Υψηλές καθαρές στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού

Ο φορολογικός σχεδιασμός μπορεί να είναι χαμηλός στον κατάλογο των αγαπημένων σας οικονομικών δουλειών, αλλά είναι απαραίτητο για τα άτομα υψηλής καθαρής θέσης. Χωρίς μια προσεκτικά αναπτυγμένη φορολογική στρατηγική, οι επενδυτές υψηλής καθαρής θέσης κινδυνεύουν να χάσουν τα βασικά φορολογικά οφέλη και να πληρώσουν περισσότερα σε φόρους από ό, τι είναι απαραίτητο. Μια υψηλότερη φορολογική υποχρέωση μπορεί να μειώσει την αξία των εσόδων από επενδύσεις σας μακροπρόθεσμα.

Με τις νέες αλλαγές στο φορολογικό δίκαιο που θα τεθούν σε ισχύ το 2018 ως μέρος του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης, είναι καλή στιγμή οι φορολογούμενοι να αναθεωρήσουν το σχέδιο τους για να δουν πώς μπορούν να επηρεαστούν και ποιες είναι οι δυνατότητες φοροαπομείωσης. Καθώς καθίσετε με τον λογιστή ή τον φοροτεχνικό σας, εδώ είναι τα πιο σημαντικά θέματα προς εξέταση.

Σχεδιασμός Φορολογικών Επενδύσεων

Αν έχετε ένα αρκετά μεγάλο επενδυτικό χαρτοφυλάκιο, πιθανότατα έχετε συναντήσει τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών όταν πραγματοποιείτε πωλήσεις με κέρδος. Ο υψηλότερος βραχυπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζεται σε επενδύσεις που κρατούνται λιγότερο από ένα έτος, ενώ το χαμηλότερο μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών εφαρμόζεται σε επενδύσεις που κρατούνται περισσότερο από ένα έτος.

Σύμφωνα με το νέο φορολογικό νομοσχέδιο, το ποσοστό κεφαλαιακών κερδών δεν υπέστη οποιεσδήποτε θεμελιώδεις αλλαγές στη διάρθρωση. Τα μακροπρόθεσμα ποσοστά κεφαλαιακών κερδών μηδενικού ποσοστού, 15% και 20% εξακολουθούν να ισχύουν, αλλά ο τρόπος με τον οποίο εφαρμόζονται αυτά τα ποσοστά έχει αλλάξει. Ο παλιός νόμος εφάρμοσε το μηδενικό ποσοστό στα δύο χαμηλότερα φορολογικά όρια, ενώ το 15% μειώθηκε στις μέσες τέσσερις και το 20% επιφυλάχθηκε στους φορολογούμενους στο υψηλότερο φορολογικό επίπεδο. Ωστόσο, ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης ευθυγραμμίζει τους συντελεστές με τα μέγιστα επίπεδα φορολογητέου εισοδήματος.

Όσον αφορά τη βραχυπρόθεσμη κερδοφορία, η προφανής αλλαγή έχει να κάνει με την αναδιάρθρωση των ίδιων των φορολογικών αγκυλών. Οι ενιαίοι αρραβώνα που κερδίζουν $ 500.000 ή περισσότεροι και τα παντρεμένα ζευγάρια με συνδυασμένο εισόδημα $ 600.000 ή υψηλότερο εμπίπτουν στο φορολογικό σκέλος 37%. Αυτό είναι το υψηλότερο ποσοστό κεφαλαιουχικών κερδών που πρέπει να γνωρίζετε αν είστε επενδυτής υψηλής αξίας που σχεδιάζει να πουλήσει βραχυπρόθεσμες επενδύσεις.

Estate και φορολογικού σχεδιασμού δώρων

Το φορολογικό σχέδιο του Trump θέσπισε αλλαγές στους φόρους ακίνητης περιουσίας και δωρεάς που επηρεάζουν άμεσα τα άτομα υψηλής καθαρής θέσης. Ο Νόμος διπλασίασε τις φορολογικές απαλλαγές από δωρεές, περιουσίες και γενιές-παρακάμπτοντας τις μεταβιβάσεις φόρων, ανεβάζοντας τις σε 11,2 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο, με δείκτη πληθωρισμού. Το ετήσιο όριο αποκλεισμού για τον φόρο δωρεάς αυξάνεται στα 15.000 δολάρια, ενώ ο φορολογικός συντελεστής και για τα τρία παραμένει αμετάβλητος στο 40%.

