Φόρος Πωλήσεων Διαδικτύου - Ιστορικό, Θέματα, Ενημερώσεις

Παραδοσιακά, οι επιχειρήσεις που έχουν φορολογική παρουσία σε ένα κράτος (που ονομάζεται φορολογική σχέση) πρέπει να συλλέγουν, να αναφέρουν και να πληρώνουν φόρους επί των πωλήσεων που πωλούν, τα οποία το κράτος παραθέτει ως φορολογητέα. Για παράδειγμα, εάν πουλάτε ρούχα στην Αϊόβα, πρέπει να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων από τους πελάτες σας, στη συνέχεια να αναφέρετε στο κράτος και να πληρώσετε το ποσό που έχει εισπραχθεί, σύμφωνα με το νόμο της Αϊόβα. Ενώ ορισμένα κράτη δεν έχουν φόρους επί των πωλήσεων, οι περισσότεροι κάνουν. Συμβουλευτείτε την φορολογική αρχή του κράτους σας για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το τι είναι φορολογητέο στην πολιτεία σας και τον τρόπο εγγραφής.

Αλλά τι γίνεται με τις online συναλλαγές; Το 1992, το Ανώτατο Δικαστήριο αποφάνθηκε στην υπόθεση Quill ότι ένας έμπορος δεν υποχρεούται να εισπράττει φόρο επί των πωλήσεων εκτός εάν ο έμπορος έχει φορολογικό σύνδεσμο (φυσική παρουσία) σε αυτό το κράτος. Ένας φορολογικός σύνδεσμος θα περιλαμβάνει ένα κατάστημα λιανικής πώλησης, ένα γραφείο ή μια αποθήκη.

Πιο πρόσφατα, τα κράτη προσπαθούν να αντεπεξέλθουν σε αυτή την απόφαση απαιτώντας να εισπραχθεί φόρος επί των πωλήσεων εάν μια "θυγατρική" ή "δικηγόρος" μιας ηλεκτρονικής επιχείρησης έχει φυσική παρουσία σε αυτό το κράτος. Αρκετά κράτη, συμπεριλαμβανομένης της Νέας Υόρκης, της Ρόουντ Άιλαντ και της Βόρειας Καρολίνας, έχουν γραπτή νομοθεσία που απαιτεί φόρο επί των πωλήσεων υπό τέτοιες συνθήκες.

Μια δοκιμαστική υπόθεση, S. Dakota κατά Wayfair, βρίσκεται επί του παρόντος υπό εξέταση από το Ανώτατο Δικαστήριο. Η απόφαση του Δικαστηρίου θα ανακοινωθεί τον Ιούνιο του 2018. Επίσης, από το Μάιο του 2018 εξετάζεται ένας προτεινόμενος νόμος στο Κογκρέσο (νόμος περί ισοτιμίας των απομακρυσμένων συναλλαγών).

Ποιο είναι το πρόβλημα με τη φορολόγηση των online πωλήσεων;

Τα κράτη έχουν αρκετά προβλήματα στην προσπάθειά τους να συλλέξουν φόρους επί των πωλήσεων μέσω διαδικτύου:

• Είναι δύσκολο να παρακολουθήσετε. Πώς μια χώρα παρακολουθεί όλα τα εκατομμύρια των συναλλαγών που διέρχονται μέσω του Διαδικτύου κάθε μέρα και αποφασίζει ποια είναι από εταιρείες με παρουσία στο κράτος;
• Όσο πιο επιθετικό γίνεται το κράτος στο να επιδιώκει αυτό το ζήτημα, τόσο πιο πιθανό είναι ότι θα χάσουν τις επιχειρήσεις. Μια επιχείρηση στη βόρεια Καλιφόρνια, για παράδειγμα, θα μπορούσε απλά να πάρει και να μετακομίσει στο Όρεγκον, το οποίο δεν έχει κρατικό φόρο επί των πωλήσεων. Πολλαπλασιάστε τη συγκεκριμένη επιχείρηση από χιλιάδες και μπορείτε να δείτε ότι η αύξηση των εσόδων που αναμένεται από το κράτος μπορεί να εξαφανιστεί γρήγορα.

