Φορολογικές εκτιμήσεις όταν πουλάτε ιδιοκτησία δώρων

Οι άνθρωποι μερικές φορές καταλήγουν να κατέχουν ακίνητα και άλλα περιουσιακά στοιχεία επειδή ο αρχικός ιδιοκτήτης έχει δώσει την ιδιοκτησία σε αυτά … αλλά δεν το θέλουν ιδιαίτερα. Θα προτιμούσαν να έχουν τα χρήματα έτσι αποφασίζουν να πουλήσουν το δώρο.

Οι μεταβιβάσεις ακινήτων που έχουν δοθεί πριν πεθάνει ο αρχικός ιδιοκτήτης είναι δώρα, όχι κληροδοτήματα. Οι παραλήπτες ιδιοκτησίας δώρου έχουν διαφορετικές φορολογικές συνέπειες από τους αποδέκτες κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων εάν αποφασίσουν να πουλήσουν.

Ο φόρος δώρων-αν πωλείτε για λιγότερο από τη δίκαιη αγοραία αξία

Πρώτον, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων δεν θεωρεί δώρα ως εισόδημα, ακόμη και αν το δώρο είναι μετρητά. Η πλούσια γιαγιά σας μπορεί να σας δώσει έργα τέχνης αξίας 1 εκατομμυρίου δολαρίων και δεν θα χρωστάτε το IRS μια δεκάρα φόρου εισοδήματος. Δεν θα χρεώσετε ούτε έναν φόρο δωρεάς - αν και η γιαγιά σας μπορεί και θα ήθελα κι εσύ, εάν αποφασίσατε να δώσετε το δώρο μακριά ή αν το πουλήσατε για πολύ μικρότερη από τη δίκαιη αγοραία αξία του.

Ο παραλήπτης δεν καταβάλλει φόρους ή δηλώνει εισόδημα όταν λαμβάνεται δώρο, αλλά ο δωρητής του ακινήτου πρέπει να το αναφέρει και ενδεχομένως να πληρώσει έναν φόρο δωρεάς υπό ορισμένες διαθέσιμες εξαιρέσεις. Η γενναιοδωρία του είναι φορολογητέα … σε αυτόν. Μια ετήσια εξαίρεση και μια εξαίρεση για όλη τη ζωή είναι διαθέσιμες στον δωρητή, ωστόσο, ενδεχομένως να διαγραφεί οποιαδήποτε φορολογική επιβάρυνση.

Ο ετήσιος αποκλεισμός και η απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής

Από το 2018, μπορείτε να δώσετε 15.000 δολάρια ετησίως σε μετρητά ή ακίνητα σε οποιοδήποτε άτομο και αυτό δεν θα υποστεί φόρο δωρεάς. Αν θέλετε να δώσετε περισσότερα από αυτό ανά άτομο ανά έτος, μπορείτε είτε να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς σε εκείνο το φορολογικό έτος είτε μπορείτε να το «χρεώσετε» με την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας.

Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής είναι 11,18 εκατομμύρια δολάρια από το 2018. Αυτό είναι πολλά δώρα. Μειώνεται σταδιακά από κάθε δώρο που δίνετε πάνω από 15.000 δολάρια ανά άτομο ανά έτος. Οποιοδήποτε από τα υπόλοιπα θα προστατεύσει την περιουσία σας από την πληρωμή ενός φόρου ακίνητης περιουσίας όταν πεθάνετε υποθέτοντας ότι η αξία της περιουσίας σας είναι ίση ή μικρότερη από την υπόλοιπη απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής.

Εάν πωλήσατε το έργο τέχνης αξίας 1 εκατομμυρίου δολαρίων για $ 500.000, το IRS θεωρεί ότι δώσατε ένα δώρο αξίας 500.000 δολαρίων στον αγοραστή. Αυτό είναι $ 485.000 περισσότερο από τον ετήσιο αποκλεισμό σας, ώστε να πρέπει είτε να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς για αυτό είτε να αφαιρέσετε τα 485.000 δολάρια από την απαλλαγή σας κατά 11.18 εκατομμύρια δολάρια.

Τούτου λεχθέντος, τι συμβαίνει αν αποφασίσετε να πουλήσετε το δώρο με δίκαιη αγοραία αξία; Τώρα πρέπει να αναφέρετε το κεφαλαιουχικό κέρδος ή την απώλεια και ενδεχομένως να καταβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών, αν γνωρίζετε ένα κέρδος.

Το κόστος βάσης της ιδιοκτησίας δώρων για κεφαλαιακά κέρδη

Τα κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες από περιουσιακά στοιχεία που λαμβάνονται ως δώρο υπολογίζονται σύμφωνα με τη βάση κόστους του αρχικού ιδιοκτήτη στο ακίνητο. Εάν θα κληρονομήσατε το ακίνητο αντί - ο αρχικός ιδιοκτήτης αποφάσισε να περιμένει μέχρι το θάνατό του για να σας το μεταβιβάσει - η βάση του κόστους θα "ενισχυθεί" μέχρι την ημερομηνία του θανάτου του. Αυτό μπορεί να κάνει μεγάλη διαφορά.

Η βάση της ιδιοκτησίας δώρων είναι αυτό που ο αρχικός ιδιοκτήτης πλήρωσε για το ακίνητο συν ή μείον οποιεσδήποτε προσαρμογές. Τυπικές προσαρμογές που αυξάνουν τη βάση είναι σημαντικές επισκευές και βελτιώσεις μαζί με οποιεσδήποτε δαπάνες για την πώληση του ακινήτου, όπως προμήθειες μεσίτη.

Τυπικές προσαρμογές που μειώνουν τη βάση είναι αποσβέσεις που ο προηγούμενος ιδιοκτήτης μπορεί να έχει ζητήσει για την εκμίσθωση του ακινήτου. Αυτό μεταβιβάζεται και στον νέο ιδιοκτήτη. Το κέρδος ή η απώλεια του παραλήπτη για το ακίνητο δώρου θα είναι η τιμή πώλησης μείον αυτή τη διορθωμένη βάση κόστους.

Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ο γονέας σας μεταφέρει το σπίτι του αξίας $ 300.000 σε σας πριν από το θάνατό του. Πληρώνει $ 80.000 για αυτό πριν από 30 χρόνια και έκανε βελτιώσεις ύψους 40.000 δολάρια σε αυτό με την πάροδο των ετών. Ποτέ δεν ισχυρίστηκε καμία υποτίμηση του ακινήτου. Το κόστος σας είναι $ 120.000- $ 80.000 συν $ 40.000. Εάν πουλάτε το ακίνητο για $ 300.000, έχετε συνειδητοποιήσει ένα κεφαλαιουχικό κέρδος 180.000 δολαρίων.

Εάν ο γονέας σας μεταφέρει το σπίτι σας σε εσάς ως μέρος του σχεδίου περιουσίας του μετά το θάνατό του, η κατάσταση είναι πολύ διαφορετική λόγω αυτού του κλιμακωτού σταδίου. Αν αξίζει 300.000 δολάρια στο θάνατό του και το πουλάτε για $ 300.000, δεν υπάρχει κανένας κέρδος κεφαλαίου που να φορολογείται. Παίρνετε $ 300.000 σε κάθε περίπτωση, αλλά στο δεύτερο σενάριο, δεν θα χρειαστεί να δώσετε κανένα από αυτά στην IRS.

Η περίοδος κατοχής της περιουσίας δώρων

Ο παραλήπτης λαμβάνει επίσης την περίοδο κατοχής του δότη στο ακίνητο για να προσδιορίσει εάν ένα κέρδος είναι μακροπρόθεσμο ή βραχυπρόθεσμα. Εάν ο δωρητής κρατούσε την περιουσία για ένα έτος ή λιγότερο, είναι βραχυπρόθεσμο κέρδος. Εάν το κρατούσε για περισσότερο από ένα χρόνο, είναι μακροπρόθεσμο κέρδος. Μια κληρονομία είναι πάντα ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος από την πώληση ανεξάρτητα από το πόσο χρονικό διάστημα ο δωρητής το ανήκε.

Αυτό είναι επίσης μια σημαντική διάκριση επειδή καθορίζει το ρυθμό με τον οποίο φορολογείται το κέρδος κεφαλαίου σας. Το βραχυπρόθεσμο κέρδος φορολογείται ως συνηθισμένο εισόδημα σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία. Οι τιμές για τα μακροπρόθεσμα κέρδη είναι μηδέν τοις εκατό, 15 τοις εκατό και 20 τοις εκατό από το 2018. Δεν θα πρέπει να πληρώσετε το ποσοστό 20 τοις εκατό εκτός αν κερδίσετε περισσότερα από $ 425.801 εκείνο το έτος. Οι περισσότεροι άνθρωποι πέφτουν στην κατηγορία των 15 τοις εκατό.

Προφανώς, τα μακροπρόθεσμα οφέλη είναι καλύτερα από τα βραχυπρόθεσμα οφέλη. Ας υποθέσουμε ότι είστε ενιαίοι και κερδίζετε $ 80.000 το χρόνο. Θα πληρώνετε φόρο υπεραξίας 15 τοις εκατό, αλλά το 22 τοις εκατό εάν το κέρδος ήταν βραχυπρόθεσμα και φορολογήσατε σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία.

Συμβουλές για την τήρηση αρχείων για ιδιότητες δώρων

Ζητήστε από τον δωρητή να σας παράσχει την βάση κόστους του ακινήτου και να σας ενημερώσει για την ημερομηνία που αγόρασε αρχικά την ιδιοκτησία.Προσπαθήστε να αποκτήσετε αντίγραφο δήλωσης μεσεγγύησης για να τεκμηριώσετε το ποσό και την ημερομηνία της αγοράς.

Θα θελήσετε επίσης να λάβετε μια εκτίμηση της εύλογης αγοραίας αξίας του ακινήτου κατά την ημερομηνία της μεταφοράς δώρου, επειδή μερικές φορές η αγοραία αξία τίθεται σε ισχύ με κέρδος ή υπολογισμό ζημιών. Αυτό μπορεί να είναι τόσο απλό όσο η οργάνωση μιας αξιολόγησης.

Φορολογικές στρατηγικές για την ιδιοκτησία δώρων

Εάν λάβατε ακίνητη περιουσία ως δώρο, θεωρήστε ότι ζείτε στο ακίνητο για τουλάχιστον δύο χρόνια πριν το πωλήσετε. Αυτό μπορεί να σας βοηθήσει να καταστήσετε επιλέξιμους για αποκλεισμό κεφαλαιουχικών κερδών έως και 250.000 δολαρίων για την πώληση μιας πρωτεύουσας κατοικίας εάν είστε απλώς και να διπλασιάσετε το ποσό εάν είστε παντρεμένοι και υποβάλλετε κοινή επιστροφή.

Αν το ακίνητο ενοικιάζεται, εξετάστε την ανταλλαγή του τμήματος 1031 για να αναβάλλετε τον φόρο.