Ερωτήσεις σχετικά με τους εξαρτώμενους - Ποιος μπορεί να διεκδικήσει;

Είναι μια συχνή ερώτηση στην αρχή του έτους, όταν οι άνθρωποι αρχίζουν να σκέφτονται για την προετοιμασία των φορολογικών τους δηλώσεων. Ποιος μπορεί να διεκδικήσει ως εξαρτώμενος; Μπορείτε να διεκδικήσετε το παιδί σας αν έχετε διαζύγιο; Τι γίνεται με την ηλικιωμένη μητέρα σου;

Οι κανόνες είναι περίπλοκοι, αλλά έγιναν κάπως ευκολότεροι στις 22 Δεκεμβρίου του 2017 - τουλάχιστον σε ένα θέμα. Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης υπογράφηκε στο νόμο εκείνη την ημερομηνία και απέκλεισε τις προσωπικές απαλλαγές από τον φορολογικό κώδικα που αρχίζει το 2018 τουλάχιστον κατά το 2025. Ο νέος νόμος δεν εξαλείφει τα εξαρτώμενα μέλη - λίγες πιστώσεις απαιτούν να έχετε τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο και πολλές άλλες διατάξεις του φορολογικού κώδικα αφορούν επίσης τα εξαρτώμενα από εσάς άτομα - αλλά δεν μπορείτε πλέον να πάρετε προσωπική απαλλαγή για καθένα από τα εξαρτώμενα άτομα που μπορείτε να διεκδικήσετε.

Έτσι, έχοντας εξαρτώμενα άτομα μπορεί ακόμα να σας βοηθήσει στο φορολογικό χρόνο, αλλά όχι τόσο πολύ. Οι κανόνες που εξηγούνται εδώ καλύπτουν τα φορολογικά έτη 2017 και 2018. Δεν μπορείτε να λάβετε εξαιρέσεις για τυχόν εξαρτώμενα πρόσωπα τα οποία δικαιούστε να απαιτήσετε το 2018, αλλά μπορείτε να το κάνετε ακόμα με τη δήλωσή σας για το έτος 2017. Ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις τείνουν λίγο τους κανόνες αυτούς, οπότε σιγουρευτείτε ότι καταλαβαίνετε τους ακριβείς κανόνες που εξαρτώνται από τον καθένα αν σκοπεύετε να διεκδικήσετε ένα ή περισσότερα από αυτά, όπως η πίστωση φόρου για τα παιδιά.

Τα βασικά

• Πολλοί από εσάς έχετε απομνημονεύσει τον κανόνα ότι πρέπει να παρέχετε πάνω από το ήμισυ της συνολικής υποστήριξης του εξαρτώμενου για το έτος, αλλά μπορείτε να καταργήσετε αυτήν την ιδέα από τη μνήμη σας. Δεν ισχύει πλέον, τουλάχιστον όχι από μόνη της και όχι με σκοπό την αναγνώριση των εξαρτώμενων από τα παιδιά. Εξακολουθεί όμως να αφορά την πίστωση φόρου για τα τέκνα.
• Υπάρχουν δύο λέξεις buzz: το παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις και τις σχετικές προϋποθέσεις. Οι κανόνες για το καθένα είναι διαφορετικοί.
• Ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις πρέπει να έχει σχέση με εσάς. Αυτό περιλαμβάνει υιοθετημένα παιδιά, πατριώτες, θετό παιδιά, αδέλφια, βλαστοί, μισά αδέλφια ή τα παιδιά οποιουδήποτε από αυτά τα άτομα.

• Το παιδί σας πρέπει να ζει στο σπίτι σας για περισσότερο από το μισό έτος.
• Το παιδί σας πρέπει να είναι μικρότερο από εσάς και νεώτερο από την ηλικία των 19 ετών την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους, εκτός αν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης. Σε αυτή την περίπτωση, το όριο ηλικίας εκτείνεται σε 24. Δεν υπάρχει όριο ηλικίας αν είναι μόνιμα και εντελώς αναπηρία.
• Εάν κάποιος μπορεί να διεκδικήσει ένα παιδί σύμφωνα με τον ορισμό ενός παιδιού που πληροί τις προϋποθέσεις, κανένας άλλος δεν μπορεί να διεκδικήσει το ίδιο παιδί με κάποιον συγγενή.
• Για τους προκριθέντες συγγενείς, η σχέση μεταξύ σας και του εξαρτώμενου μπορεί να είναι σημαντική. Ορισμένες σχέσεις έχουν υποχρεωτικές απαιτήσεις διαμονής. Ο εξαρτώμενος σας πρέπει πραγματικά να ζήσει μαζί σας. Άλλοι δεν το κάνουν.

