Ανεξάρτητος Ανάδοχος - Άρθρο 530 Απαίτηση Ανακούφισης

Οι υπάλληλοι της εταιρείας σας ή οι ανεξάρτητοι εργολάβοι; Η διαφορά είναι ένα μεγάλο ζήτημα. Το IRS υποθέτει ότι ένας εργαζόμενος είναι υπάλληλος εκτός εάν ο εργοδότης μπορεί να αποδείξει κάτι διαφορετικό.

Το IRS παρακολουθεί στενά τις επιχειρήσεις για να βεβαιωθεί ότι δεν κατατάσσουν εσφαλμένα τους εργαζόμενους ως ανεξάρτητους εργολάβους αντί για τους εργαζόμενους. Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι δεν έχουν παρακρατούμενους φόρους απασχόλησης και άλλοι φόροι δεν καταβάλλονται για εργολάβους που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους. Εάν αντιμετωπίζετε εσφαλμένα τους εργαζόμενους ως ανεξάρτητους εργολάβους και το IRS καθορίζει ότι είναι υπάλληλοι, θα μπορούσε να κοστίσει στην επιχείρησή σας χρηματικά ποσά σε πρόστιμα και ποινές για υποπληρωμές φόρων απασχόλησης.

Υπάρχει μία εξαίρεση στον κανόνα αυτό. Η επιχείρησή σας ενδέχεται να είναι σε θέση να ανταποκρίνεται σε ειδικές απαιτήσεις προκειμένου να αποφευχθεί η κατάταξη των εργαζομένων ως εργαζομένων και η καταβολή φόρων απασχόλησης στους μισθούς τους. Η ανακούφιση αυτή εξετάζεται στο τμήμα 530 του εσωτερικού κώδικα εσόδων.

Το ανάγλυφο του τμήματος 530 αποτελεί παράδειγμα ασφαλούς λιμενικής διάταξης βάσει ορισμένων ομοσπονδιακών νόμων. Μια διάταξη ασφαλούς λιμένα επιτρέπει την προστασία από την ευθύνη ή την πληρωμή εάν το πρόσωπο ή η επιχείρηση μπορεί να επιδείξει καλή πίστη για να συμμορφωθεί με το νόμο. Συνήθως, αυτό σημαίνει συμμόρφωση με συγκεκριμένες απαιτήσεις.

Τι συμβαίνει εάν ένας εργοδότης δεν ταξινομεί σωστά τους εργαζόμενους

Ας πούμε ότι η Εταιρεία Γ έχει μερικούς εργαζομένους που θεωρούσαν ανεξάρτητους εργολάβους. Για δύο χρόνια, η εταιρεία δεν απέκλεισε τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος από αυτούς τους εργαζόμενους και δεν αφαιρεί τους φόρους FICA (για την Κοινωνική Ασφάλιση και το Medicare) από τις πληρωμές προς αυτούς τους ανθρώπους.

Το IRS ήρθε στην εταιρεία και διαπίστωσε ότι οι εργαζόμενοι θα έπρεπε να είχαν αντιμετωπιστεί ως υπάλληλοι. Καθώς δεν παρακρατήθηκαν οι φόροι FICA για τη διετή αυτή περίοδο, η εταιρεία θα μπορούσε να είναι υπεύθυνη για τις πληρωμές αυτές, καθώς και πρόστιμα και ποινές.

Πώς λειτουργεί το Τμήμα 530

Η Ενότητα 530 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (PDF) αναλύει τις «αντιπαραθέσεις που αφορούν το εάν τα άτομα είναι υπάλληλοι για τους σκοπούς των φόρων απασχόλησης». Οι διατάξεις του τμήματος 530 επιτρέπουν σε μια επιχείρηση να αποφύγει την καταβολή φόρων απασχόλησης εάν οι εργαζόμενοι που αντιμετωπίζουν τις επιχειρήσεις ως ανεξάρτητοι εργολάβοι, αλλά η IRS δηλώνει ότι είναι υπάλληλοι.

Η ενότητα 530 δημιούργησε ένα ασφαλές λιμάνι για τους εργοδότες. Αυτό σημαίνει ότι μια επιχείρηση δεν μπορεί να είναι υπεύθυνη για τους φόρους απασχόλησης, όπως στο παραπάνω παράδειγμα. Εάν η επιχείρηση μπορεί να αποδείξει ότι διέθετε εύλογη βάση για τη μεταχείριση των εργαζομένων ως ανεξάρτητων εργολάβων, οι φόροι, τα πρόστιμα και οι κυρώσεις μπορούν να μην εφαρμόζονται.

