Μπορούν δύο γονείς και οι δύο να διεκδικήσουν την ίδια εξαρτώμενη;

Μόνο ένα άτομο μπορεί να διεκδικήσει την εξάρτησή του από τη φορολογική του δήλωση, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι δύο γονείς δεν μπορούν αμφότεροι να διεκδικήσουν ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις που συνδέονται με το παιδί τους. Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας πρέπει απλώς να συμφωνήσει με τη ρύθμιση.

Ποιος είναι ο θεματοφύλακας γονέας;

Ο γονέας στερητική της ελευθερίας είναι συνήθως ο γονέας με τον οποίο το παιδί ζει περισσότερο από το ήμισυ του έτους. Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας καθορίζεται με τη χρήση των δοκιμασιών ισοπαλίας για τα παιδιά που δικαιούνται, εάν το παιδί κατοικεί με τους δύο γονείς ίσο χρονικό διάστημα. Το IRS θα απονείμει το εξαρτώμενο στη μητρική εταιρεία με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) όταν αυτό συμβαίνει.

Φορολογικές Παύσεις για Γονείς Θεματοφυλακής

Μόνο ο γονέας στερητικός της ελευθερίας είναι γενικά επιλέξιμος για να απαιτήσει ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις. Αυτά περιλαμβάνουν τον κατάλογο της κατάθεσης νοικοκυριού, εάν ο γονέας πληροί άλλους κανόνες επιλεξιμότητας, την πίστωση φόρου παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας, την πίστωση φόρου για τα τέκνα, την πίστωση φόρου εισοδήματος και την εξαίρεση για παροχές εξαρτημένης περίθαλψης.

Ο γονέας που φυλάσσει τη ζωή παρείχε επίσης τη δυνατότητα να ζητήσει προσωπική απαλλαγή για το παιδί, αλλά οι απαλλαγές αυτές εξαλείφθηκαν από τον φορολογικό κώδικα το 2018 σύμφωνα με τους όρους του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA). Αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι οι εξατομικευμένες απαλλαγές έχουν εξαφανιστεί για πάντα, αλλά πιθανότατα δεν θα επιστρέψουν μέχρι να λήξει πιθανότατα το TCJA στα τέλη του 2015. Το Κογκρέσο πρέπει να λάβει μέτρα για την ανανέωση του νόμου εκείνη τη στιγμή ή των όρων το TCJA δεν θα ισχύει πλέον.

Όταν ο Θεματοφύλακας Θεματοφύλακας παραιτείται από τη Δικαιώματά της

Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας μπορεί να παραιτηθεί από το δικαίωμά του να διεκδικήσει το τέκνο του ως εξαρτώμενο, πράγμα που δίνει στον εξαρτώμενο από τον μη-στερητικό γονέα δικαίωμα. Ο μη-θεματοφύλακας θα μπορούσε τότε να διεκδικήσει την πίστωση φόρου για τα τέκνα και την έκπτωση των διδάκτρων και των αμοιβών, καθώς και μία από τις εκπαιδευτικές φορολογικές ελαφρύνσεις.

Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας θα εξακολουθούσε να δικαιούται να απαιτήσει κάποια φορολογικά οφέλη που συνδέονται με τα τέκνα, ακόμη και αν αποδεσμεύσει την απαίτησή της στους εξαρτώμενους. Αυτά περιλαμβάνουν τον επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού εάν πληροί τους άλλους κανόνες επιλεξιμότητας και το παιδί και την εξαρτώμενη πίστωση. Μπορεί ακόμη να διεκδικήσει την πίστωση εσόδων και τον αποκλεισμό για παροχές εξαρτημένης περίθαλψης.

Πώς να διαχωρίσετε τα φορολογικά πλεονεκτήματα των παιδιών

Πρέπει να πληρούνται τέσσερα κριτήρια για να «χωρίσετε» το παιδί σας, διαιρώντας τα φορολογικά οφέλη που συνδέονται μεταξύ των γονέων.

Οι γονείς πρέπει να διαζευγνύονται, να διαχωρίζονται νομικά ή να έχουν διαμείνει ανά πάσα στιγμή κατά τους τελευταίους έξι μήνες του έτους. Οι γονείς πρέπει να έχουν παράσχει πάνω από το ήμισυ της συνολικής οικονομικής υποστήριξης του εξαρτώμενου παιδιού και το παιδί πρέπει να είναι υπό την επιμέλεια ενός ή και των δύο γονέων κατά τη διάρκεια του έτους. Δεν μπορεί να έχει ζήσει με κάποιον άλλο εκτός από έναν γονέα για περισσότερο από έξι μήνες του φορολογικού έτους.

