Πώς τα μερίσματα φορολογούνται και αναφέρονται στις φορολογικές δηλώσεις

Τα μερίσματα είναι ένα είδος επενδυτικού εισοδήματος που δημιουργείται από τα αποθέματα και τα αμοιβαία κεφάλαια που περιέχουν αποθέματα. Αποτελούν ένα μερίδιο των εταιρικών κερδών που καταβάλλονται στους επενδυτές και φορολογούνται όταν πληρώνονται. Αν το εισόδημά σας περιλαμβάνει μερίσματα, αυτό παρουσιάζει κάποιες ιδιαίτερες εκτιμήσεις κατά τη φορολογική περίοδο.

Τι είναι το μερίδιό μας;

Τα μερίσματα μπορούν να φορολογούνται είτε με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος είτε με τους προτιμώμενους μακροπρόθεσμους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου. Τα μερίσματα που πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερους συντελεστές μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ονομάζονται μερισμένα μερίσματα.

Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, ένας επενδυτής "πρέπει να έχει κρατήσει το απόθεμα για περισσότερες από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια της περιόδου των 121 ημερών που ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος" πρέπει να θεωρηθεί ως ειδική μερίδα.

Ωστόσο, αυτή η περίοδος διακράτησης μπορεί να είναι μεγαλύτερη στην περίπτωση των προνομιούχων μετοχών, τα οποία πρέπει να κατέχονται για διάστημα 90 ημερών ή περισσότερο κατά τη διάρκεια περιόδου 181 ημερών που αρχίζει 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Ο κανόνας αυτός ισχύει όταν τα μερίσματα προκύπτουν από χρονικές περιόδους που υπερβαίνουν τις 366 ημέρες.

Φορολογική μεταχείριση μερισμάτων το 2017

Τα εγκεκριμένα μερίσματα φορολογούνταν με ποσοστά 0, 15 ή 20 τοις εκατό μέχρι το 2017, ανάλογα με τη φορολογική σας κατηγορία. Στη συνέχεια, ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA) ήρθε και άλλαξε τα πράγματα κάπως. Τα ποσοστά εξακολουθούν να καθορίζονται σε 0, 15 και 20 τοις εκατό, αλλά τώρα τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη έχουν τις δικές τους φορολογικές κλίμακες-τουλάχιστον μέχρι το 2025 όταν πιθανώς λήγει το TCJA.

Εάν εισέλθετε στα 10 ή 15 τοις εκατό των συνήθων φόρων εισοδήματος μέχρι το 2017, ο φορολογικός σας συντελεστής για τα μερίσματα ήταν μηδέν. Θα συμπεριλάβατε το εισόδημα από τα μερίσματα με το άλλο εισόδημά σας για να καθορίσετε τη φορολογική σας κατηγορία.

Το επιτόκιο 15% που εφαρμόζεται αν πέσετε σε οποιαδήποτε από τις φορολογικές κλίμακες από 25 έως 35 τοις εκατό και θα πληρώνατε 20 τοις εκατό για τα ειδικά μερίσματα, εάν βρισκόσασταν στο 39,6 τοις εκατό. Θα βρίσκεστε σε αυτήν την υψηλότερη κατηγορία εάν το φορολογητέο εισόδημά σας ήταν μεγαλύτερο από $ 418.400 από το 2017.

Διαφορετικά, εάν τα μερίσματά σας δεν ήταν κατάλληλα, θα φορολογούνταν με τον ίδιο ακριβώς τρόπο όπως και ο μισθός, οι μισθοί σας ή άλλα εισοδήματα.

Γρήγορη προώθηση στο 2018

Ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2018 και προχωρώντας τουλάχιστον μέσα στο 2025, θα πέσετε στο 0 τοις εκατό μακροπρόθεσμο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών για τα κατάλληλα μερίσματα, αν το εισόδημά σας είναι $ 38.600 ή λιγότερο αν είστε μόνος, $ 77.200 ή λιγότερο, να παντρευτείτε και να καταθέσετε μια κοινή επιστροφή, ή $ 51.700 ή λιγότερο, εάν είστε επικεφαλής της οικογένειας

Ο νέος φορολογικός συντελεστής 15% εισέρχεται και εφαρμόζεται στα εισοδήματα έως και 425.800 δολάρια για τους απλούς αρραβώνα, 452.400 δολάρια για τον επικεφαλής των νοικοκυριών και 479.000 δολάρια για τους παντρεμένους αρραβώνα κοινών επιστροφών. Μόνο όσοι έχουν εισοδήματα που υπερβαίνουν τα ποσά αυτά αντιμετωπίζουν το 20% του συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.

Αυτοί οι αριθμοί είναι ευρετηριασμένοι για τον πληθωρισμό, ώστε να αναμένεται να αυξηθούν σταδιακά κάθε χρόνο τουλάχιστον κατά το 2025.

Άλλοι τύποι μερισμάτων

Μπορεί επίσης να λάβετε μερίσματα από ένα καταπίστευμα ή ένα ακίνητο, από μια S-εταιρεία ή από μια εταιρική σχέση. Ανεξάρτητα από το αν η εταιρία ή η εταιρία σας πληρώνει σε μετρητά, δικαιώματα προαίρεσης ή ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, η συναλλαγή εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει μερίσματα και η αξία πρέπει να αναφέρεται στη φορολογική σας δήλωση.

