Έξοδα ψυχαγωγίας - τι είναι αφαιρετό;

Οι ψυχαγωγικοί πελάτες είναι μέρος της λειτουργίας των πωλήσεων πολλών επιχειρήσεων. Και σε συνδυασμό με τα έξοδα γευμάτων, τα έξοδα ψυχαγωγίας θεωρούνται συχνά ένα πακέτο. Μετά από όλα, πρέπει να τρώμε ενώ είμαστε διασκεδασμένοι. Τα γεύματα και η διασκέδαση αποτελούν νόμιμο επιχειρηματικό έξοδο. Αλλά επειδή οι δαπάνες αυτές μπορούν να καταστρατηγηθούν και να μπερδευτούν με προσωπικά έξοδα, το IRS παρακολουθεί στενά τους ελέγχους.

Ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 2017 έκανε κάποιες δραστικές περικοπές στα έξοδα ψυχαγωγίας και πολλά έξοδα ψυχαγωγίας δεν εκπίπτουν πλέον. Ξεκινώντας από το φορολογικό έτος 2018, δείτε τι έχει αλλάξει:

• Επαγγελματικά γεύματα εξακολουθούν να εκπίπτουν στο 50%. Έτσι, ένας επιχειρηματίας ή πωλητής μπορεί να πάρει έναν πελάτη για μεσημεριανό γεύμα για να συζητήσει τις επιχειρήσεις και ένας υπάλληλος που τρώει το μεσημεριανό γεύμα ενώ ταξιδεύουν εξακολουθούν να εκπίπτουν.
• Αλλά λαμβάνοντας έναν πελάτη ή πελάτη σε μια "εμπειρία" δεν εκπίπτει πλέον. Για παράδειγμα, ένα κουτί στο πάρκο, τα εισιτήρια για μια συναυλία ή μια εκδρομή γκολφ με τους πελάτες δεν πρόκειται να εκπέσουν. Για να είμαστε σαφείς, τα έξοδα για ψυχαγωγικούς πελάτες δεν εκπίπτουν πλέον ως έξοδα επιχειρηματικής ψυχαγωγίας.

Τι απαιτείται για να αφαιρέσετε τα έξοδα ψυχαγωγίας;

Οι επιχειρήσεις μπορούν να αφαιρέσουν τα έξοδα για την ψυχαγωγία πελατών, συνεργατών και εργαζομένων, εάν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να αποδείξει ότι η δαπάνη ήταν:

• ένα "συνηθισμένο και απαραίτητο" επιχειρηματικό κόστος και
• αν η δαπάνη ανταποκρίνεται στην άμεση δοκιμή, άμεσα και συγκεκριμένα σε σχέση με τις επιχειρήσεις.

Κοιτάξτε αυτές τις απαιτήσεις λίγο πιο κοντά:

Πρώτον, τα έξοδα για διασκέδαση πρέπει να είναι απλή και αναγκαία επιχειρηματικά έξοδα. Δηλαδή, το IRS λέει ότι η δαπάνη πρέπει να είναι κοινή και αποδεκτή στο εμπόριο ή την επιχείρηση και χρήσιμη και κατάλληλη για την επιχείρηση. Δεν χρειάζεται να απαιτείται να θεωρείται απαραίτητο ένα έξοδο.

Για να εκπέσει, δείχνοντας είτε ότι η εκδήλωση διεξήχθη σε επιχειρηματικό περιβάλλον (π.χ. ένα γραφείο) είτε ότι υπάρχει ξεκάθαρος επιχειρησιακός σκοπός για την ψυχαγωγία, συζητήθηκαν οι επιχειρήσεις και ότι ο στόχος ήταν το εισόδημα ή το επιχειρηματικό όφελος.

Ο νέος φορολογικός νόμος επιτρέπει επίσης σε μια εταιρεία να εκπέσει έξοδα για ψυχαγωγία προς όφελος των εργαζομένων, εκτός από τους εργαζόμενους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης. Για παράδειγμα, το πικνίκ της εταιρείας σας ή το πάρτι διακοπών για τους υπαλλήλους μπορούν να ανταποκριθούν στη δοκιμή. Ένα γευστικό γεύμα για υπαλλήλους στο γραφείο σας ή αλλού στην τοποθεσία της επιχείρησής σας για την παρουσίαση των βραβείων των εργαζομένων θα μπορούσε πιθανότατα να εκπέσει ως επιχειρηματικό έξοδο και θα ήταν 100% έκπτωση. Αλλά ο κύριος σκοπός ενός κυνηγετικού ή αλιευτικού ταξιδιού δεν μπορεί να συνδεθεί άμεσα με την επιχείρησή σας.

Αυτές οι δαπάνες δεν ήταν ποτέ, και συνεχίζουν να μην είναι, εκπεστέες.

Έξοδα ψυχαγωγίας έναντι δαπανών διαφήμισης και προώθησης

Εάν η επιχείρησή σας φιλοξενεί το ευρύ κοινό με σκοπό τη διαφήμιση ή την προώθηση, αυτό το κόστος είναι πλήρως εκπεστέο ως επιχειρηματικό έξοδο.

