Μάθετε περισσότερα για την Net Unrealized Appraciation (NUA)

Αν έχετε εταιρικό απόθεμα σε σχέδιο συνταξιοδότησης, ίσως θέλετε να το μεταφέρετε σε έναν ΙΡΑ. Πιθανότατα, όμως, δεν θα έχετε αυτήν την επιλογή. Εντούτοις, μπορείτε να διανείμετε το απόθεμα από το σχέδιο.

Γιατί δεν μπορείτε να μεταφέρετε το εταιρικό απόθεμα σε ένα 401 (k)

Τα περισσότερα σχέδια 401 (k) στέλνουν επιταγή ή μεταφέρουν τα χρήματα σε μετρητά απευθείας στον επιλεγμένο λογαριασμό σας IRA, όταν κάνετε μια ανατροπή. Υπάρχουν πολύ λίγα σχέδια 401 (k) που επιτρέπουν τη μεταβίβαση / ανατροπή "σε είδος", στην οποία τα μερίδια των επενδύσεων που κατέχετε στο 401 (k) μεταφέρονται σε είδος στο IRA σας.

Οι μεταφορές σε είδος δεν είναι συνήθως διαθέσιμες επειδή οι περισσότερες φορές οι επιλογές επένδυσης στο εσωτερικό ενός προγράμματος συνταξιοδότησης της εταιρείας δεν είναι διαθέσιμες εκτός του σχεδίου. Για παράδειγμα, πολλά σχέδια 401 (k) προσφέρουν μια ειδική κατηγορία μετοχών αμοιβαίων κεφαλαίων για προγράμματα συνταξιοδότησης. Και τα κεφάλαια σταθερής αξίας, μια κοινή επιλογή εντός των σχεδίων συνταξιοδότησης, δεν είναι διαθέσιμα εκτός των σχεδίων.

Πώς η καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση βοηθά στη διαχείριση του εταιρικού αποθέματος

Όταν συνταξιοδοτηθείτε ή αποχωρήσετε από την εταιρεία έχετε δύο επιλογές:

• Διανείμετε το απόθεμα από το σχέδιο σύμφωνα με τους ειδικούς φορολογικούς κανόνες
• Μεταφέρετε όλα τα χρήματα σε μετρητά σε έναν ΙΡΑ (μπορείτε επίσης να διανείμετε το απόθεμα σύμφωνα με τους ειδικούς φορολογικούς κανόνες και, στη συνέχεια, να μεταφέρετε το υπόλοιπο των κεφαλαίων σε έναν ΙΡΑ)

Εάν το εταιρικό απόθεμα στο σχέδιο συνταξιοδότησης σας αγοράστηκε με εργοδοτικές εισφορές ή με τις δικές σας προκαταβολικές συνεισφορές, τότε είναι επιλέξιμο για καθαρή φορολογική μεταχείριση μη πραγματοποιημένης ανατίμησης. Χρειάζεται κάποιο υπολογισμό για να διαπιστωθεί εάν αυτή η ειδική φορολογική μεταχείριση θα είναι επωφελής για εσάς. Για να καταλάβουμε πώς λειτουργεί, ας περάσουμε από ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι έχετε 60.000 δολάρια αποθέματος WIDGET στο σχέδιο συνταξιοδότησης. Σκεφτείτε το εταιρικό σας απόθεμα που αποτελείται από τρία μέρη:

• Βάση κόστους είναι η τιμή (ή η μέση τιμή) που καταβλήθηκε για τις μετοχές. Ο εργοδότης σας μπορεί να σας παράσχει αυτόν τον αριθμό. Για παράδειγμα, θα υποθέσουμε ότι η βάση κόστους των συνολικών μετοχών που κατέχετε είναι $ 25.000. Όταν διανέμετε το απόθεμα ως κατ 'αποκοπή ποσό κατά τη συνταξιοδότηση, θα πληρώσατε φόρο με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας με βάση το κόστος. Έτσι, κατά το έτος διανομής, εισοδήματα αξίας 25.000 δολαρίων θα αναφέρονται στη φορολογική σας δήλωση ως διανομή σύνταξης.
• Καθαρή μη πραγματοποιημένη εκτίμηση (NUA) είναι η διαφορά μεταξύ της βάσης κόστους και της αγοραίας αξίας όταν το απόθεμα διανέμεται από το σχέδιο. Υποθέστε ότι κατά τη διανομή της μετοχής η συνολική αξία των μετοχών σας είναι $ 60.000. Καθώς η βάση κόστους σας είναι $ 25.000, η ​​καθαρή μη πραγματοποιηθείσα εκτίμηση θα είναι $ 35.000. Κανονικά δεν πληρώνετε φόρο επί αυτού του καθαρού μη πραγματοποιηθέντος κέρδους έως ότου πωλήσετε το απόθεμα και εκείνη τη στιγμή θα φορολογείται με μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών, ακόμη και αν το πουλήσετε αμέσως. (Μπορείτε να κάνετε μια ειδική εκλογή για να πληρώσετε τον φόρο κατά τη στιγμή της διανομής. Αυτό μπορεί να έχει νόημα αν το εισόδημά σας για το έτος σας έθεσε σε ένα χαμηλό ή μηδενικό ποσοστό κεφαλαιουχικών κερδών και αναμένατε στο μέλλον το φορολογικό συντελεστή σας να είναι πολύ υψηλότερη.)
• Πρόσθετη εκτίμηση είναι ένας όρος που περιγράφει τα κεφαλαιουχικά κέρδη που κερδίσατε μόλις διανείμετε το απόθεμα, αν εξακολουθεί να αυξάνεται σε τιμή. Αυτή η πρόσθετη εκτίμηση φορολογείται είτε με βραχυπρόθεσμες είτε με μακροπρόθεσμες αποδόσεις κεφαλαίου, ανάλογα με το πόσο καιρό κρατάτε τις μετοχές αφού διανεμηθούν από το σχέδιο. Πρέπει να κρατήσετε τις μετοχές για τουλάχιστον δώδεκα μήνες για να έχετε τα χαμηλότερα μακροπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών.

