Κέρδη κεφαλαίου για την πώληση μιας επιχείρησης

Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι ένα διαφορετικό είδος εσόδων από τα συνήθη έσοδα στα κέρδη των επιχειρήσεων. Οι φόροι επί των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών αρχίζουν να ισχύουν όταν πωλείται ένα περιουσιακό στοιχείο. Τα περιουσιακά στοιχεία είναι συνήθως μέρος της πώλησης μιας επιχείρησης.

Πώς λειτουργεί ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι φόρος που επιβάλλεται επί όλων των κεφαλαιουχικών κερδών, τα οποία είναι κέρδη από πωλήσεις συγκεκριμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης και από μετοχές εταιρειών από μετόχους. Εάν έχετε ένα περιουσιακό στοιχείο, ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζεται μόνο όταν πωλείτε το περιουσιακό στοιχείο για κέρδος ή ζημία. Τα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται διαφορετικά ανάλογα με το πόσο διαρκούν. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη (που κρατούνται κάτω του ενός έτους) φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος. Ο φορολογικός συντελεστής για τα μακροπρόθεσμα κέρδη είναι 17% (ισχύει το 2018).

Πώληση επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων

Περιουσιακά στοιχεία παγίου κεφαλαίου είναι όλα τα είδη ιδιοκτησίας που κατέχει μια εταιρεία για επενδύσεις και χρήσιμους επιχειρηματικούς σκοπούς. Τα περιουσιακά στοιχεία του ενεργητικού είναι εκείνα τα στοιχεία ενεργητικού που χρησιμοποιεί η επιχείρηση για να πραγματοποιήσει κέρδος.

Οι περισσότεροι τύποι επιχειρηματικών ακινήτων θεωρούνται ως κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία, όπως:

• Ακίνητα προς πώληση στους πελάτες, όπως το απόθεμα ή τα εμπορεύματα
• Πνευματική ιδιοκτησία, όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας, εμπορικά σήματα ή πνευματικά δικαιώματα
• Εισπρακτέοι λογαριασμοί ή εισπρακτέα. οι εισπρακτέοι λογαριασμοί έχουν αξία και μπορούν να πωληθούν, επομένως θεωρούνται περιουσιακά στοιχεία.
• Αποσπώμενο ακίνητο (εξοπλισμός και οχήματα, για παράδειγμα) που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας
• Τα ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας και
• Επενδύσεις, όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα, που παράγουν εισόδημα για μια περίοδο ετών.

Ορισμένα είδη επιχειρηματικών ακινήτων που δεν περιλαμβάνονται στον ορισμό των περιουσιακών στοιχείων του ενεργητικού είναι πρώτες ύλες και προσωπική ιδιοκτησία.

Πώληση μόνο συγκεκριμένων επιχειρηματικών στοιχείων

Ορισμένες πωλήσεις επιχειρήσεων αφορούν μόνο την πώληση συγκεκριμένων περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Υπό αυτές τις συνθήκες, ενδέχεται να μην υπάρχουν πελάτες ή ακίνητα (γήπεδα και κτίρια) προς πώληση. Σε αυτή την περίπτωση, εάν πωλούν επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία (εξοπλισμός, έπιπλα και αξεσουάρ, εταιρικά οχήματα), το κέρδος από την πώληση αυτών των στοιχείων ενεργητικού θεωρείται συνηθισμένο κέρδος. Δηλαδή, το κέρδος θεωρείται κανονικό εισόδημα στην επιχείρηση, σε αντίθεση με ένα κεφαλαιουχικό κέρδος. Τα συνηθισμένα κέρδη αναφέρονται στο IRS στην επιχειρηματική σας φορολογική δήλωση, στο Έντυπο 4797.

Πώληση της επιχείρησης ως πακέτου

Παρόλο που τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται ως "πακέτο", πρέπει να υπάρχει προσδιορισμός του κεφαλαιουχικού κέρδους ή της ζημίας για κάθε στοιχείο. Το IRS λέει: "Η πώληση ενός εμπορίου ή μιας επιχείρησης για ένα κατ 'αποκοπήν ποσό θεωρείται πώληση κάθε μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου και όχι ενός μεμονωμένου περιουσιακού στοιχείου".

Το IRS αντιμετωπίζει διαφορετικά είδη περιουσιακών στοιχείων σε μια επιχειρηματική πώληση διαφορετικά για φορολογικούς σκοπούς. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται ως κεφαλαιουχικά περιουσιακά στοιχεία και υπόκεινται σε κεφαλαιακά κέρδη, ενώ άλλα περιουσιακά στοιχεία θεωρούνται αποσβέσιμα ακίνητα ή ακίνητα (γήπεδα και κτίρια).

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτό το θέμα, ανατρέξτε σε αυτό το άρθρο του IRS σχετικά με τη διαχείριση περιουσιακών στοιχείων σε μια πώληση επιχείρησης.

Πώληση εταιρείας ή εταιρικής σχέσης

Μια εταιρεία ανήκει στους μετόχους. Όταν πωλείται μια εταιρεία, οι μετοχές της εταιρείας αποτιμώνται. Η διαφορά αξίας θεωρείται κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, που μπορεί να ανακοινωθεί στην προσωπική φορολογική δήλωση του μετόχου του Προγράμματος Δ.

Το μερίδιο εταιρικής σχέσης ενός εταίρου θεωρείται ως κεφαλαιουχικό αγαθό και έχει ως αποτέλεσμα ένα κέρδος (ή ζημία) κεφαλαίου όταν πωλείται. Οι μετοχές ενός μετόχου είναι κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες όταν πωλούνται, είτε ως μέρος μιας πώλησης των επιχειρήσεων είτε όταν ένας μέτοχος επιθυμεί να εξαργυρωθεί.

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από απαιτήσεις και αποθέματα

Το μέρος οποιουδήποτε κέρδους ή ζημίας από μη πραγματοποιημένες απαιτήσεις (εκείνες που δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί) ή αποθέματα αποτιμώνται ως τακτικό κέρδος ή ζημία (και όχι κέρδος / ζημία).

Δείτε την έκδοση 544 της IRS για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές επιπτώσεις στην πώληση περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης.

Αποποίηση ευθυνών: Η φορολογική αντιμετώπιση των κεφαλαιουχικών κερδών είναι περίπλοκη και οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο προορίζονται να είναι γενικές και δεν πρέπει να θεωρούνται φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε επιχείρηση είναι μοναδική και οι φόροι και οι κανονισμοί αλλάζουν συχνά. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας πριν να προετοιμάσετε την φορολογική σας δήλωση .