Ορισμός εταιρικών προσωπικών υπηρεσιών

Ορισμός:

Στον Καναδά, μια εταιρεία παροχής προσωπικών υπηρεσιών είναι:

"μια επιχείρηση που μια επιχείρηση ασκεί δραστηριότητες για να παρέχει υπηρεσίες σε μια άλλη οντότητα (όπως ένα πρόσωπο ή μια εταιρική σχέση) που συνήθως εκτελεί ένας υπάλληλος ή υπάλληλος αυτής της οντότητας" (T4012 - T2 Corporation Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος , Κεφάλαιο 4, Φορολογικός Οργανισμός του Καναδά).

Ακριβώς, δεν επιθυμείτε η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA) να αποφασίσει ότι η επιχείρησή σας ταιριάζει με αυτόν τον ορισμό, επειδή δεν επιτρέπεται σε μια εταιρεία προσωπικών υπηρεσιών (π.χ. επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών) να διεκδικήσει τα τυποποιημένα επιχειρηματικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης μικρών επιχειρήσεων.

Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι, όπως εξηγεί ο οδηγός CRA, το πρόσωπο που παρέχει αυτές τις υπηρεσίες εξ ονόματος της εταιρείας ονομάζεται ενσωματωμένος υπάλληλος (όχι εργολάβος).

Αμέσως, οι καμπάνες σας ψυχικής συναγερμού θα πρέπει να κουδουνίζουν σαν τρελός, επειδή, όπως γνωρίζετε, αυτό είναι ο βασικός διαχωρισμός φόρου εισοδήματος, ο εργαζόμενος έναντι του επιχειρηματία. Οι επιχειρηματίες (ανεξάρτητες επιχειρήσεις ή εταιρίες) έχουν πολύ περισσότερες πιθανές φορολογικές ελαφρύνσεις σε σχέση με τους εργαζόμενους.

Η υπηρεσία εσόδων του Καναδά εξετάζει γενικά τέσσερα ζητήματα για να καθορίσει εάν ένα άτομο είναι υπάλληλος ή ανεξάρτητος εργολάβος:

1. Ελεγχος
2. Ιδιοκτησία εργαλείων
3. Ευκαιρία κέρδους / κίνδυνος απώλειας
4. Ενσωμάτωση

Αλλά αυτά μπορεί να είναι αμφισβητήσιμα όσον αφορά τον καθορισμό αν μια εταιρεία θεωρείται ή όχι μια επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών.

Φαίνεται ότι το μόνο που απαιτείται για μια μικρή εταιρεία που θεωρείται προσωπική εταιρεία παροχής υπηρεσιών είναι:

1. ότι το πρόσωπο που εκτελεί τις υπηρεσίες (εσείς) ή οποιοδήποτε πρόσωπο που σχετίζεται με εσάς, είναι καθορισμένος μέτοχος της εταιρείας (πρόσωπο που κατέχει τουλάχιστον το 10% των εκδομένων μετοχών οποιασδήποτε κατηγορίας μετοχικού κεφαλαίου στην εταιρεία ή σε μια συνδεδεμένη εταιρεία, άμεσα ή έμμεσα, ανά πάσα στιγμή του έτους).
2. ότι "λογικά θα θεωρήσατε αξιωματικό ή υπάλληλο της οντότητας που λαμβάνει τις υπηρεσίες" αν όχι για την ύπαρξη της εταιρείας.

Μπορείτε να δείτε, από την ανάγνωση αυτού του τελευταίου ζεύγους προτάσεων, πόσο δύσκολο θα ήταν για ένα άτομο με μια εταιρεία που έχει έναν μόνο μέτοχο που συνεργάζεται με μια εταιρεία για να αποδείξει κάτι διαφορετικό.

Από την άποψη της κυβέρνησης, απλά καλώντας έναν υπάλληλο κάτι άλλο δεν σημαίνει ότι δεν είναι στην πραγματικότητα υπάλληλος - ειδικά όταν κάνουν ακριβώς αυτό που θα κάνει ένας υπάλληλος.

Οι εταιρίες που θεωρούνται ξαφνικά ως εταιρείες παροχής προσωπικών υπηρεσιών όχι μόνο χάνουν το ευνοϊκό φορολογικό τους πλεονέκτημα να είναι σε θέση να διεκδικήσουν επιχειρηματικά έξοδα αλλά και να μην είναι επιλέξιμες για την Αφαίρεση Φόρων Μικρών Επιχειρήσεων, χάνοντας τον ευνοϊκό φορολογικό συντελεστή τους στα πρώτα $ 500.000 ενεργητικού εισοδήματος.

Για να γίνει ακόμη χειρότερο, οι επιχειρήσεις παροχής προσωπικών υπηρεσιών δεν έχουν κανένα πλεονέκτημα αναβολής του φόρου. για τις φορολογικές χρήσεις που λήγουν στις 31 Οκτωβρίου 2012 και αργότερα, ο ομοσπονδιακός φορολογικός συντελεστής έχει αυξηθεί στο 28% από 15% (συν το ισχύον επαρχιακό φόρο).

Ιστορικά, το θέμα αυτό έχει (και εξακολουθεί να είναι) ιδιαίτερο ενδιαφέρον για τους συμβούλους ΤΠ. Ο Peter Kovessy ανέφερε ότι χιλιάδες τοπικοί σύμβουλοι πληροφορικής αντιμετώπισαν έντονες φορολογικές επανεκτιμήσεις, καθώς ο Οργανισμός Φορολογικού Καναδά επανεξέτασε τη σχέση τους με τους οργανισμούς στελέχωσης που συνέβαλαν στη σύνδεσή τους με την ομοσπονδιακή κυβέρνηση (ο Taxman σπάει τους συμβούλους πληροφορικής, Ottawa Business Journal ).

Οι σύμβουλοι πληροφορικής (και άλλοι τύποι συμβούλων) λειτουργούν ουσιαστικά στον τοίχο ενσωμάτωσης. Εάν δεν ενσωματωθούν, οι οργανισμοί στελέχωσης και οι εταιρείες δεν θα τους προσλάβουν. Αλλά αν το κάνουν, μπορεί να μην φαίνονται "αρκετά εταιρικά" για την Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά και να αντιμετωπίσουν φορολογικές κυρώσεις. Ορισμένοι σύμβουλοι, σύμφωνα με το άρθρο του Peter Kovessy που συνδέονται παραπάνω, αντιμετώπισαν φορολογικούς λογαριασμούς επανεκτίμησης ύψους έως και 50.000 δολαρίων όταν οι απαίτησή τους για μικρές επιχειρήσεις έκπτωσης και τα επιχειρηματικά έξοδα απορρίφθηκαν. Είτε έτσι είτε αλλιώς, είναι έξω από την τσέπη.

Είτε η υπηρεσία εισοδήματος του Καναδά εξακολουθεί να ασκεί μια δραστήρια "καταστολή" σε τέτοιες επιχειρήσεις, κάθε εταιρεία μικρών επιχειρήσεων που πωλεί τις υπηρεσίες ενός προσώπου σε άλλες επιχειρήσεις κινδυνεύει να θεωρηθεί ως επιχείρηση παροχής προσωπικών υπηρεσιών.

Γνωστός και ως Επιχειρήσεις προσωπικών υπηρεσιών

Παραδείγματα: Ο Mitch καταστράφηκε όταν επανεξετάστηκαν οι εταιρικοί του φόροι και έπρεπε να πληρώσει χιλιάδες δολάρια σε επιστροφή φόρων επειδή η εταιρεία του βρέθηκε να είναι επιχείρηση προσωπικών υπηρεσιών.