Περιφερειακός ορισμός του φόρου επί των πωλήσεων (φορολογικοί συντελεστές PST)

Ορισμός:

Ο επαρχιακός φόρος επί των πωλήσεων, κοινώς αναφερόμενος ως PST, είναι ένας επαρχιακός φόρος που επιβάλλεται στους καταναλωτές των περισσότερων αγαθών και συγκεκριμένων υπηρεσιών σε ορισμένες επαρχίες.

Ποιες επαρχίες / εδάφη χρεώνουν PST;

Πολλές επαρχίες του Καναδά συμφώνησαν να ενσωματώσουν τους επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεών τους με τον ομοσπονδιακό φόρο επί των αγαθών και υπηρεσιών (GST) και να χρεώνουν τώρα έναν ενιαίο φόρο επί των πωλήσεων (HST) που συνδυάζει το GST με τους επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων. Το Οντάριο εφάρμοσε το HST το 2010, προσχωρώντας στη Nova Scotia, το New Brunswick και το Newfoundland & Labrador όπου η HST είχε ήδη τεθεί σε ισχύ εδώ και αρκετό καιρό. Η επαρχία της Βρετανικής Κολομβίας έθεσε σε σύντομο χρονικό διάστημα το HST αλλά επέστρεψε σε καθεστώς PST μετά την απόρριψη του HST σε δημοψήφισμα.

Οι φορολογικοί συντελεστές σε αυτές τις επαρχίες με HST είναι:

• Οντάριο - Συντελεστής HST 13%
• New Brunswick - Συντελεστης HST 15% (από την 1η Ιουλίου 2016)
• Νέα Σκωτία - Συντελεστης HST 15%
• Newfoundland & Labrador - Συντελεστής HST 15% (από την 1η Ιουλίου 2016)
• Νήσος του Πρίγκηπα Εδουάρδου - Συντελεστης HST 15% (από την 1η Οκτωβρίου 2016)

Τέσσερις επαρχίες έχουν επί του παρόντος επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων, τον οποίο χρεώνουν ξεχωριστά, αλλά εκτός από το GST. Οι φορολογικοί συντελεστές και τα ονόματα των επαρχιακών πωλήσεων είναι:

• Βρετανική Κολομβία: Φόρος πωλήσεων επαρχίας 7% (PST)
• Manitoba: Φόρος πωλήσεων λιανικής πώλησης (RST) 8%
• Saskatchewan: Φόρος πωλήσεων επαρχίας 5% (PST)
• Κεμπέκ: 9,975% Φόρος πωλήσεων του Κεμπέκ (QST)

Η Αλμπέρτα, ο Γιούκον, το Nunavut και τα βορειοδυτικά εδάφη δεν έχουν επαρχιακούς φόρους επί των πωλήσεων και χρεώνουν μόνο το GST.

Εκτός του ότι έχουν διαφορετικούς συντελεστές PST γενικά, οι επαρχιακοί φόροι επί των πωλήσεων μπορεί να ποικίλλουν εντός των επαρχιών ανάλογα με το είδος του προϊόντος ή της υπηρεσίας που φορολογείται. Για παράδειγμα, το BC, ενώ ο συνήθης φόρος πωλήσεων στην επαρχία είναι 7%, θα χρεωθείτε 12% όταν αγοράζετε αυτοκίνητο από ιδιώτη και 10% όταν αγοράζετε αλκοόλ. (Δείτε Φόρτωση και είσπραξη φόρου στη Βρετανική Κολομβία για περισσότερες πληροφορίες.) Ως πωλητής, είναι δική σας ευθύνη να μάθετε τι ποσοστά PST ισχύουν για τα αγαθά και τις υπηρεσίες σας και χρεώνετε τις σωστές τιμές.

Πρέπει να εγγραφώ και να χρεώσω PST / RST / QST;

Ως φορέας εκμετάλλευσης μιας επιχείρησης σε οποιαδήποτε από τις επαρχίες που έχει PST, είναι δική σας ευθύνη να χρεώνετε, να εισπράττετε και να καταβάλετε τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων για τα σχετικά αγαθά και υπηρεσίες. Σε αντίθεση με το GST / HST, δεν υπάρχει εξαίρεση μικρών προμηθευτών για τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων (εκτός από το π.Χ., βλέπε Η επιχείρησή σας χρειάζεται να εγγραφείτε για BC PST; για λεπτομέρειες).