Πώς να διαπιστώσετε αν η φορολογική μεταχείριση NUA σας εξοικονομεί χρήματα

Υπάρχουν αρκετοί υπολογιστές ηλεκτρονικής εκτίμησης που δεν έχουν πραγματοποιηθεί, αλλά οι περισσότεροι από αυτούς είναι εσφαλμένοι. Μια προσαρμοσμένη ανάλυση θα σας επιτρέψει να χρησιμοποιήσετε μια μορφή χρονοδιαγράμματος για να εισάγετε τους ετήσιους προβλεπόμενους οριακούς φορολογικούς συντελεστές, τα προβλεπόμενα ποσοστά κεφαλαιουχικών κερδών και τις κατανομές ανά έτος. Εδώ είναι οι παράγοντες που πρέπει να λάβετε υπόψη καθώς λαμβάνετε την απόφασή σας:

• Ηλικία:Όσο μικρότερος είστε ο περισσότερος χρόνος υπάρχει για την αυξημένη αύξηση της αναβολής φόρου σε έναν ΙΡΑ για να αντισταθμίσει τους χαμηλότερους συντελεστές φορολογίας κεφαλαίου που μπορεί να ισχύουν με τη διανομή του αποθέματος. Ωστόσο, ισχύουν όλοι οι κανονικοί κανόνες κατανομής ηλικίας 401 (k). Οι κατανομές NUA δεν εξαιρούνται από τους πρώτους φόρους ποινής διανομής.
• Ποσό των κεφαλαίων στους λογαριασμούς αφυπηρέτησης: ΙΕάν η πλειοψηφία των κεφαλαίων σας είναι σε λογαριασμούς αναβαλλόμενου φόρου (401ks, IRAs, 457s, 403bs κ.λπ.), τότε η διανομή μετοχών με φορολογική μεταχείριση NUA μπορεί να σας δώσει την ευκαιρία να αναπτύξετε γρήγορα μια μεγαλύτερη ισορροπία μεταξύ προ φόρων και μετά φόρων κεφάλαια. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε πρόσθετη φορολογική αποταμίευση αργότερα στα έτη συνταξιοδότησής σας, όταν αρχίζουν οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Με τη μείωση του ποσού των χρημάτων στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, θα μειώσετε τα RMD σας.
• Ποσό NUA: Εάν η βάση είναι χαμηλή και η τρέχουσα αξία του εταιρικού αποθέματος είναι υψηλή, μπορεί να καταστήσει τη φορολογική μεταχείριση NUA ευνοϊκότερη.
• Οι φορολογικές σας τιμές: Ιεάν ο συντελεστής του συνήθους φόρου εισοδήματος στα επόμενα χρόνια, όταν θα λάβετε διανομές από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, προβλέπεται να είναι αρκετά υψηλότερος από τους μακροπρόθεσμους συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών, αυτό μπορεί να κάνει τη στρατηγική NUA πιο ευνοϊκή.
• Κίνδυνος: Ένα μεμονωμένο απόθεμα είναι μια πολύ πιο επικίνδυνη επένδυση από ένα διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο. Εάν το εταιρικό απόθεμα αντιπροσωπεύει ένα μεγάλο μέρος των χρηματοοικονομικών σας περιουσιακών στοιχείων και σχεδιάζετε να κρατάτε το απόθεμα μετά τη διανομή του από το σχέδιο, πρέπει να λάβετε υπόψη το ποσό του επενδυτικού κινδύνου που αυτό συνεπάγεται.

Όταν εξετάζετε αυτούς τους τρόπους διανομής μετοχών εταιρειών από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης, συνιστάται μια εξατομικευμένη ανάλυση από έναν ειδικευμένο σχεδιαστή συνταξιοδότησης ή από έναν φοροτεχνικό.