Ο νόμος Sarbanes-Oxley και ο τρόπος με τον οποίο σχετίζεται με μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί υπόκεινται σε τεράστια πίεση για να είναι οικονομικά υπεύθυνοι και διαφανείς.

Ο νόμος Sarbanes-Oxley, που προορίζεται κυρίως για τον επιχειρηματικό κόσμο, παρέχει ένα σχέδιο για την οικονομική κερδοφορία.

Ο Νόμος Sarbanes-Oxley αναφέρεται στον "Νόμο περί Αμερικανικής Ανταγωνιστικότητας και Εταιρικής Υπευθυνότητας του 2002".

Εφαρμόζεται σε εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο και απαιτεί από αυτούς να τηρούν πρότυπα διακυβέρνησης που αυξάνουν το ρόλο των μελών του διοικητικού συμβουλίου όσον αφορά την εποπτεία των χρηματοπιστωτικών συναλλαγών και των διαδικασιών ελέγχου.

Ο νόμος δημιουργήθηκε σε απάντηση σε σκάνδαλα εταιρικής λογιστικής που κατέστησαν ονόματα όπως το Enron συνώνυμο με την εταιρική κακοποίηση.

Παρόλο που ο νέος νόμος ισχύει για εταιρείες που διαπραγματεύονται στο κοινό, έχει χρησιμεύσει ως αφύπνιση στην κοινότητα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα. Στην πραγματικότητα, έχει προταθεί να διευρυνθεί ο νόμος ώστε να εφαρμόζεται σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.

Εν τω μεταξύ, οι υπεύθυνοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί χρησιμοποιούν το Sarbanes-Oxley ως πρότυπο για τις δικές τους οικονομικές πρακτικές. Αυτές οι πρακτικές μπορούν μόνο να βελτιώσουν τους εσωτερικούς ελέγχους των μη κερδοσκοπικών οργανισμών και να παράσχουν την απαραίτητη διαφάνεια για τις χρηματοοικονομικές τους δραστηριότητες.

Πώς ο Sarbanes-Oxley ισχύει για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

1. Ο νόμος ρυθμίζει την Επιτροπή Ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου, απαιτώντας από κάθε μέλος της επιτροπής να είναι μέλος του διοικητικού συμβουλίου και να είναι ανεξάρτητο (χωρίς να λαμβάνει καμία αποζημίωση από την εταιρεία).
   1. Επίσης, οι ελεγκτικές επιτροπές αναμένεται να έχουν τουλάχιστον έναν «οικονομικό εμπειρογνώμονα» ή να εξηγήσουν γιατί όχι. Η ελεγκτική επιτροπή επιβλέπει τις δραστηριότητες του εξωτερικού ελεγκτή.
   2. Οι περισσότεροι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, ακόμη και αν δεν διεξάγουν εξωτερικούς ελέγχους, έχουν μία ή περισσότερες επιτροπές συμβουλίου που ασχολούνται με οικονομικά θέματα. Οι μεγάλοι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί έχουν πιθανώς μια επιτροπή ελέγχου που επιβλέπει τον ετήσιο έλεγχο.
   3. Είναι ορθή πρακτική για τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να εξασφαλίζουν την ανεξαρτησία των μελών της επιτροπής ελέγχου ή άλλων δημοσιονομικών επιτροπών. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει επίσης να διασφαλίζουν ότι τα μέλη των ελεγκτικών ή δημοσιονομικών επιτροπών τους είναι οικονομικά γραμματέα.
2. Ο Sarbanes-Oxley διέπει τις ευθύνες των ελεγκτών. Απαιτεί ότι ο επικεφαλής (αναθεωρημένος) εταίρος της ελεγκτικής εταιρίας να εγκαταλείπει τον έλεγχο κάθε πέντε χρόνια. Η εταιρεία δεν χρειάζεται να αλλάξει, αν και αυτός είναι ένας τρόπος για να επιτευχθεί αυτό.
   1. Επίσης, η ελεγκτική εταιρεία δεν μπορεί να παρέχει μη ελεγκτικές υπηρεσίες στην εταιρεία τη στιγμή του ελέγχου. Το ελεγκτικό γραφείο πρέπει επίσης να υποβάλλει έκθεση στην επιτροπή ελέγχου σχετικά με τις «κρίσιμες λογιστικές πολιτικές και πρακτικές».
   2. Τα μη κερδοσκοπικά συμβούλια θα πρέπει επίσης να αλλάζουν την αναθεώρηση των ελεγκτών ανά πενταετία, ούτως ώστε η ελεγκτική εταιρεία να μην "κοιμάται στο διακόπτη" λόγω υπερβολικής εξοικείωσης. Επίσης, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί ενθαρρύνονται να μην αναμειγνύουν υπηρεσίες ελέγχου και μη ελεγκτικές υπηρεσίες για να αποτρέψουν οποιαδήποτε σύγκρουση συμφερόντων.
3. Η Sarbanes-Oxley απαιτεί από τον διευθύνοντα σύμβουλο και τον οικονομικό διευθυντή μιας δημόσιας εταιρείας να πιστοποιούν τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας, βεβαιώνοντας την καταλληλότητά τους και να παρουσιάζουν με ακρίβεια την οικονομική κατάσταση της εταιρείας.
   1. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί ενθαρρύνονται να απαιτούν από τον CFO τους να πιστοποιούν τις οικονομικές καταστάσεις του οργανισμού. Ο διευθύνων σύμβουλος του μη κερδοσκοπικού οργανισμού μπορεί να μην είναι τόσο εξοικειωμένος με τα οικονομικά θέματα ως CFO μιας εταιρείας. Έτσι, η ανάγκη για έναν ικανό Chief Financial Officer. Ωστόσο, ο διευθύνων σύμβουλος του μη κερδοσκοπικού οργανισμού πρέπει τελικά να είναι υπεύθυνος.

Άλλες διατάξεις της Sarbanes-Oxley ρυθμίζουν:

• τις εμπιστευτικές συναλλαγές και τις συγκρούσεις συμφερόντων
• αποκάλυψη ή διαφάνεια στο κοινό
• προστασία προστασίας σφυγμομέτρων
• καταστροφή εγγράφων

Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί θα ήταν σοφό να εφαρμόσουν παρόμοιες διασφαλίσεις σε αυτούς τους τομείς.

Σε μια εποχή μεγαλύτερης εξέτασης των μη κερδοσκοπικών οργανώσεων, ο Sarbanes-Oxley παρέχει ένα εξαιρετικό σχέδιο για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς να επιτύχουν ένα επίπεδο οικονομικής ευθύνης που μπορεί να βοηθήσει μόνο τη φήμη τους και να εξασφαλίσει την εμπιστοσύνη των δωρητών και των υποστηρικτών τους.

Το GuideStar.com έχει μια εξαιρετική συζήτηση για τον Sarbanes-Oxley και έναν κατάλογο συστάσεων για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.

Μπορείτε επίσης να διαβάσετε μια μελέτη που δείχνει ότι οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί παίρνουν Sarbanes-Oxley στην καρδιά.