμό στο μοναδικό όνομα του συζύγου σας, τότε εσείς και ο / η σύζυγός σας θα πρέπει να αποφασίσετε εάν θέλετε να χωρίσετε το δώρο στη Betty ή όχι. Εάν συμφωνείτε να διαχωρίσετε το δώρο της Betty, τότε τα συνολικά 20.000 δολάρια θα χαρακτηριστούν ως ετήσιο δώρο αποκλεισμού, αλλά εσείς και ο / η σύζυγός σας θα χρειαστεί να αναφέρετε το διαχωρισμένο δώρο στο IRS χρησιμοποιώντας το Έντυπο 709 όπως αναφέρθηκε παραπάνω.

Εάν δεν συμφωνείτε να μοιραστείτε το δώρο της Betty με τον / την σύζυγό σας, τότε ο / η σύζυγός σας θα πρέπει να δηλώσει ένα φορολογητέο δώρο 6.000 $ στο IRS χρησιμοποιώντας το Έντυπο 709.

Πώς να διαπιστώσετε αν έχετε κάνει φορολογητέα δώρα

Η κατώτατη γραμμή - αν δεν είστε σίγουροι εάν έχετε κάνει ή όχι φορολογητέα δώρα κατά τη διάρκεια του έτους, τότε συμβουλευτείτε τον λογιστή σας ή / και τον φορολογούμενο ή τον κτηματομεσίτη για να είστε βέβαιοι.