Για παράδειγμα, εάν ένα παιδικό κατάστημα ειδών ένδυσης πληρώνει για το κόστος της πρόσληψης ενός κλόουν σε μια εκδήλωση της κοινότητας, αυτό μπορεί να θεωρηθεί ως προώθηση αντί για ψυχαγωγία.

Πώς να αφαιρέσετε Έξοδα Επιχειρηματικής Ψυχαγωγίας

Για να αφαιρέσετε τα έξοδα επαγγελματικής ψυχαγωγίας, θα πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε τον επιχειρηματικό σκοπό (σύμφωνα με την ισχύουσα δοκιμή όπως περιγράφεται παραπάνω) και

• το ποσό κάθε δαπάνης,
• - την ημερομηνία και τον τόπο της ψυχαγωγίας και -
• η επιχειρηματική σχέση των ανθρώπων διασκέδαζε.

Χωρίς αυτή την απόδειξη, το IRS μπορεί να απαγορεύσει αυτό το έξοδο (να το πάρει από τη φορολογική σας δήλωση).

Ως επί το πλείστον, τα έξοδα ψυχαγωγίας είναι εκπεστέα στο 50%. Δηλαδή, μπορείτε μόνο να αφαιρέσετε το ήμισυ του κόστους αυτού του γραφείου. Τα επιχειρηματικά γεύματα εκπίπτουν επίσης στο 50%.

Ορισμένα έξοδα ψυχαγωγίας είναι πλήρως εκπεστέα. Μια εταιρική εκδήλωση στην οποία καλούνται υπάλληλοι εκπίπτει στο 100%. Το ταξίδι προς και από μια εκδήλωση ψυχαγωγίας είναι 100% έκπτωση.

Μη Εκπεστέα Έξοδα Ψυχαγωγίας

Ορισμένα έξοδα ψυχαγωγίας δεν εκπίπτουν καθόλου. Για παράδειγμα, αν παρακολουθήσετε ένα γεγονός ψυχαγωγίας ενώ ταξιδεύετε για επαγγελματικούς λόγους, αυτή η ψυχαγωγία πιθανότατα δεν θα εκπέσει.

Επίσης, εάν παρακολουθείτε ένα γεγονός ψυχαγωγίας ενώ σκέφτεστε τις τοποθεσίες των επιχειρήσεων ή διερευνώντας μια επιχείρηση, δεν μπορείτε να αφαιρέσετε την εκδήλωση ως ψυχαγωγία εάν δεν ξεκινήσετε την επιχείρηση.

Και η "πλούσια και υπερβολική" ψυχαγωγία δεν είναι ποτέ εκπεστέα. Και σε περίπτωση που αναρωτιέστε για την ψυχαγωγία των πελατών στο σκάφος σας, το IRS πιθανώς δεν θα επιτρέψει μια έκπτωση για την αγορά του σκάφους, αλλά θα μπορούσε να επιτρέψει τα έξοδα ψυχαγωγίας.

Δαπάνες αυτοαπασχόλησης και ψυχαγωγίας

Εάν είστε αυτοαπασχολούμενος (όχι υπάλληλος εταιρείας), τα εκπτώσιμα έξοδα ψυχαγωγίας σας δεν υπόκεινται στο όριο του 50% εάν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Αυτά τα έξοδα σχετίζονται με την εργασία σας ως ανεξάρτητος εργολάβος
• Επιστρέφετε ή λαμβάνετε αποζημίωση για τις δαπάνες αυτές σε σχέση με τις υπηρεσίες που εκτελείτε και
• Παρέχετε επαρκή αρχεία των δαπανών αυτών για τον πελάτη ή τον πελάτη σας.

Κρατώντας Αρχεία των Επιχειρηματικών Δαπανών Έξοδα

Όπως και με άλλα επιχειρηματικά έξοδα, πρέπει να τηρείτε προσεκτικά αρχεία για να δείξετε πώς η ψυχαγωγία περνά είτε από την άμεση δοκιμή είτε από τη σχετική δοκιμή. Το καλύτερο ρεκόρ είναι η σύγχρονη (τότε), δηλώνοντας τον συγκεκριμένο επιχειρηματικό σκοπό.

Για παράδειγμα, σημειώνοντας το λογαριασμό από έναν υπεύθυνο διατροφής και το σημείωμά σας σχετικά με το νομοσχέδιο ότι ο σκοπός ήταν το ετήσιο πάρτι διακοπών της εταιρείας θα ήταν χρήσιμο.

Για περισσότερες πληροφορίες

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις απαιτήσεις τήρησης αρχείων για τις κρατήσεις δαπανών για επιχειρήσεις.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα ψυχαγωγίας, ανατρέξτε στη Δημοσίευση του IRS 463. Ελέγξτε για να βεβαιωθείτε ότι εξετάζετε την έκδοση 2018, η οποία περιλαμβάνει τις νέες διατάξεις περί φορολογικού νόμου.

Αποποίηση ευθυνών. Οι πληροφορίες και τα παραδείγματα σε αυτό το άρθρο δεν πρέπει να θεωρούνται φορολογικές συμβουλές. Ο νέος φορολογικός νόμος είναι περίπλοκος και κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι μοναδική. Πριν αφαιρέσετε οποιαδήποτε επιχειρηματικά έξοδα, συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.