Εάν χρειάζεστε βοήθεια για να προσδιορίσετε αν μπορείτε ή πρέπει να διεκδικήσετε κάποιον ως εξαρτώμενο, να έχει κάθε άτομο που θα μπορούσε ενδεχομένως να τον διεκδικήσει να καθίσει και να συζητήσει το ζήτημα ορθολογικά πριν κανείς καταθέσει τις φορολογικές δηλώσεις του. Περισσότεροι από ένας φορολογούμενοι που διεκδικούν το ίδιο άτομο θα οδηγήσουν σε περιττές ενοχλήσεις.

Μπορώ Οποιος Σχετική αξίωση ενός παιδιού ως εξαρτώμενου;

Ίσως εσείς και ο πρώην σας να έχετε ένα παιδί μαζί. Πληρώνετε την υποστήριξη των παιδιών και παρέχετε στο παιδί σας ασφάλιση υγείας. Η πρώην σου γυναίκα έχει την επιμέλεια, αλλά δεν δουλεύει και αφήνει τη μητέρα της να διεκδικήσει το παιδί ως εξαρτημένο. Είναι αυτό σωστό? Επιτρέπεται;

Θυμηθείτε, το παιδί πρέπει να ζήσει μαζί σας για περισσότερο από το μισό έτος. Εάν η κόρη σας δεν ζει μαζί σας για περισσότερο από έξι μήνες, δεν θα μπορούσατε να την διεκδικήσετε ως εξαρτώμενη, ακόμα και αν πληρώσετε την υποστήριξη των παιδιών και να βοηθήσετε με άλλες οικονομικές ανάγκες. Επομένως, οποιοσδήποτε άλλος που την διεκδικεί δεν έχει καμία σχέση με την προσωπική σας φορολογική κατάσταση.

Όσο το παιδί συναντά τις εξετάσεις για ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις, η μητέρα της πρώην σας μπορεί να μπορεί να την αξιώσει ως εξαρτώμενη. Τα εγγόνια καλύπτονται από τον κανόνα σύμφωνα με τον οποίο το παιδί πρέπει να συνδέεται κατά κάποιο τρόπο με τον φορολογούμενο. Αλλά πρέπει να εξετάσετε και τα άλλα τρία κριτήρια. Το παιδί σας πρέπει να έχει ζήσει μαζί με τη γιαγιά του για περισσότερο από το μισό έτος και πρέπει να είναι κάτω των 19 ετών ή 24 ετών εάν είναι φοιτητής πλήρους φοίτησης.

Το ίδιο και το παιδί σας ζούσε με την πρώην σου ή με τη μητέρα του πρώην; Εάν ζούσε μαζί τους εξίσου, μόνο ο πρώην σας θα μπορούσε να διεκδικήσει το παιδί σας ως εξαρτώμενο με τη χρήση των τεστ tiebreaker επειδή είναι η γονική ατέλειες άλλες σχέσεις.

Η Εξαίρετη Εξάρτηση μειώνεται αν το παιδί σας γεννήθηκε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους;

Πρώτον, να θυμάστε ότι δεν υπάρχει πλέον εξαρτημένη απαλλαγή για τις φορολογικές περιόδους 2018 έως 2025. Αλλά εάν προσπαθείτε να υπολογίσετε τη φορολογική σας επιστροφή 2017, εδώ είναι ο κανόνας και είναι το πρότυπο: Μπορείτε να διεκδικήσετε το παιδί σας ως εξαρτώμενο όσο πληροί τα κριτήρια για ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις.

Ο φορολογικός κώδικας δεν νοιάζεται αν γεννήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2017 ή την 31η Δεκεμβρίου 2017. Εφόσον γεννήθηκε το 2017, εξακολουθεί να έχετε την πλήρη προσωπική απαλλαγή για το φορολογικό έτος.

Εξαρτώμενοι από τα παιδιά και επικεφαλής της κατάστασης κατάθεσης νοικοκυριών

Τώρα αφήνετε να πείτε ότι διαχωρίσατε το Μάιο του 2017. Έχετε ένα παιδί που πληροί τους κανόνες ως το παιδί σας που πληροί τις προϋποθέσεις και αυτό σας δίνει τη δυνατότητα να καταθέσετε το κεφάλι σε νοικοκυριό, το οποίο μπορεί να είναι επωφελές. Ή μήπως;

Όσο το παιδί σας πληροί τα κριτήρια για ένα παιδί που πληροί τις προϋποθέσεις, μπορείτε να το διεκδικήσετε ως εξαρτώμενο άτομο για τους σκοπούς του καθεστώτος του επικεφαλής της οικογένειας. Ως άγαμος για το τελευταίο εξάμηνο του έτους με τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο, θα δικαιούστε να καταθέσετε ως επικεφαλής της οικογένειας αν πληρώσατε περισσότερο από το ήμισυ του κόστους για το σπίτι σας κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.

Τι συμβαίνει εάν οι γονείς έχουν κοινή επιμέλεια 50/50;

Ως πρακτικό ζήτημα, ένας ακριβής διαχωρισμός θεματοφυλακής 50/50 είναι σχεδόν αδύνατος εκτός από τα άλματα.Υπάρχουν 365 μέρες σε ένα χρόνο, οπότε ακόμα και αν το παιδί σας έζησε για έξι μήνες ή 182 ημέρες και με τον πρώην σας για έξι μήνες και 182 ημέρες, εξακολουθεί να υπάρχει η 365η ημέρα που κρέμεται εκεί έξω, περιμένοντας να ληφθεί υπόψη. Θυμηθείτε, ο κανόνας λέει ότι το παιδί σας πρέπει να ζει μαζί σας περισσότερο από το ήμισυ του έτους, τόσο τεχνικά μόνο ο γονέας που είχε το παιδί την 365η ημέρα θα τον είχε για περισσότερο από το μισό έτος.

Αν το παιδί σας πραγματικά ζούσε μαζί σας για ακριβώς το ήμισυ του έτους σε ένα άλμα όταν υπήρχαν 366 ημέρες, μπορεί να χάσετε. Αλλά για να μην φοβάσαι - το IRS έχει δοκιμασία για την κατάσταση αυτή. Εάν το παιδί ξοδεύει ίσο χρονικό διάστημα και με τους δύο γονείς, ο γονέας με το υψηλότερο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα αποκτά την αξίωσή του ως εξαρτώμενο.

Μπορεί ο Γονέας σας να εξαρτάται από εσάς;

Οι γονείς εμπίπτουν στην κατηγορία των "κατάλληλων συγγενών". Μπορείτε να διεκδικήσετε τον γονέα σας ως εξαρτώμενο αν κερδίσει λιγότερο από $ 4.050 σε φορολογητέο εισόδημα το 2017 - πρέπει να κερδίσει λιγότερα από το ποσό της προσωπικής εξαίρεσης του ίδιου έτους. Αυτός ο αριθμός αναμένεται να είναι 4.100 δολάρια το 2018 για σκοπούς επιλεξιμότητας, παρόλο που δεν μπορείτε πλέον να διεκδικήσετε εξαιρέσεις. Πρέπει να διαθέσετε περισσότερο από το ήμισυ της συνολικής οικονομικής υποστήριξης.

Η κοινωνική ασφάλιση δεν θεωρείται ως φορολογητέο εισόδημα σε αυτή την περίπτωση, αν και κάποιο μέρος αυτού του εισοδήματος μπορεί να καταλήξει να φορολογείται στον γονέα σας όταν προετοιμάζει τη δική του φορολογική δήλωση.

Αν εσείς και ο γονέας σας πληροίτε όλους αυτούς τους κανόνες, μπορείτε να τον διεκδικήσετε ως εξαρτώμενο. Δεν χρειάζεται πραγματικά να ζήσει μαζί σας, επειδή δεν υπάρχει προϋπόθεση κατοικίας για τους γονείς.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι μπορούν να αλλάξουν συχνά και οι παραπάνω πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές.