Πώς να προστατεύσετε τις επιχειρηματικές απώλειές σας με την ενσωμάτωση

Πολλές επιχειρήσεις ανεξάρτητων επιχειρήσεων υφίστανται ζημίες και οι επιχειρηματικές ζημίες μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα. Αυτό είναι καλό, γιατί σημαίνει ότι πληρώνετε λιγότερα στους φόρους. Αν έχετε επίσης εργασία ημέρας για την οποία πληρώνεστε ως υπάλληλος στο έντυπο W-2, μια επιχειρηματική ζημία μπορεί να σημαίνει ότι λαμβάνετε μεγαλύτερη επιστροφή σε σχέση με κάποιον που κέρδισε τον ίδιο μισθό, αλλά δεν έχουν μια ανεξάρτητη επιχείρηση παράστασης gig.

Η μείωση των φόρων σας με αυτόν τον τρόπο είναι μια εξαιρετική φορολογική στρατηγική. Στην πραγματικότητα, πολλοί φορολογικοί επαγγελματίες ενθαρρύνουν τα άτομα με υψηλά εισοδήματα να μετατρέψουν τα χόμπι τους σε "επιχειρήσεις", έτσι ώστε να έχουν μια απώλεια. Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων συνέλαβε αυτή τη στρατηγική.

Το χόμπι Απώλεια Κανόνας Thumb

Δεν υπάρχει καμία σκληρή και γρήγορη μέθοδος για τη διάκριση μεταξύ ενός χόμπι και μιας πραγματικής επιχείρησης που βασίζεται σε μια φορολογική δήλωση. Δεν υπάρχει κανένας τρόπος να πω μια νόμιμη επιχείρηση από ένα χόμπι εκτός από τη χρήση ενός γενικού κανόνα: Εάν μια επιχείρηση αναφέρει ένα καθαρό κέρδος σε τουλάχιστον τρία από πέντε χρόνια, το IRS υποθέτει ότι πρόκειται για μια κερδοσκοπική επιχείρηση. Εάν μια επιχείρηση αναφέρει μια καθαρή ζημιά σε περισσότερα από δύο από τα πέντε χρόνια, θεωρείται ότι είναι ένα μη κερδοσκοπικό χόμπι.

Αυτός ο κανόνας θέτει ένα τεράστιο βάρος απόδειξης στις νέες επιχειρήσεις. Από τη μία πλευρά, το IRS αναμένει από τις νέες επιχειρήσεις να υποστούν ζημιά. Είναι φυσιολογικό για μια επιχείρηση να έχει ένα ή δύο από τις απώλειες πριν γίνει κερδοφόρα. Από την άλλη πλευρά, είναι πιθανό μια επιχείρηση να έχει απώλειες αρκετών ετών πριν κάνει κέρδος.

Άλλοι παράγοντες συμβάλλουν

Αν δεν μπορείτε να τηρήσετε τον κανόνα των τριών πενταετών ετών, ίσως εξακολουθείτε να είστε σε θέση να αποδείξετε το κέρδος σας με βάση άλλους εννέα παράγοντες:

1. Κάνετε τη δραστηριότητα με επιχειρηματικό τρόπο.
2. Ο χρόνος και η προσπάθεια που έχετε θέσει στη δραστηριότητα δείχνουν ότι σκοπεύετε να το κάνετε κερδοφόρο.
3. Εξαρτάται από το εισόδημα από τη δραστηριότητα για το βιοπορισμό σας.
4. Οι ζημιές σας οφείλονται σε περιστάσεις που δεν έχουν τον έλεγχό σας ή θεωρούνται κανονικές κατά τη φάση εκκίνησης του συγκεκριμένου τύπου επιχείρησής σας.
5. Αλλάζετε τις μεθόδους λειτουργίας σας σε μια προσπάθεια βελτίωσης της κερδοφορίας.
6. Εσείς ή οι σύμβουλοί σας έχετε τις απαραίτητες γνώσεις για να συνεχίσετε τη δραστηριότητα ως επιτυχημένη επιχείρηση.
7. Ήταν επιτυχής στην πραγματοποίηση κέρδους με παρόμοιες δραστηριότητες στο παρελθόν.
8. Εάν η δραστηριότητα αποφέρει κέρδη σε κάποια χρόνια, το IRS θα εξετάσει πόσο κέρδος κάνει.
9. Μπορείτε να αναμείνετε να κάνετε ένα μελλοντικό κέρδος από την εκτίμηση των περιουσιακών στοιχείων που χρησιμοποιούνται στη δραστηριότητα.