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το PST, δείτε:

• Φόροι πωλήσεων των τοπικών πωλήσεων για τις πωλήσεις μέσω διαδικτύου
• Πώς να τιμολογήσετε με PST

Εξαιρέσεις για προϊόντα και υπηρεσίες με απαλλαγή και μηδενικά

Ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες είναι απαλλαγμένα από το φόρο ή έχουν μηδενικό συντελεστή, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρεώνετε PST / RST / QST στο τιμολόγιο πελάτη. Από τη σκοπιά του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, η διαφορά μεταξύ αγαθών και υπηρεσιών με απαλλαγή και μηδενικού συντελεστή είναι ότι για αγαθά και υπηρεσίες με μηδενική βαθμολογία μπορείτε να ζητήσετε πιστώσεις φόρου εισροών (ITC) για να ανακτήσετε το PST / RST / QST που έχετε πληρώσει ή οφείλετε τις αγορές σας και / ή τα έξοδα της επιχείρησής σας. Αυτό που χαρακτηρίζεται ως εξαίρεση PST / RST / QST ή με μηδενικό συντελεστή μπορεί να διαφέρει μεταξύ των επαρχιών. Ανατρέξτε στα ακόλουθα κυβερνητικά έγγραφα για περισσότερες λεπτομέρειες:

• Manitoba - Περίληψη των φορολογητέων και απαλλασσομένων αγαθών και υπηρεσιών
• ΠΡΟ ΧΡΙΣΤΟΥ. - Δελτίο εξαίρεσης και τεκμηρίωσης PST (PST 200)
• Saskatchewan - Ενημερωτικά δελτία και ανακοινώσεις για τα φορολογικά έσοδα.
• Κεμπέκ - Φορολογικές πωλήσεις ή προμήθειες και πωλήσεις ή προμήθειες με μηδενικό συντελεστή.

Παραδείγματα στοιχείων που απαλλάσσονται από το PST από την ιστοσελίδα της κυβέρνησης του BC:

• τρόφιμα για ανθρώπινη κατανάλωση (π.χ. βασικά είδη διατροφής και παρασκευασμένα τρόφιμα όπως γεύματα εστιατορίων)
• βιβλία, εφημερίδες και περιοδικά
• παιδικά ενδύματα
• ποδήλατα
• συνταγογραφούμενα φάρμακα και ιατρικά βοηθήματα οικιακής χρήσης όπως σιρόπι βήχα και φάρμακα για τον πόνο
• τα υγειονομικά και ιατρικά προϊόντα και τον εξοπλισμό για τα άτομα με αναπηρία *
• ενδύματα και υποδήματα μεγέθους ενηλίκου για παιδιά κάτω των 15 ετών *
• σχολικά είδη για φοιτητές *
• εξοπλισμός ασφαλείας και προστατευτικό ρουχισμό *
• γεωργία, λιπάσματα, αλιεία και υδατοκαλλιέργεια *
• αγορές από άτομα και ζώνες πρώτων εθνών σε αποθεματικό έδαφος *
• αγαθά που αγοράζονται για μεταπώληση ή μίσθωση *

* Διατίθεται σε ορισμένες περιπτώσεις και μπορεί να απαιτεί τεκμηρίωση.

Παραδείγματα υπηρεσιών και προμηθειών QST με μηδενική βαθμολογία από την ιστοσελίδα του Revenu Quebec:

• πωλήσεις συνταγογραφούμενων φαρμάκων
• πωλήσεις ορισμένων ιατρικών συσκευών
• πωλήσεις βασικών ειδών διατροφής
• πωλήσεις ορισμένων αγαθών που χρησιμοποιούνται στους τομείς της γεωργίας και της αλιείας
• οι πωλήσεις ορισμένων αγαθών ή υπηρεσιών που εξάγονται εκτός του Καναδά (ή ​​εκτός του Québec, για σκοπούς QST)
• την παροχή ορισμένων υπηρεσιών μεταφοράς επιβατών ή εμπορευμάτων
• πωλήσεις τυπωμένων βιβλίων που έχουν διεθνή πρότυπο αριθμό βιβλίου (ISBN), μόνο στο πλαίσιο του συστήματος QST

Για πληροφορίες GST / HST, ανατρέξτε στην ενότητα Απαντήσεις στις συνήθεις ερωτήσεις GST / HST και / ή στο All About GST / HST για καναδικές μικρές επιχειρήσεις.

Γνωστός και ως: RST (φόρος λιανικής πώλησης). QST (Φόρος πωλήσεων του Κεμπέκ).

Παραδείγματα: Στο Κεμπέκ PST (Επαρχιακός Φόρος Πωλήσεων), ονομάζεται QST (Φόρος Πωλήσεων Κεμπέκ).