Τέλος, ο γονέας στερητικός της ελευθερίας πρέπει να παραιτηθεί επισήμως από το δικαίωμά του υπογράφοντας το έντυπο IRS 8332.

Έντυπο 8332

Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας μπορεί να παραιτηθεί από το δικαίωμά του να διεκδικήσει την εξαρτημένη με την υποβολή του Έντυπου 8332 στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Μπορεί να υποβάλει και μία από μια σειρά από άλλα έγγραφα, αλλά οι γονείς στερητικοί δεσμοί συνιστώνται έντονα να χρησιμοποιούν το Έντυπο 8332. Άλλα έγγραφα, όπως διαταγές διαζυγίου, συμφωνίες διαχωρισμού και συμφωνίες επιμέλειας παιδιών, δεν παρέχουν πάντα το ίδιο επίπεδο λεπτομέρειας με το έντυπο 8332.

Ο μη συντηρούμενος γονέας πρέπει να επισυνάψει το υπογεγραμμένο έντυπο 8332 στη φορολογική του δήλωση. Ο γονέας στερητικός της ελευθερίας πρέπει επίσης να διατηρεί αντίγραφα του εντύπου.

Οι απαλλαγές δεν είναι απαραιτήτως μόνιμες.Το Μέρος Ι του Εντύπου 8332 απελευθερώνει μόνο το αίτημα του γονέα στο παιδί για το τρέχον φορολογικό έτος. Το Μέρος ΙΙ απελευθερώνει το δικαίωμα σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις και μπορείτε να εντοπίσετε αυτά τα χρόνια. Τέλος, ένας γονέας μπορεί να υποβάλει ξανά το Έντυπο 8332, συμπληρώνοντας το Μέρος ΙΙΙ, για να ανακαλέσει μια απελευθέρωση την οποία έχει ήδη χορηγήσει αν αλλάξει γνώμη. Οι μη μόνιμοι γονείς θα πρέπει να εξετάζουν προσεκτικά εάν μπορούν να διεκδικήσουν την εξάρτησή τους σε ετήσια βάση.

Ισχυρισμός των φορολογικών οφελών για την τριτοβάθμια εκπαίδευση

Μόνο ο γονέας που διεκδικεί το παιδί ως εξαρτώμενος θα δικαιούταν να διεκδικήσει τα φορολογικά πλεονεκτήματα για το κολλέγιο και την άλλη μεταδευτεροβάθμια εκπαίδευση. Αυτές οι φορολογικές ελαφρύνσεις περιλαμβάνουν τα δίδακτρα και τις αμοιβές, την πίστωση American Opportunity και την πίστωση Lifetime Learning.

Αυτές οι φορολογικές εκπτώσεις και οι πιστώσεις δεν είναι διαθέσιμες για άτομα των οποίων η κατάθεση είναι παντρεμένη και χωριστά και υπόκεινται σε περιορισμούς εισοδήματος. Εάν κανένας από τους γονείς δεν μπορεί να διεκδικήσει αυτές τις φορολογικές ελαφρύνσεις, ίσως θελήσει να παραιτηθεί από την απαίτηση του παιδιού ως εξαρτώμενου ατόμου, επιτρέποντας στο παιδί να διεκδικήσει αυτές τις φορολογικές ελαφρύνσεις.

Χρησιμοποιήστε προσοχή κατά το διαχωρισμό των φορολογικών οφελών που σχετίζονται με το παιδί

Δύο φορολογούμενοι δεν θα πρέπει να επιχειρήσουν να διεκδικήσουν την ίδια εξαρτημένη χωρίς να καταθέσουν το έντυπο 8332. Αυτό σχεδόν σίγουρα θα προκαλέσει τον έλεγχο των IRS και των δύο φορολογικών δηλώσεων. Το IRS είναι επιθετικό στην άρνηση των εξαρτώμενων ατόμων και άλλων φορολογικών ελαττωμάτων που συνδέονται με τα παιδιά όταν αυτή η μορφή λείπει.

Αυτή η κατανομή των φορολογικών οφελών που συνδέονται με το παιδί είναι διαθέσιμη μόνο στους φορολογούμενους που είναι γονείς του παιδιού. Δεν είναι δυνατή η διάσπαση των φορολογικών παροχών του εξαρτώμενου από άλλα μέλη της οικογένειας.