Πρέπει να λάβετε το Πρόγραμμα K-1 για μερίσματα από αυτές τις πηγές. Όλα τα άλλα μερίσματα γνωστοποιούνται στους επενδυτές με το έντυπο 1099-DIV.

Αναφορά εισοδήματος από μερίσματα

Το Έντυπο 1099-DIV εκδίδεται από εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων, χρηματιστές και εταιρείες σε έναν επενδυτή, εάν κατά τη διάρκεια του έτους καταβληθούν έσοδα από μερίσματα ύψους 10 και άνω. Το Έντυπο 1099-DIV αναφέρει πληροφορίες για τα μερίσματα στις ακόλουθες θέσεις:

• Πλαίσιο 1α: Συνήθη μερίσματα που αντανακλούν το συνολικό ποσό των μερισμάτων που καταβάλλονται σε εσάς
• Πλαίσιο 1β: Ειδικά μερίσματα - το μέρος των συνολικών μερισμάτων που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον προτιμώμενο συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών
• Πλαίσιο 3: Μη διανομές μερίσματος, οι οποίες αποτελούν μη επιστρεπτέα απόδοση κεφαλαίου

Τα μερίσματα είναι συνήθως συνήθης εκτός αν ορίζεται διαφορετικά από το Έντυπο 1099-DIV.

Θα αναφέρετε τα έσοδα από μερίσματα στη φορολογική σας δήλωση στις ακόλουθες θέσεις:

• Συνήθη μερίσματα είναι αναφέρθηκε στη Γραμμή 9α του Έντυπου 1040 ή της Φόρμας 1040Α.
• Πιστοποιημένα μερίσματα είναι αναφέρεται στη Γραμμή 9b του Έντυπου 1040 ή 1040Α. Βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε το φύλλο εργασίας με τα πιστοποιημένα μερίσματα και το φόρο κεφαλαιακής κερδοφορίας που περιλαμβάνεται στις οδηγίες για τα έντυπα 1040 ή 1040Α για να υπολογίσετε τον φόρο επί των ειδικών μερισμάτων στους προτιμώμενους φορολογικούς συντελεστές.
• Μη διανομές μερισμάτωνμειώστε τη βάση κόστους σας στο απόθεμα κατά το ποσό της διανομής.

Αλλά μπορείτε επίσης να αναμένετε ότι αυτές οι γραμμές θα αλλάξουν από το φορολογικό έτος 2018 με την επιστροφή που θα καταθέσετε το 2019. Το IRS εκδίδει ένα νέο έντυπο 1040 για το 2018 το οποίο θα αντικαταστήσει το παλιό 1040, το έντυπο 1040EZ και το έντυπο 1040A. Το IRS έχει υποσχεθεί ότι η νέα φόρμα έρχεται με λεπτομερείς οδηγίες, αλλά συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό εάν είστε μπερδεμένοι. Θα περιμένουν πολλές κλήσεις.

Πρέπει ακόμα να αναφέρετε τα έσοδα από μερίσματα στη φορολογική σας δήλωση, ακόμη και αν δεν λάβετε έντυπο 1099-DIV για κάποιο λόγο. Αν επανεπενδύσετε τα μερίσματα, αγοράζοντας πρόσθετα αποθέματα, εξακολουθούν να φορολογούνται και πρέπει ακόμα να αναφέρονται.

Χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Β

Το Πρόγραμμα Β είναι ένα συμπληρωματικό έντυπο φόρου που χρησιμοποιείται για να καταγράψει τα έσοδα από τόκους και μερίσματα από πολλαπλές πηγές. Η χρήση του Προγράμματος Β απαιτείται εάν έχετε πάνω από 1.500 δολάρια σε έσοδα από τόκους ή / και μερίσματα. Μπορεί να είναι χρήσιμο να χρησιμοποιήσετε τη φόρμα για να αυξήσετε το ενδιαφέρον και τα μερίσματά σας για να αναφέρετε στο Έντυπο 1040, ακόμη και αν δεν απαιτείται να το καταθέσετε με τη φορολογική σας δήλωση.

Η πρόσθετη πρόσθετη επιβάρυνση Medicare

Τα έσοδα από μερίσματα μπορούν επίσης να προκαλέσουν τον πρόσθετο φόρο Medicare, ο οποίος έχει τεθεί σε εφαρμογή από το φορολογικό έτος 2013.

Αυτός ο φόρος είναι επιπλέον του φόρου εισοδήματος που ενδέχεται να οφείλετε στα μερίσματα. Εάν είστε ενιαίοι με ένα τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα $ 200.000 ή περισσότερο ή αν είστε παντρεμένοι και το MAGI σας είναι πάνω από $ 250.000, θα πρέπει να πληρώσετε επιπλέον 3,8% του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις σας προς το φόρο Medicare.

Όλα τα φορολογητέα μερίσματα θεωρούνται έσοδα από επενδύσεις, ακόμη και αν φορολογούνται με συνήθεις χρεώσεις.