Τι είναι μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης για μια περιουσία;

Η χρήση εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης για ακίνητα επιτρέπει στον εκτελεστή να μειώσει ενδεχομένως τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν αξίες από την ημερομηνία του θανάτου ή ο εκτελεστής μπορεί να επιλέξει να εκτιμήσει την περιουσία σε έξι μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου.

Η δίκαιη αγοραία αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που ανήκει σε έναν αποβιώσαντα κατά το χρόνο του θανάτου του συμβάλλει στην ακαθάριστη περιουσία του για φόρους ακίνητης περιουσίας. Οι σωρευτικές αξίες που υπερβαίνουν τα 11,18 εκατομμύρια δολάρια υπόκεινται σε φορολογικό συντελεστή 40% από το 2018. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε μεγάλο φόρο για σημαντικά ακίνητα, οπότε ο εσωτερικός κώδικας εσόδων προσφέρει εναλλακτική επιλογή ημερομηνίας αποτίμησης.

Το κτήμα πρέπει να είναι αρκετά μεγάλο ώστε να οφείλει τους φόρους ακίνητης περιουσίας και με τη χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης πρέπει να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση για την περιουσία που δικαιούται να λάβει.

Πλεονεκτήματα της χρήσης της ημερομηνίας εναλλακτικής αποτίμησης

Η χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας που οφείλεται εάν ένα ή περισσότερα περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να χάσουν σημαντικό ποσό αξίας κατά τη διάρκεια των έξι μηνών μετά το θάνατο.

Τα ακίνητα με τιμές κοντά στο ποσό απαλλαγής ύψους 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων μπορούν να επωφεληθούν ιδιαίτερα. Εάν η ημερομηνία αποτίμησης του θανάτου αντανακλά ένα συνολικό ακαθάριστο ακίνητο αξίας 11,19 εκατομμυρίων δολαρίων, η χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης θα μπορούσε ενδεχομένως να μειώσει αυτή την αξία κάτω από το όριο των 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων αν ορισμένα περιουσιακά στοιχεία έχουν χάσει αξία. Αυτό μπορεί να σημαίνει εξοικονόμηση από $ 4.000-40 τοις εκατό της διαφοράς $ 10.000 μεταξύ 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων και 11,19 εκατομμυρίων δολαρίων. Αυτά είναι τα χρήματα που διαφορετικά θα μπορούσαν να πάνε στους δικαιούχους.

Ένα ακίνητο αξίας 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων ή λιγότερο δεν θα ήταν υπεύθυνο για τους φόρους ακίνητης περιουσίας.

Μειονεκτήματα χρήσης της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης

Αυτή είναι μια γενική εκλογή. Όλα τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να αναπροσαρμόζονται εάν χρησιμοποιούνται εναλλακτικές αξίες ημερομηνίας αποτίμησης, και όχι μόνο αυτές που ενδέχεται να έχουν μειωθεί σε αξία. Αυτό μπορεί τελικά να επηρεάσει τη συνολική μείωση της αξίας της περιουσίας και να οδηγήσει σε λιγότερες φορολογικές ελαφρύνσεις. Κάθε $ 10.000 σε μειωμένη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου θα μπορούσε να αντισταθμιστεί από κέρδος αξίας 10.000 $ σε αξία ενός άλλου ακινήτου.

Η χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης μπορεί επίσης να επηρεάσει την αύξηση της βάσης κόστους που απολαμβάνουν οι δικαιούχοι, οι οποίοι στη συνέχεια πωλούν κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Η ενισχυμένη φορολογική βάση ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η αξία του από την ημερομηνία αποτίμησης για σκοπούς φόρου ακίνητης περιουσίας. Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών οφείλονται στη διαφορά μεταξύ αυτής της αξίας και της ενδεχόμενης τιμής πώλησης. Όταν η εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης μειώνει τη φορολογική βάση, ο δικαιούχος ενδέχεται να ευθύνεται για αυξημένα κεφαλαιακά κέρδη - θα μπορούσε να πραγματοποιήσει μεγαλύτερο κέρδος όταν και αν πωλεί.

Πότε και πώς να κάνετε την εναλλακτική εκλογή ημερομηνίας εκτίμησης

Πρέπει να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε την εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης εντός ενός έτους από την ημερομηνία λήξης της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης ακίνητης περιουσίας, έντυπο IRS 706, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Δεν υπάρχει κανένας τρόπος να ζητήσετε μια επέκταση για την πραγματοποίηση των εκλογών και είναι αμετάκλητη μετά την πραγματοποίησή της.

Ο προσωπικός εκπρόσωπος κάνει τις εκλογές αναφέροντας έτσι το έντυπο 2017 του IRS στη γραμμή 1, σελίδα 2, μέρος 3. Οι φορολογικές φόρμες του IRS μπορούν μερικές φορές να αλλάζουν λίγο από έτος σε έτος, επομένως οι εκλογές ενδέχεται να μην εμφανιστούν στον τόπο αυτό το 2018 επιστρέφει ή αργότερα.

Χρήση της εναλλακτικής ημερομηνίας αποτίμησης όταν η ιδιότητα πωλείται

Τι συμβαίνει εάν κάποια περιουσία του αποθανόντος πωληθεί, διανεμηθεί ή άλλως διατεθεί πριν την εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης; Στην περίπτωση αυτή, η αξία του ακινήτου πρέπει να προσδιορίζεται από την ημερομηνία πώλησης, διανομής ή άλλης διάθεσης. Η τιμή δεν επιστρέφει αυτόματα στην ημερομηνία θανάτου.