Εκκαθάριση φορολογικών οφειλών κατά την πτώχευση

Είναι μια συνηθισμένη εσφαλμένη αντίληψη ότι δεν μπορείτε να εκκαθαρίσετε φορολογικά χρέη σε πτώχευση. Είναι δυνατή, αλλά η απαλλαγή υπόκειται σε πολλούς κανόνες. Φόρος εισοδήματος θα μπορούσε να είναι επιλέξιμες για απαλλαγή σύμφωνα με το κεφάλαιο 7 ή το κεφάλαιο 13 του κώδικα πτώχευσης ανάλογα με την ηλικία τους και μερικά άλλα κριτήρια.

Κεφάλαιο 7 έναντι Κεφάλαιο 13

Το Κεφάλαιο 7 αποκαλείται μερικές φορές μια "ευθεία" χρεοκοπία επειδή προβλέπει πλήρη εξόφληση επιτρεπόμενων χρεών. Το δικαστήριο πτώχευσης αναλαμβάνει ουσιαστικά τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων σας και τα εκκαθαρίζει όπως είναι απαραίτητο για να εξοφλήσει όσο το δυνατόν περισσότερο το χρέος σας. Αν δεν έχετε επαρκή περιουσιακά στοιχεία για να καλύψετε όλα τα χρέη σας, δεν είστε πλέον υπεύθυνος για αυτά τα μη καταβληθέντα υπόλοιπα μετά την εκκαθάριση της πτώχευσής σας.

Το Κεφάλαιο 13 περιλαμβάνει ένα πολυετές, εγκεκριμένο από το δικαστήριο πρόγραμμα πληρωμών για την εξόφληση των χρεών σας στο μέτρο του δυνατού. Ο στόχος είναι να τα πληρώσετε στο ακέραιο, αλλά ορισμένα υπόλοιπα που δεν έχουν καταβληθεί μπορούν να εξοφληθούν.

Τα φορολογικά χρέη θεωρούνται συνήθως χρέη "προτεραιότητας" τόσο στις πτωχεύσεις του Κεφαλαίου 7 όσο και στο Κεφάλαιο 13. Αυτό σημαίνει ότι απευθύνονται και καταβάλλονται πρώτα όταν τα περιουσιακά στοιχεία έχουν εκκαθαριστεί στο κεφάλαιο 7 και πρέπει να συμπεριληφθούν και να καταβληθούν εξ ολοκλήρου σε ένα σχέδιο πληρωμών του κεφαλαίου 13. Οι φορολογικές οφειλές προτεραιότητας δεν είναι πληρωτέες στο κεφάλαιο 13.

Τα εκκρεμή φορολογικά χρέη πρέπει επιπλέον να πληρούν άλλα πέντε κριτήρια.

Πέντε κανόνες για την απαλλαγή από τα φορολογικά χρέη

Τα φορολογικά χρέη συνδέονται με μια συγκεκριμένη φορολογική δήλωση και φορολογικό έτος. Ο νόμος περί πτωχεύσεως ορίζει συγκεκριμένα κριτήρια για το χρονικό διάστημα κατά το οποίο πρέπει να είναι φορολογικό χρέος προτού μπορέσει να εξοφληθεί, καθώς και μερικούς πρόσθετους κανόνες.

Εάν το χρέος του φόρου εισοδήματος πληροί και τους πέντε αυτούς κανόνες, το φορολογικό χρέος είναι πληρωτέο στις πτωχεύσεις του κεφαλαίου 7:

• Η προθεσμία υποβολής της εν λόγω φορολογικής δήλωσης ήταν τουλάχιστον τρία χρόνια πριν
• Η φορολογική δήλωση κατατέθηκε τουλάχιστον πριν από δύο χρόνια
• Η φορολογική εκτίμηση είναι τουλάχιστον 240 ημερών
• Η φορολογική δήλωση δεν ήταν δόλια
• Ο φορολογούμενος δεν είναι ένοχος φοροδιαφυγής

Εφαρμόστε αυτά τα κριτήρια στο φορολογικό χρέος κάθε έτους για να καθορίσετε εάν το ανεξόφλητο υπόλοιπο του έτους είναι πληρωτέο μέσω πτώχευσης. Ορισμένα από τα χρέη σας ενδέχεται να είναι, ενώ άλλα μπορεί να μην είναι.

