Πίνακας περιεχομένων:
- Ακίνητα Δωρεά σε S-Corporation
- Φορολογική Βάση
- Πώς να υπολογίζετε τις συνεισφορές
- Παράδειγμα # 1
- Παράδειγμα # 2
Βίντεο: Συχνές ερωτήσεις για την χορτοφαγία και πώς να τις απαντήσετε (FAQ about Veganism) 2025
Πρόσφατα έλαβα αυτή την ερώτηση από έναν αναγνώστη:
"Έχουμε μετατρέψει την ατομική μας ιδιοκτησία σε S Corporation. Τώρα έχω το καθήκον να μεταφέρουμε κάπως τα επιχειρηματικά μας στοιχεία από μια οντότητα στην άλλη. Από αυτό που κατάφερα να βρω, αυτό δεν είναι απλό έργο. Πιστεύω ότι η απόσβεση για το μεγαλύτερο μέρος της επιχειρηματικής μας περιουσίας έγινε σύμφωνα με το άρθρο 179. Οποιαδήποτε συμβουλή; "Καταρχάς, επιτρέψτε μου να πω συγχαρητήρια για τη δημιουργία ενός S-corp. Νομίζω ότι αυτό είναι ένα από τα πιο έξυπνα πράγματα που μπορεί κανείς να κάνει για να προστατεύσει τη μικρή επιχείρησή του και να μεγιστοποιήσει τα φορολογικά οφέλη. Διαχωρίζει τα οικονομικά της επιχείρησής σας από τα προσωπικά σας οικονομικά.
Ακίνητα Δωρεά σε S-Corporation
Όταν ξεκινάει μια νέα επιχείρηση, οι μέτοχοί της συνεισφέρουν χρήματα, εξοπλισμό, ακίνητα και υπηρεσίες στην εταιρεία. Αυτό είναι το αρχικό κεφάλαιο της επιχείρησης. Όλα τα δωρεά στην εταιρεία μετατρέπονται σε κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας.
Σε αντάλλαγμα για δωρεά χρόνου, χρήματος και περιουσίας, ο μέτοχος λαμβάνει λογαριασμό κεφαλαίου στο όνομά του, δείχνοντας το μερίδιό του στα κεφάλαια της νέας εταιρείας. Ένας μέτοχος μπορεί να πουλήσει το μερίδιό του σε S-corp έτσι κάθε κέρδος ή ζημία σε μετοχές μικρών επιχειρήσεων υπολογίζεται σαν κεφαλαιακά κέρδη από μετοχές ή αμοιβαία κεφάλαια. Ο μέτοχος πρέπει να γνωρίζει τη φορολογική του βάση στην επένδυση για τον υπολογισμό του κέρδους ή της ζημίας.
Φορολογική Βάση
Η αξία του περιουσιακού στοιχείου καθίσταται η βάση της εταιρείας σε αυτήν όταν χορηγείται ή μεταφέρεται σε S-corp. Η αξία αυτής της περιουσίας προστίθεται επίσης στον λογαριασμό κεφαλαίου του μετόχου που το έδωσε. Ας πούμε ότι δωρίζω τον σχετικά νέο υπολογιστή μου στη νεοσυσταθείσα S-εταιρεία μου. Η "προσαρμοσμένη βάση" του υπολογιστή είναι $ 1.500. Εκτός από τη δωρεά του υπολογιστή μου, συνεισφέρω επίσης 10.000 δολάρια σε μετρητά. Ακολουθεί ο τρόπος εμφάνισης του λογαριασμού κεφαλαίου μου:
Ίδια κεφάλαια (όπως θα εμφανίζονται στον ισολογισμό της εταιρείας)Ο λογαριασμός κεφαλαίου του WilliamΜετρητά $ 10.000Εξοπλισμός $ 1.500Συνολικό Κεφάλαιο $ 11.500 Η συνολική συνεισφορά μου στο S-corp είναι $ 11.500. Θα υπολογίσαμε το κέρδος ή τη ζημιά μου με βάση το ποσό αυτό, αν πωλίσω αργότερα το μερίδιό μου στην εταιρεία. Η ερώτηση του αναγνώστη μου ήταν πώς να καταγράψω σωστά τις εισφορές της ιδιοκτησίας από τον αποκλειστικό του ιδιοκτήτη Schedule C στην S-Corporation του. Σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 551, η βάση της εταιρείας στη δωρεά περιουσίας είναι το μικρότερο ποσό είτε της δίκαιης αγοραίας αξίας είτε της προσαρμοσμένης βάσης του μετόχου. Προσαρμοσμένη βάση είναι το αρχικό κόστος της περιουσίας συν κάθε βελτίωση, συν το κόστος αγοράς, συν το κόστος πώλησης, μείον οποιαδήποτε απόσβεση. Στο παραπάνω σενάριο, δώρισε τον σχετικά νέο υπολογιστή μου, μόλις έξι μηνών, σε ένα νεοσύστατο S-corp. Πρέπει να υπολογίσω δύο αριθμούς για να υπολογίσω την αξία της εισφοράς κεφαλαίου μου και για να υπολογίσω τη βάση απόσβεσης της επιχείρησης: τη δίκαιη αγοραία αξία του υπολογιστή και την προσαρμοσμένη βάση του υπολογιστή. Ακολουθούν δύο παραδείγματα. Ο υπολογιστής ήταν προσωπική μου περιουσία. Δεν το χρησιμοποίησα ως επιχειρηματική περιουσία και δεν ζήτησα καμία απόσβεση. Αγόρασα τον υπολογιστή για $ 2.000, που συμπεριλάμβανε έξοδα για ναυτιλία και φόρο. Η προσαρμοσμένη βάση μου στον υπολογιστή θα είναι η εξής: $ 2,000 αρχικό κόστος + $ 0 βελτιώσεις + $ 0 κόστος αγοράς επειδή η ναυτιλία και ο φόρος είχαν ήδη συμπεριληφθεί στην τιμή αγοράς + $ 0 έξοδα πώλησης - $ 0 απόσβεση = $ 2.000 προσαρμοσμένη βάση. Έπειτα πρέπει να μάθω τη δίκαιη αγοραία αξία του υπολογιστή μου. Είχα ελέγξει διάφορους ιστότοπους όπως το eBay και το craigslist. Μπορεί να ανακαλύψω ότι το μοντέλο του υπολογιστή μου πωλεί περίπου $ 1.500 σε καλή κατάσταση. Αν ήμουν να πωλούν τον υπολογιστή μου με αυτό τον τρόπο, θα μπορούσα να περιμένω να πάρω περίπου 1.500 δολάρια γι 'αυτό. Έτσι είναι αυτό το FMV του υπολογιστή μου. Όταν δωρίζω τον υπολογιστή μου στο S-corp μου, ο υπολογιστής αποτιμάται με τη μικρότερη από την προσαρμοσμένη βάση του ή με τη δίκαιη αγοραία αξία του. Η αξία του υπολογιστή είναι 1.500 δολάρια, επειδή είναι το μικρότερο από αυτά τα δύο στοιχεία. Ο λογαριασμός κεφαλαίου μου αυξάνεται κατά 1.500 δολάρια και η εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει 1.500 δολάρια ως βάση για την υποτίμηση του υπολογιστή. Ο υπολογιστής ήταν η επιχειρηματική περιουσία μου. Χρησιμοποίησα τον υπολογιστή ως ανεξάρτητο ανάδοχο και υποτίμησα το κόστος του στο Πρόγραμμα Γ μου το αγόρασα για 2.000 δολάρια, που συμπεριλάμβαναν ναυτιλία και φόρο. Αγόρασα τον υπολογιστή τον Ιούνιο του 2015 και πήρα την αποσύνθεση του Τμήματος 179 στο Πρόγραμμά μου 2015, επιλέγοντας να διεκδικήσω το πλήρες κόστος του υπολογιστή μου κατά το πρώτο έτος. Η προσαρμοσμένη βάση μου στον υπολογιστή έχει ως εξής: $ 2,000 αρχικό κόστος + $ 0 βελτιώσεις + $ 0 κόστος αγοράς επειδή η ναυτιλία και φόρος συμπεριλήφθηκαν + $ 0 έξοδα πώλησης - $ 2,000 Τμήμα 179 απόσβεση που λαμβάνονται το 2015 = $ 0 προσαρμοσμένη βάση. Ακριβώς όπως στο παράδειγμα # 1, η δίκαιη αγοραία αξία του υπολογιστή είναι $ 1.500. Το μικρότερο από αυτά τα δύο στοιχεία είναι $ 0, οπότε ο υπολογιστής μου δυστυχώς αποτιμάται σε $ 0. Ο λογαριασμός κεφαλαίου μου αυξάνεται κατά $ 0 και η εταιρία δεν μπορεί να υποτιμήσει τον υπολογιστή επειδή η βάση της εταιρείας στον υπολογιστή είναι επίσης $ 0. Εάν η S-Corp επρόκειτο να βγει και να αγοράσει έναν παρόμοιο υπολογιστή για $ 1.500, η εταιρεία θα μπορούσε να την υποτιμήσει. Η εταιρεία θα έχει μια επαληθεύσιμη βάση, δηλαδή την τιμή αγοράς. Η επιχείρηση θα μπορούσε να επιλέξει να αγοράσει τον υπολογιστή από εσάς, αλλά αυτό θα επηρέαζε τους προσωπικούς σας φόρους με δύο τρόπους: Επομένως, η σύντομη απάντηση στην ερώτηση του αναγνώστη είναι η εξής: Αν έχετε δαπανήσει το πλήρες κόστος της επιχείρησής σας χρησιμοποιώντας την Ενότητα 179, η προσαρμοσμένη βάση σας στο ακίνητο είναι μηδέν. Όταν μετατρέπετε την επιχειρηματική σας ιδιότητα σε S-corp, το S-corp κληρονομεί την προσαρμοσμένη σας βάση, η οποία εξακολουθεί να είναι μηδενική. ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές. Πώς να υπολογίζετε τις συνεισφορές
Παράδειγμα # 1
Παράδειγμα # 2
Πρέπει να κάνετε μια μετατροπή Roth; - Σχεδιασμός συνταξιοδότησης
Μια μετατροπή Roth σημαίνει είσοδο στην αποχώρηση με αφορολόγητο εισόδημα. Μάθετε εάν η μετατροπή του λογαριασμού συνταξιοδότησής σας σε ένα Roth IRA είναι μια καλή ιδέα ή όχι.
Συμβουλές για τη μετατροπή της πρακτικής σας σε εργασία πλήρους απασχόλησης
Ακολουθούν μερικές εξαιρετικές συμβουλές που θα σας βοηθήσουν να επιτύχετε και να προχωρήσετε στο internship σας και θα μπορούσατε ακόμη και να οδηγήσετε σε εργασία πλήρους απασχόλησης.
Ασφάλιση της ιδιότητας που ανήκει σε κάποιον άλλο
Πολλές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ιδιοκτησία που ανήκει σε κάποιον άλλο. Για να προστατευθούν, οι επιχειρήσεις πρέπει να είναι σίγουροι ότι η ιδιοκτησία αυτή είναι επαρκώς ασφαλισμένη.