Για άτομα με υψηλή καθαρή αξία που σχεδιάζουν να κάνουν σημαντικά δώρα στους κληρονόμους τους, η αλλαγή είναι θετική, καθώς μπορεί να αποφέρει φορολογικές αποταμιεύσεις. Για να επωφεληθείτε πλήρως από τις φορολογικές αλλαγές ενώ βρίσκονται σε ισχύ, είναι σημαντικό να εξετάσετε εάν το τρέχον σας σχέδιο ακίνητης περιουσίας είναι δομημένο ώστε να μπορείτε να επωφεληθείτε από το υψηλότερο όριο περιουσίας, εξασφαλίζοντας παράλληλα ότι δεν μεταφέρετε περισσότερα (ή λιγότερο ) του πλούτου σας στον σύζυγό σας, τα παιδιά ή τα εγγόνια σας από ό, τι σκοπεύετε να κάνετε κατά τη διάρκεια της ζωής σας.

Θα πρέπει επίσης να συντονίζετε τις ομοσπονδιακές προσπάθειες προγραμματισμού του φόρου ακίνητης περιουσίας με τυχόν φορολογικές επιπτώσεις που μπορεί να προκληθούν σε κρατικό επίπεδο.

Ένα σημαντικό πράγμα που πρέπει να σημειωθεί σχετικά με αυτές τις αλλαγές: είναι μόνο να παραμείνουν σε ισχύ μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2025, εκτός αν επεκταθεί με πρόσθετες φορολογικές ενημερώσεις. Σε εκείνο το σημείο, θα επανέλθουν στα χαμηλότερα επίπεδα απαλλαγής. Ο νόμος δεν περιλαμβάνει σήμερα καμία διάταξη κατά των "clawbacks", η οποία θα επέτρεπε να φορολογούνται τα προηγούμενα οικονομικά δώρα ως μέρος της περιουσίας σας κάτω από τα παλιά όρια.Υπάρχει ακόμα χρόνος για τη θέσπιση κανονισμών που απαγορεύουν clawbacks, αλλά αυτό είναι κάτι που πρέπει να λάβετε υπόψη όταν κάνετε δώρα.

Φιλανθρωπική παροχή φορολογικού σχεδιασμού

Η δωρεά μέρους του πλούτου σας σε φιλανθρωπικούς σκοπούς μπορεί να αποφέρει φορολογική έκπτωση και από το 2018 το όριο έκπτωσης για εισφορές σε μετρητά σε επιλέξιμες φιλανθρωπικές οργανώσεις αυξήθηκε από το 50% του Προσαρμοσμένου Ακαθάριστου Εισοδήματος σε 60%. Ο νόμος καταργεί επίσης τους περιορισμούς για το Pease, οι οποίοι περιορίζουν το ποσό των φιλανθρωπικών εκπτώσεων που διατίθενται στους φορολογούμενους με υψηλό εισόδημα.

Τα υψηλότερα όρια των εκπτώσεων είναι ένα όφελος για τους φορολογούμενους με υψηλή καθαρή αξία που αναλύουν και είναι δυνατό να πραγματοποιηθούν σημαντικές μεταφορές αφορολόγητων περιουσιακών στοιχείων τοποθετώντας μερικά από τα περιουσιακά σας στοιχεία σε ένα φιλανθρωπικό trust lead annuity. Εάν είστε άνω των 70 ετών, μπορείτε να αποφύγετε την καταβολή φόρου εισοδήματος έως και 100.000 δολαρίων σε φιλανθρωπικές δωρεές που πραγματοποιούνται από παραδοσιακό IRA ετησίως για προστιθέμενο φορολογικό πλεονέκτημα. Η δωρεά σε ένα ταμείο που συνιστά δωρητή μπορεί επίσης να αποφέρει μια εκ των προτέρων φορολογική έκπτωση.

Για μια ακόμη φορά όμως, αυτές οι αλλαγές θα λήξουν στα τέλη του 2025, γι 'αυτό είναι σημαντικό να σχεδιάσετε πώς να επωφεληθείτε από αυτές αργότερα, παρά αργότερα.

Αφαίρεση του εισοδήματος από εισερχόμενες οντότητες

Ένα τελευταίο φορολογικό ζήτημα για τα άτομα με υψηλή καθαρή αξία που πρέπει να ληφθούν υπόψη είναι η εισαγωγή νέας έκπτωσης 20 τοις εκατό για το εισόδημα των επιχειρήσεων για οντότητες που διέρχονται. Εάν εκμεταλλευτείτε μια επιχείρηση που φορολογείται ως φορέας μετάβασης, ενδέχεται να μπορείτε να αφαιρέσετε το 20% του επαγγελματικού σας εισοδήματος από την κορυφή, με ορισμένους περιορισμούς. Αν είστε εργαζόμενος με υψηλό εισόδημα που κατέχει μια επιχείρηση, ίσως θελήσετε να διερευνήσετε τα πλεονεκτήματα της δημιουργίας μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης για να επωφεληθείτε από αυτή την έκπτωση.

Εάν η επιχείρησή σας λειτουργεί ως εταιρεία C, δεν θα μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση, αλλά ο φορολογικός λογαριασμός μειώνει τον συντελεστή του εταιρικού φόρου από 35% σε 21%, προσφέροντας μια άλλη πιθανή οδό για εξοικονόμηση φόρων.