Πίνακας περιεχομένων:
Βίντεο: Μετά θάνατον, μέρος 1: Φόροι κληρονομίας 2025
Ποιος είναι ο ορισμός του φόρου; Με απλά λόγια, ένας φόρος που μεταφέρεται είναι ένας κανόνας του IRS ή του κρατικού φόρου εισοδήματος που επιτρέπει στον φορολογούμενο να εξοικονομήσει μια αχρησιμοποίητη έκπτωση, πίστωση ή ζημία και να το χρησιμοποιήσει σε μεταγενέστερο χρόνο.
Με αυτήν την αναθεώρηση του όρου, καθώς και τα παραδείγματα, μάθετε κατά πόσο μια φορολογική μεταβίβαση ισχύει για την οικονομική σας κατάσταση.
Πώς φτάνουν τα Tax Carryforwards
Οι φορολογικές μεταφορές είναι γνωστές με διάφορα ονόματα, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών ζημιών που μεταφέρονται, των καθαρών λειτουργικών ζημιών (NOL) μεταγενέστερα, των εκπτώσεων μεταφέρονται ή των πιστώσεων.
Ωστόσο, κάθε όρος έχει το ίδιο νόημα. Ένας φόρος που μεταφέρεται (εναλλακτικά "μεταφέρεται") συμβαίνει συχνότερα όταν το IRS ή το τμήμα εσόδων ενός κράτους θέτει ένα όριο στο ποσό που μπορεί να αφαιρεθεί για ορισμένα στοιχεία σε ένα έτος.
Για παράδειγμα, εάν ένα κράτος λέει ότι ένας φορολογούμενος μπορεί να αφαιρέσει έως και 5.000 δολάρια στο Τμήμα 529 συνεισφορές προγράμματος σε ένα έτος, μια εισφορά $ 8.000 θα είναι μόνο μερικώς εκπεστέα. Θεωρητικά, τα 3.000 δολάρια αυτής της συνεισφοράς θα χάσουν την ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση.
Ωστόσο, αν το κράτος προσφέρει μια φορολογική μεταφορά των προβλέψεων για το Τμήμα 529, τα $ 3.000 που ήταν πάνω από το όριο θα μπορούσαν να εκπέσουν σε ένα μεταγενέστερο έτος, ακόμη και αν δεν υπήρχαν περαιτέρω συνεισφορές στο πρόγραμμα αποταμιεύσεων κολλεγίων που έγιναν ποτέ.
Σύμφωνα με το IRS, "Εάν οι μειώσεις σας για το έτος είναι περισσότερες από το εισόδημά σας για το έτος, μπορεί να έχετε ένα NOL." Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί σχετικά με το τι μπορείτε να αφαιρέσετε όταν καθορίζετε εάν έχετε καθαρή λειτουργική ζημία.
Οποιοδήποτε από τα παρακάτω εξαιρείται όταν καθορίζετε τις απώλειες σας, το IRS δηλώνει:
- Οποιαδήποτε έκπτωση για προσωπικές απαλλαγές.
- Κεφαλαιακές ζημίες που υπερβαίνουν τα κεφαλαιακά κέρδη.
- Το τμήμα 1202 για τον αποκλεισμό του κέρδους από την πώληση ή την ανταλλαγή ειδικευμένου μικρού επιχειρηματικού αποθέματος.
- Μειώσεις μη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπερβαίνουν το εισόδημα μη επαγγελματικού χαρακτήρα.
- Η καθαρή μείωση των λειτουργικών ζημιών.
- Η αφαίρεση των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων.
Απλοποίηση του όρου
Ακόμα σύγχυση σχετικά με το τι είναι φόρος; Το Houston Chronicle προσφέρει μια απλή εξήγηση. Σύμφωνα με την εφημερίδα, "Η ιδέα του φόρου εισοδήματος είναι απλή: Για κάθε δολάριο που κερδίζετε, πληρώνετε ένα ποσοστό σε μια υπηρεσία φορολόγησης. Καθώς η επιτυχία μας στο εισόδημα κερδίζει φορολογική υποχρέωση, θα ήταν ωραίο όταν έχουμε απώλεια περιμένετε από την κυβέρνηση να μας στείλει μια πληρωμή σε αντάλλαγμα. "
Με δεδομένο αυτό, εξηγεί το Χρονικό, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να λάβουν φορολογικά οφέλη για απώλειες εισοδήματος και μπορούν να λάβουν επιστροφή χρημάτων. Αυτά τα οφέλη είναι ευρέως γνωστά ως "φορολογικές μεταφορές" ή "μεταφορές ζημιών".
Κοινές ομοσπονδιακές μεταβιβάσιμες διατάξεις
Οι πιο συνηθισμένες ομοσπονδιακές προβλέψεις είναι οι επενδυτικές ζημίες που ταξινομούνται ως «συνήθεις ζημίες» (σε αντίθεση με τις μακροπρόθεσμες ζημίες) και η μεταβίβαση για φιλανθρωπικές δωρεές που υπερβαίνουν το 50% του εισοδήματος ενός φορολογούμενου. Επιπλέον, ορισμένα κράτη που προσφέρουν κρατήσεις εισφορών στο Τμήμα 529 προσφέρουν επίσης μια μεταφερόμενη πρόβλεψη για επιπλέον ποσά. Μιλήστε στον οικονομικό σας σύμβουλο ή επικοινωνήστε με την αρμόδια κυβερνητική υπηρεσία του κράτους σας σχετικά με τις μεταφερθείσες διατάξεις εκεί ή την έλλειψή τους.
Ορισμένες μεταφορές φόρων δεν έχουν χρονικό όριο και μπορούν να χρησιμοποιηθούν εφόσον ο φορολογούμενος είναι ζωντανός.
Άλλες μεταφορές φόρου λήγουν μετά από λίγα μόνο χρόνια, ανάλογα με κάθε μοναδικό κανόνα μεταφοράς.
Φορολογικές πιστώσεις έρευνας και ανάπτυξης για επιχειρήσεις
Μάθετε πώς λειτουργεί η πίστωση φόρου για τις δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης, πώς να το παίρνετε και ποιοι τύποι δραστηριοτήτων πληρούν τις προϋποθέσεις.
Φορολογικές πιστώσεις και μειώσεις φόρου για το "Going Green"
Η επιχείρησή σας μπορεί να πάρει πιστώσεις φόρου και εκπτώσεις για εξοικονόμηση ενέργειας και να έχει ένα "πράσινο" κτίριο. Δείτε πώς.
Ποιες είναι οι φορολογικές πιστώσεις και ποιες μπορούν να λάβουν;
Οι φορολογικές πιστώσεις μπορεί να προκαλέσουν σύγχυση, διότι κάθε μία έχει τη δική της σειρά κανόνων. Μάθετε ποιες φορολογικές πιστώσεις μπορείτε να διεκδικήσετε και για τις οποίες δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις.