Φορολογικές εκπτώσεις κατά την αποστολή χρημάτων σε ένα παιδί στη φυλακή

Δεν μπορείτε να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για τα χρήματα που στέλνονται στον γιο ή την κόρη σας στη φυλακή - ή να σταλούν σε οποιονδήποτε άλλο, για αυτό το θέμα. Τα χρήματα, τα τρόφιμα, τα ρούχα, τα παιχνίδια και άλλα αντικείμενα που αποστέλλονται σε ένα πρόσωπο θεωρούνται δώρο και τα δώρα δεν είναι εκπεστέα. (Η μόνη εξαίρεση από αυτό είναι όταν δίνετε χρήματα ή άλλα αντικείμενα σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση. Οι φιλανθρωπικές δωρεές μπορούν να συμπεριληφθούν ως αναλυτική παρακράτηση στο Έντυπο 1040 του Προγράμματος Α.) Η σύντομη απάντηση σε αυτή την ερώτηση είναι όχι.

Ισχυρίζοντας ένα παιδί ως εξαρτώμενο

Ωστόσο, εάν το παιδί σας έζησε μαζί σας για περισσότερο από το ήμισυ του έτους και δεν σας παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του οικονομικής υποστήριξης, τότε μπορεί να δικαιούστε να το ζητήσετε ως εξαρτώμενο από τους ειδικούς κανόνες για τα παιδιά. Μπορείτε να αποδείξετε ότι παρέχετε το μεγαλύτερο μέρος της υποστήριξης του παιδιού σας εάν (1) το παιδί σας έζησε μαζί σας για περισσότερο από το μισό έτος και (2) μπορείτε να δείξετε ότι το παιδί σας δεν παρέχει περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης. Ακολουθήστε το ακόλουθο παράδειγμα.

Η Angela, ένας μόνο γονέας, έχει δύο παιδιά, την Barbara και τον Charles. Και τα δύο παιδιά μένουν μαζί της. Ο Καρόλος αντιμετωπίζει προβλήματα με το νόμο και πηγαίνει στη φυλακή τον Ιούλιο. Ο Κάρολος παραμένει στη φυλακή το υπόλοιπο έτος. Με βάση αυτό το σενάριο, η Angela μπορεί να δικαιούται να διεκδικήσει και τα δύο παιδιά της ως εξαρτώμενα από τη φορολογική της δήλωση. Μια από τις κρίσιμες δοκιμασίες για την αξίωση ενός εξαρτώμενου είναι ότι τα εξαρτώμενα άτομα δεν μπορούν να παρέχουν περισσότερο από το ήμισυ της δικής τους οικονομικής υποστήριξης. Η Angela μπορεί να αποδείξει ότι και τα δύο παιδιά έζησαν μαζί της για πάνω από το μισό έτος.

Η Angela μπορεί επίσης να αποδείξει ότι κανένα παιδί δεν παρείχε περισσότερο από το ήμισυ της δικής του υποστήριξης. Στην περίπτωση του γιου στη φυλακή, είναι σαφές ότι δεν κερδίζει εισόδημα και παρέχει τη δική του υποστήριξη.

Ορισμός ενός εξαρτώμενου

Ενώ η συγκεκριμένη κατάσταση ενός φυλακισμένου εξαρτώμενου δεν αναφέρεται στη φορολογική νομοθεσία ή στις οδηγίες του IRS, το παραπάνω σενάριο βασίζεται σε μια υπόθεση φορολογικού δικαστηρίου από το 2002. Το ζήτημα στην περίπτωση αυτή ήταν το αν ο γονέας μπορούσε να απαιτήσει τον γιο του ως εξαρτώμενο και ως προκριματικό παιδί για την πίστωση εισοδήματος, παρόλο που ο γιος της ήταν στη φυλακή όλο το χρόνο. Το φορολογικό δικαστήριο υποστήριξε ότι, δεδομένου ότι ο γονέας δεν παρείχε περισσότερο από το ήμισυ της υποστήριξης του παιδιού, ο γονέας δεν μπορούσε να απαιτήσει τον γιο ως εξαρτώμενο.

Επιπλέον, δεδομένου ότι ο γιος δεν ζούσε με τη μητέρα του για περισσότερο από έξι μήνες του έτους, η μητέρα δεν μπορούσε να διεκδικήσει τον γιο της για σκοπούς κερδοσκοπικού εισοδήματος. Ωστόσο, ο ορισμός εξαρτώμενου έχει αλλάξει, δεδομένου ότι το φορολογικό δικαστήριο εξέδωσε την απόφασή του το 2002. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να είναι ευκολότερο για ένα φυλακισμένο παιδί να διεκδικηθεί ως εξαρτώμενος, δεδομένου ότι ο νέος νόμος προβλέπει ότι τα εξαρτώμενα πρόσωπα δεν μπορούν να παρέχουν περισσότερα από τα μισά της δικής τους υποστήριξης.

Κριτήρια επιλεξιμότητας για άλλα φορολογικά οφέλη που συνδέονται με το παιδί

Πρέπει να σημειωθεί ότι άλλα φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με το παιδί, όπως ο επικεφαλής της κατάθεσης νοικοκυριού, η πίστωση εισοδήματος και η έκπτωση φόρου για τα τέκνα έχουν όλα διαφορετικά κριτήρια επιλεξιμότητας. Ο επικεφαλής του νοικοκυριού, για παράδειγμα, απαιτεί από έναν φορολογούμενο να παράσχει πάνω από το ήμισυ της οικονομικής υποστήριξης του εξαρτώμενου. και αυτό μπορεί να μην συμβαίνει όταν το παιδί είναι φυλακισμένο.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την αξίωση ενός εξαρτώμενου, διαβάστε για προσωπικές εξαιρέσεις και εξαρτώμενα άτομα »(Κεφάλαιο 3 της Δημοσιεύσεως IRS 17) για όλες τις λεπτομέρειες σχετικά με τα κριτήρια για την αξίωση ενός εξαρτώμενου.