Η απόδοση έφθασε τουλάχιστον τρία χρόνια νωρίτερα

Το φορολογικό χρέος πρέπει να συνδέεται με φορολογική δήλωση που οφείλεται τουλάχιστον τρία χρόνια πριν ο φορολογούμενος αρχειοθετήσει την πτώχευση. Η ημερομηνία λήξης περιλαμβάνει τυχόν επεκτάσεις, οπότε αν ζητήσετε και λάβετε μια επέκταση για την επιστροφή του 2017, καθιστώντας την οφειλόμενη τον Οκτώβριο του 2018, δεν θα μπορέσατε να την συμπεριλάβετε σε πτώχευση τουλάχιστον μέχρι τον Οκτώβριο του 2021.

Η επιστροφή καταγράφηκε τουλάχιστον δύο χρόνια νωρίτερα

Η φορολογική οφειλή πρέπει να συνδέεται με μια φορολογική δήλωση που κατατέθηκε τουλάχιστον δύο χρόνια πριν από την κατάθεση του φακέλου από τον φορολογούμενο. Ο χρόνος μετράται από την ημερομηνία που ο φορολογούμενος κατέθεσε πράγματι την επιστροφή. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αυτό καλύπτει την ίδια χρονική περίοδο με τον κανόνα της προθεσμίας - εκτός αν χάσετε την ημερομηνία λήξης και υποβάλετε την επιστροφή αργά.

Τα φορολογικά χρέη που προκύπτουν από ανεπίσημες φορολογικές δηλώσεις δεν είναι πληρωτέα. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση, επειδή το IRS συνήθως αξιολογεί τον φόρο για τις απροσδόκητες επιστροφές. Αυτές οι φορολογικές υποχρεώσεις δεν μπορούν να εκταμιευθούν εκτός αν ο φορολογούμενος υποβάλει φορολογική δήλωση για το συγκεκριμένο έτος.

Η φορολογική εκτίμηση ήταν τουλάχιστον 240 ημέρες παλιά

Και πάλι, αυτό συχνά καλύπτει το ίδιο έδαφος με τους δύο πρώτους κανόνες. Το IRS πρέπει να αξιολογήσει το φόρο τουλάχιστον 240 ημέρες πριν από την καταχώριση της πτώχευσης από τον φορολογούμενο. Η αξιολόγηση IRS μπορεί να προκύψει από ένα υποκείμενο ισολογισμό που οφείλεται στον εαυτό σας, όπως η κατατεθείσα φορολογική σας δήλωση, ο οριστικός προσδιορισμός του IRS σε έναν έλεγχο ή μια αξιολόγηση που έχει προταθεί από το IRS και έχει καταστεί οριστική. Το IRS έχει δηλώσει επισήμως, "Αυτό οφείλετε."

Η φορολογική επιστροφή δεν ήταν δόλια και δεν είστε ένοχος φοροδιαφυγής

Η φορολογική δήλωση δεν μπορεί να είναι δόλια ή επιπόλαια. Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να προσπαθήσετε να διεκδικήσετε το σκυλί σας ως εξαρτημένο τότε αρχείο για πτώχευση όταν το IRS σας καλεί σε αυτό. Δεν μπορείτε να είστε ένοχοι οποιασδήποτε εκ προθέσεως πράξης αποφυγής των φορολογικών νόμων.

Άλλοι κανόνες

Ο αναφέρων πτωχεύσεως υποχρεούται να αποδείξει ότι έχουν υποβληθεί φορολογικές δηλώσεις πριν από τέσσερα χρόνια στο IRS Πριν από την πτώχευση του κεφαλαίου 7 ή του κεφαλαίου 13, μπορεί να χορηγηθεί πτώχευση. Αυτές οι τέσσερις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να κατατεθούν το αργότερο κατά την ημερομηνία της πρώτης συνεδρίασης των πιστωτών σε περίπτωση πτώχευσης.

Επιπλέον, οι αναφέροντες πτώχευσης καλούνται να παράσχουν αντίγραφο της πιο πρόσφατης φορολογικής τους δήλωσης στο δικαστήριο πτώχευσης. Οι πιστωτές μπορούν επίσης να ζητήσουν αντίγραφο της φορολογικής δήλωσης και οι αναφέροντες πρέπει να τους παράσχουν ένα αντίγραφο εάν τους ζητηθεί.