Τι εάν είστε ελεγχόμενοι;

Ένας έλεγχος για την υπεράσπιση των απωλειών της επιχείρησής σας μπορεί να είναι χρονοβόρος και δαπανηρός. Εάν χάσετε, το IRS θα αποκλείσει την απώλεια επιχείρησής σας. Τα επαγγελματικά σας έξοδα θα περιορίζονται στο ύψος του εισοδήματος της επιχείρησής σας, που σημαίνει μηδενικό κέρδος. Θα πρέπει να εξοφλήσετε μέρος του φόρου εισοδήματός σας, συν κυρώσεις και τόκους. Και θα πρέπει να περάσετε χρόνο καταπολέμηση της IRS και να πληρώσετε έναν λογιστή αντί να επικεντρωθεί στην παραγωγή των χρημάτων.

Τι να κάνω?

Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να συνεχίσετε την εργασία σας ανεξάρτητα με έναν πολύ επαγγελματικό τρόπο. Αυτό σημαίνει τη διατήρηση καλών αρχείων και τη διατήρηση ενός ημερολογίου επιχειρήσεων που δείχνει συναντήσεις με πελάτες, προθεσμίες και έργα. Θα πρέπει να έχετε επαγγελματικές κάρτες και έναν ιστότοπο που να προωθεί την επιχείρησή σας και να διατηρείτε ένα ημερολόγιο ανεξάρτητων συναυλιών για τα οποία υποβάλετε αίτηση, ακόμη και αν δεν τους εκφορτώνετε. Θα είναι πιο δύσκολο για το IRS να αποδείξει ότι είστε απλώς χομπίστας αν φτάσετε στον έλεγχό σας οπλισμένοι με έναν καθημερινό προγραμματιστή που θα παρουσιάζει όλες αυτές τις πληροφορίες.

Επιπλέον, ο κανόνας απώλειας χόμπι ισχύει για τους μοναδικούς ιδιοκτήτες οι οποίοι υποβάλλουν Schedule C, οπότε ένας από τους πιο σίγουρους τρόπους για να αποδείξετε ότι είστε σοβαροί για την επιχειρηματική δραστηριότητα - δεν συμμετέχετε μόνο σε χόμπι και προσπαθείτε να διαγράψετε τα έξοδά σας -Είναι η δημιουργία ξεχωριστής επιχειρηματικής οντότητας για φορολογικούς σκοπούς.

Μπορείτε να επιλέξετε από διάφορες ποικιλίες επιχειρηματικών οντοτήτων, το καθένα με τη δική του φορολογική δομή.

C Εταιρείες

Οι τακτικές εταιρίες ονομάζονται μερικές φορές "σώμα Γ" για να τις διακρίνουν από τις εταιρείες του υποκεφαλαίου S ή το "σώμα S". Οι εταιρίες C έχουν τους δικούς τους φορολογικούς αριθμούς και καταθέτουν τις δικές τους φορολογικές δηλώσεις. Αν μια εταιρεία έχει ζημιά, η ζημία αυτή προωθείται για να αντισταθμιστούν τα κέρδη του επόμενου έτους. Οι εταιρείες μπορούν να έχουν απώλειες αρκετών ετών και οι συσσωρευμένες ζημίες μπορούν να μεταφερθούν στο μέλλον για να αντισταθμίσουν τα μελλοντικά κέρδη.

S εταιρίες και συνεργασίες

Αυτές είναι "οντότητες pass-through". Αυτές οι επιχειρήσεις δεν φορολογούνται σε εταιρικό επίπεδο. Οποιαδήποτε κέρδη ή ζημιές μεταφέρονται στους μετόχους της και οι μέτοχοι αναφέρουν τα κέρδη ή τις ζημίες από τις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Αν έχετε τουλάχιστον έναν άλλο επιχειρηματικό εταίρο, μπορείτε να δημιουργήσετε μια εταιρική σχέση, αλλά μπορεί να δημιουργηθεί ένα σώμα S εάν είστε ο μόνος μέτοχος ή κάτοχος. Τόσο το σωματείο όσο και οι εταιρικές σχέσεις αναφέρουν τα κέρδη ή τις ζημίες τους σε φορολογική δήλωση επιχειρήσεων, τότε εκδίδουν τα έντυπα K-1 σε κάθε μέτοχο για να αναφέρουν το μερίδιο του μεριδιούχου στο κέρδος ή τη ζημία.

