Επένδυση έναντι δανεισμού χρημάτων στην επιχείρησή σας

Ως νέος ιδιοκτήτης επιχείρησης, ίσως χρειαστεί να τοποθετήσετε χρήματα στην επιχείρησή σας από την προσωπική σας αποταμίευση. Εάν δεν χρειάζεστε τραπεζικό δάνειο, θα χρειαστείτε αυτό που ονομάζεται "έγχυση κεφαλαίου" ή μια εισφορά κεφαλαίου για να ξεκινήσετε την επιχείρηση.

Ακόμη και αν μπορείτε να πάρετε τα χρήματα από τους φίλους ή την οικογένεια, ή από έναν δανειστή, θα χρειαστεί να βάλει κάποια από τα δικά σας χρήματα στην επιχείρηση. Εάν συμμετέχετε σε εταιρική σχέση, απαιτείται συνήθως εισφορά κεφαλαίου. Ένας δανειστής θα θέλει να δει ότι έχετε μερικές από τις δικές σας εξασφαλίσεις (μερικά από τα προσωπικά σας χρήματα) ως συμμετοχή στην επιχείρηση.

Αλλά θα πρέπει αυτά τα χρήματα να είναι ένα δάνειο για την επιχείρησή σας ή μια επένδυση; Υπάρχουν φορολογικές επιπτώσεις για κάθε κατάσταση.

Δημιουργία δανείου στην επιχείρησή σας

Εάν θέλετε να δανείσετε χρήματα στην επιχείρησή σας, θα πρέπει να έχετε τον πληρεξούσιό σας να συντάξει γραφειοκρατία για να καθορίσει τους όρους του δανείου, συμπεριλαμβανομένης της αποπληρωμής και των συνεπειών για τη μη αποπληρωμή του δανείου. Πρέπει να είναι σαφές ότι το δάνειο αποτελεί δεσμευτική υποχρέωση της εταιρείας. Όπως αναφέρει μια πρόσφατη υπόθεση φορολογικού δικαστηρίου, η απουσία τέτοιων γραφειοκρατικών εργασιών αρνείται το δάνειο.

Για φορολογικούς σκοπούς, ένα δάνειο από εσάς στην επιχείρησή σας είναι μια συναλλαγή "όπλων", που αντιμετωπίζεται όπως οποιοδήποτε άλλο χρέος. Οι τόκοι για το χρέος εκπίπτουν από την εταιρεία και φορολογούνται προσωπικά ως εισόδημα. Ο κύριος υπόχρεος δεν εκπίπτει από την επιχείρηση εκτός αν χρησιμοποιεί τα κεφάλαια για την αγορά κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων (τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις για απόσβεση των αποσβέσεων.) Η επιστροφή του κεφαλαίου του δανείου δεν φορολογείται από εσάς δεδομένου ότι το δάνειο ήταν χρήμα μετά τη φορολογία.

Κάνοντας μια επένδυση στην επιχείρησή σας

Η άλλη επιλογή για την τοποθέτηση χρημάτων στην επιχείρησή σας είναι να επενδύσετε τα χρήματα. Στην περίπτωση αυτή, τα κεφάλαια πηγαίνουν στο λογαριασμό ιδίων κεφαλαίων (για ατομική επιχείρηση ή εταιρική σχέση) ή σε αδιανέμητα κέρδη (για μια εταιρεία). Εάν αποσύρετε τη συνεισφορά σας, δεν υπάρχει φορολογική συνέπεια σε εσάς. Εάν αποσύρετε πρόσθετα χρήματα με τη μορφή επιδομάτων, μερισμάτων ή κλήρων, θα φορολογείτε αυτά τα ποσά. Δεν υπάρχουν φορολογικές συνέπειες στην επιχείρηση για την επένδυση αυτή, εκτός από τη χρήση των κεφαλαίων για την αγορά αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων.

10 παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη για τη συμβολή στην επιχείρησή σας

Σε μια υπόθεση φορολογικού δικαστηρίου για το 2011 (Ramig κατά Comm. T.C. Memo 2011-147 500), το Συνέδριο απαρίθμησε 10 παράγοντες που εξέτασε εξετάζοντας εάν η εισφορά του κατόχου ήταν χρέος ή ίδια κεφάλαια:

• Οι ετικέτες στα έγγραφα: Δηλαδή, το έγγραφο αναφέρεται ως δάνειο ή επένδυση;
• Ημερομηνία λήξης: Η ύπαρξη ημερομηνίας λήξης δείχνει έντονα ένα δάνειο.
• Η πηγή πληρωμής. Η πληρωμή γίνεται με τη μορφή μερίσματος ή πληρωμής με δάνειο;
• Το δικαίωμα του (υποτιθέμενου) δανειστή να επιβάλει την πληρωμή: Αυτό πρέπει να αναφέρεται στα έγγραφα δανείου. Αυτή η γλώσσα δεν θα υπήρχε σε μια μετοχή.
• Το δικαίωμα του δανειστή να συμμετέχει στη διοίκηση: Συνήθως, οι μέτοχοι δεν συμμετέχουν στη διοίκηση ως προσόν για την αγορά μετοχών.
• Το δικαίωμα του δανειστή να εισπράττει σε σύγκριση με τους τακτικούς εταιρικούς πιστωτές: Αυτή η γλώσσα θα είναι παρούσα στα έγγραφα και έχει να κάνει τόσο με τις πολιτικές είσπραξης όσο και με την πτώχευση της εταιρείας.
• Η πρόθεση των μερών: Η παρουσία ενός εγγράφου βοηθά με αυτό το μέρος.
• Η επάρκεια της κεφαλαιοποίησης (υποτιθέμενου) δανειολήπτη / της εταιρείας): Με άλλα λόγια, αυτό είναι ένα λογικό ποσό;
• Το αν οι προκαταβολές των μετόχων στην εταιρεία είναι ίδιες με εκείνες της ιδιοκτησίας τους στην εταιρεία
• Η πληρωμή τόκων από μόνο "χρήματα μερισμάτων"
• Η ικανότητα του δανειολήπτη (της εταιρείας) να λαμβάνει δάνεια από εξωτερικούς δανειστές.

Σε κάθε περίπτωση, είναι σημαντικό να ορίσετε τη συνεισφορά σας είτε ως δάνειο (με την απαιτούμενη γραφειοκρατία) είτε ως κεφαλαιουχική επένδυση, ώστε οι φορολογικές επιπτώσεις της συναλλαγής να είναι σαφείς και να αποφύγετε οποιαδήποτε προβλήματα με το IRS.

Δάνειο έναντι Επένδυσης: Συγκρίθηκαν κίνδυνοι

Κάθε μία από αυτές τις αποφάσεις συνεπάγεται κίνδυνο. Εάν δανείσετε τα χρήματα στην επιχείρηση και η επιχείρηση κηρύξει πτώχευση, γίνετε πιστωτής. Ανάλογα με το εάν το δάνειο ήταν εξασφαλισμένο ή μη εξασφαλισμένο (με ασφάλεια), μπορείτε ή δεν μπορείτε να πάρετε τα χρήματά σας πίσω από την εκκαθάριση. Εάν από την άλλη πλευρά, σε περίπτωση πτώχευσης, η επένδυση του ιδιοκτήτη κινδυνεύει τελείως και υπάρχει ελάχιστη ή καμία δυνατότητα επιστροφής αυτών των κεφαλαίων σε εσάς.

Αποποίηση ευθυνών: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο προορίζονται να είναι γενικές και δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Πριν αποφασίσετε να δανείσετε χρήματα στην επιχείρησή σας ή επενδύσετε σε απόθεμα, μιλήστε στον φορολογικό σας δικηγόρο ή στον οικονομικό σας σύμβουλο.