• Οι πελάτες μπορούν να αποφύγουν την πληρωμή φόρων πωλήσεων χρησιμοποιώντας μια υπηρεσία προώθησης. Για παράδειγμα, μια εταιρεία στο Όρεγκον προωθεί τις αγορές (χωρίς κρατικό φόρο επί των πωλήσεων στο Όρεγκον) για να βοηθήσει τους πελάτες να αποφύγουν υψηλό φόρο πωλήσεων στις συναλλαγές στο Διαδίκτυο.

Τι σημαίνει ο φόρος επί των πωλήσεων μέσω διαδικτύου για την επιχείρησή σας;

• Επιχειρήσεις πωλήσεων εκτός Διαδικτύου
  • Αν έχετε μια φυσική παρουσία (που ονομάζεται φορολογικός σύνδεσμος) σε μια χώρα και πουλάτε φορολογητέα προϊόντα ή υπηρεσίες στο Διαδίκτυο, τίποτα δεν θα αλλάξει. Θα συνεχίσετε να πωλείτε και να εισπράττετε / καταβάλλετε φόρο επί των πωλήσεων σύμφωνα με τον κρατικό νόμο.
• Διαδικτυακές πωλήσεις σε πελάτες της πολιτείας Αν πωλούμε προϊόντα που υπόκεινται σε πωλήσεις μέσω του Διαδικτύου, πρέπει να χρεώνετε φόρο επί των πωλήσεων σε πελάτες που βρίσκονται στο κράτος σας. Το λογισμικό καλαθιού αγορών θα πρέπει να είναι σε θέση να παραλάβει τον ταχυδρομικό κώδικα του αγοραστή και να προσθέσει αυτόματα φόρο επί των πωλήσεων. Αυτό δεν είναι νέο. θα πρέπει ήδη να το κάνετε αυτό.
• Πωλήσεις Διαδικτύου σε Πελάτες Out-of-State
  • Αν πωλείτε σε απευθείας σύνδεση σε πελάτες εκτός του κράτους, δεν χρειάζεται να χρεώνετε φόρο πωλήσεων για συναλλαγές σε αγοραστές εκτός του κράτους σας.

Τι γίνεται με τις πωλήσεις θυγατρικών;

Αυτοί οι νέοι νόμοι κράτους ισχύουν μόνο σε αυτό το σημείο σε επιχειρήσεις που βρίσκονται σε ένα κράτος και οι οποίες έχουν μια σχέση θυγατρικών με μια μεγαλύτερη εταιρεία, όπως Amazon.com ή Overstock.com. Δείτε πώς λειτουργούν οι νέοι νόμοι κράτους: Ας υποθέσουμε ότι έχετε μια επιχείρηση που χρησιμοποιείται στο βιβλίο στην Καλιφόρνια και είστε συνεργάτης του Αμαζονίου. Πριν να τεθεί σε ισχύ ο νέος νόμος, θα στείλατε ένα βιβλίο σε κάποιον στην Καλιφόρνια και ο Αμαζόνιος δεν συμπεριέλαβε φόρο επί των πωλήσεων επειδή η Amazon κάνει την πώληση και προωθεί τα χρήματα στην θυγατρική (εσύ).

Αλλά τώρα ο νόμος της Καλιφόρνια λέει ότι δεδομένου ότι η εταιρεία σας, ως θυγατρική, βρίσκεται σε ένα κράτος, είναι η θέση της θυγατρικής που μετράει και η Amazon πρέπει να χρεώνει φόρο επί των πωλήσεων στη συγγενή συναλλαγή.

Αν δεν είστε σίγουροι για το τι πρέπει να κάνετε, επικοινωνήστε με την αρχή φορολόγησης του κράτους σας.