Το IRS υποθέτει ότι ο μέτοχος εργάζεται για τη S-Corp ή την εταιρική σχέση, οπότε αναμένει ότι τουλάχιστον ένα μέρος του εισοδήματος των μετόχων θα είναι φορολογούμενοι μισθοί. Θα έπρεπε να πληρώσετε έναν λογικό μισθό για να αποφύγετε έναν έλεγχο και θα πρέπει να πληρώσετε φόρο επί του μισθού αυτού ακόμη και αν η επιχείρηση δεν κάνει χρήματα.

Αν επιλέξετε να σχηματίσετε μια εταιρική σχέση, ο δεύτερος μέτοχος σας θα μπορούσε να είναι ο σύζυγός σας, ο σημαντικός άλλος ή οποιοσδήποτε άλλος. Δεν χρειάζεται να είναι μια συμφωνία ιδιοκτησίας 50-50. Ο συνεργάτης σας θα μπορούσε να είναι κάτοχος μόλις 1% της εταιρικής σχέσης, ενώ διατηρείτε τον έλεγχο του άλλου 99%.

Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης ορίζεται από το κράτος στο οποίο ενσωματώνεται η επιχείρηση. Του δεν μια χωριστή ομοσπονδιακή φορολογική οντότητα. Φορολογείται ως εταιρική σχέση σε ομοσπονδιακό επίπεδο ή, αν το επιλέξει η LLC, μπορεί να φορολογηθεί ως εταιρεία C αντί. Εάν η LLC έχει μόνο έναν μέτοχο, μπορεί να είναι μια «μη ληφθείσα υπόψη» οντότητα και να φορολογείται αντί του Φόρμουλα 1040 του Προγράμματος Γ.

Χρησιμοποιώντας μια επιχειρηματική οντότητα ως στρατηγική απώλειας

Εάν έχετε ήδη εξαντλήσει τα δύο χρόνια απώλειάς σας και έχετε καταθέσει ένα Πρόγραμμα C, σκεφτείτε αν η δημιουργία ξεχωριστής επιχείρησης θα προστατεύσει τις απώλειές σας. Λάβετε υπόψη το πρόσθετο κόστος ενός ενδεχόμενου ελέγχου IRS, ακόμη και αν τελικά κατορθώσετε να υπερασπιστείτε τον εαυτό σας, συν το πρόσθετο κόστος ενσωμάτωσης στην πατρίδα σας.

Ίσως θελήσετε να εξετάσετε το ενδεχόμενο σχηματισμού εταιρείας C εάν η επιχειρηματική σας δραστηριότητα αναμένεται να είναι κερδοφόρα μακροπρόθεσμα, επειδή οι τρέχουσες απώλειες θα μειώσουν τα μελλοντικά κέρδη. Το IRS έχει δηλώσει ρητά ότι ο κανόνας των τριών εκτός των πέντε ετών δεν ισχύει για τις εταιρείες του C.

Αν αναμένετε ότι η επιχειρηματική σας δραστηριότητα θα συνεχίσει να δημιουργεί ζημιές για το άμεσο μέλλον, εξετάστε το ενδεχόμενο σύστασης εταιρικής σχέσης ή εταιρείας S. Οι τρέχουσες απώλειες θα μειώσουν το τρέχον εισόδημα στις 1040, αλλά τα μελλοντικά κέρδη, εάν υπάρχουν, δεν θα μειωθούν από προηγούμενες απώλειες.

Οι εταιρίες S-ή μια εταιρική σχέση, αν μπορείτε να βρείτε έναν πρόσθετο μέτοχο - προσφέρουν ένα μεσαίο έδαφος μεταξύ των εταιρειών του C Schedule C και των τακτικών εταιρειών C. Εάν πληρώσετε έναν μισθό σε ένα σώμα S ίσως ακούγεται σαν μειονέκτημα, αλλά έχει ως αποτέλεσμα την αύξηση των απωλειών και την ελαχιστοποίηση των κερδών.

Η προσωπική σας απόφαση θα πρέπει να λαμβάνεται αφού σταθμιστούν παράγοντες όπως το υπόλοιπο εισόδημά σας, ο περιθωριακός φορολογικός σας βαθμός, οι προσδοκίες για μελλοντικά κέρδη και η προσωπική σας ανοχή για την τήρηση αρχείων και την αντιμετώπιση του IRS. Η ενσωμάτωση απαιτεί περισσότερη γραφειοκρατία, αλλά παραμένοντας ένας μοναδικός κάτοχος του Schedule C σημαίνει ότι έχετε περισσότερες πιθανότητες ελέγχου.