Τμήμα 530 Απαιτήσεις ανακούφισης

Το τμήμα 530 Απαιτήσεις ανακούφισης (PDF) απαριθμεί τρεις προϋποθέσεις για τη λήψη απαλλαγής από το ασφαλές λιμάνι. Και οι τρεις πρέπει να είναι παρόντες:

1. Εύλογη βάση.Η επιχείρησή σας πρέπει να έχει εύλογη βάση για να μην αντιμετωπίζει τους εργαζομένους ως εργαζόμενοι. Αυτή η λογική βάση μπορεί να καθοριστεί από:

• Σχετική δικαστική υπόθεση ή απόφαση του IRS.
• Ένας προηγούμενος έλεγχος IRS που περιλάμβανε εξέταση των φόρων απασχόλησης σε μια εποχή κατά την οποία αντιμετωπίζατε παρόμοιους εργαζομένους ως ανεξάρτητους εργολάβους και που δεν οδήγησε σε επαναταξινόμηση των IRS αυτών των εργαζομένων.
• Μπορείτε να δείξετε ότι ένα σημαντικό τμήμα του κλάδου σας αντιμετώπισε παρόμοιους εργαζομένους με ανεξάρτητους εργολάβους,
• Βασίσατε σε κάποια άλλη εύλογη βάση, όπως τις συμβουλές ενός επαγγελματικού πληρεξούσιου ή λογιστή που γνώριζε τα γεγονότα σχετικά με την επιχείρησή σας.

Ουσιαστική συνοχή. Επιπλέον, εσείς και οποιοσδήποτε προηγούμενος εργοδότης πρέπει να αντιμετωπίσετε τους εργαζομένους και τους παρόμοιους εργαζομένους ΜΟΝΟ ως ανεξάρτητους εργολάβους.Εάν αντιμετωπίζετε παρόμοιους εργαζομένους με τους εργαζόμενους, η απαλλαγή αυτή δεν είναι διαθέσιμη.

Αναφορά συνέπειας.Τέλος, η επιχείρησή σας πρέπει ανά πάσα στιγμή να έχει καταθέσει όλες τις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις σύμφωνα με τη μεταχείριση των εργαζομένων ως ανεξάρτητων εργολάβων και όχι με υπαλλήλους. Αυτή η επεξεργασία θα περιλάμβανε την παροχή στους εργαζομένους του Εντύπου 1099-MISC ως ετήσιων περιλήψεων μισθών και όχι ανά πάσα στιγμή W-2. (Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη διαφορά μεταξύ της φόρμας 1099-MISC και της φόρμας W-2). Η ανακούφιση δεν είναι διαθέσιμη για κανένα έτος και για τους εργαζόμενους για τους οποίους δεν έχετε καταθέσει τις απαιτούμενες πληροφορίες επιστρέφει.

Ενα παράδειγμα

Για να συνεχίσετε το παραπάνω παράδειγμα, η εταιρεία C:

• Μπορεί να αποδείξει ότι η μεταχείριση των εργαζομένων ως ανεξάρτητων εργολάβων ήταν βιομηχανικό πρότυπο (εύλογη βάση)
• Επεξεργάστηκε όλοι οι ίδιοι εργαζόμενοι με τους ανεξάρτητους εργολάβους (ουσιαστική συνέπεια) και
• Έχει προετοιμάσει με συνέπεια τα έντυπα 1099-MISC κάθε χρόνο για όλους τους εργαζόμενους σε αυτή την περίπτωση (Reporting Consistency).

Μια άλλη δυνατότητα για τον καθορισμό της κατάστασης των εργαζομένων

Εάν δεν είστε βέβαιοι εάν επεξεργάζεστε σωστά τους εργαζόμενους ως ανεξάρτητους εργολάβους, μπορείτε να ζητήσετε από το IRS να αποφασίσει. Χρησιμοποιήστε το Έντυπο IRS SS-8 για να ζητήσετε έναν προσδιορισμό από το IRS. Η φόρμα θα σας οδηγήσει σε μια σειρά ερωτήσεων σχετικά με τη σχέση σας με τους εργαζόμενους. Το IRS εξετάζει την κατάσταση και εκδίδει αποφασιστικότητα. Το IRS αναφέρει ότι μια επισκόπηση SS-8 δεν συνδέεται με μια αξιολόγηση του Τμήματος 530. Πρόκειται για δύο χωριστές διαδικασίες.