Δανειοδοτικές Γνωστοποιήσεις για φιλανθρωπικές οργανώσεις

Οι φιλανθρωπικοί μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί, 501 (γ) (3), πρέπει να συμμορφώνονται με πολλούς κανόνες IRS σε αντάλλαγμα για τα σημαντικά φορολογικά τους πλεονεκτήματα.

Ο νέος φορολογικός νόμος που θα τεθεί σε ισχύ το 2018 δεν θα αλλάξει τις υποχρεώσεις των μη κερδοσκοπικών οργανισμών να κάνουν γνωστοποιήσεις στους δωρητές.

Παρόλο που οι νέοι φορολογικοί νόμοι καθιστούν πολύ πιο δύσκολο για τους δωρητές να πάρουν μια φιλανθρωπική έκπτωση φόρου από τότε που το όριο έχει αλλάξει, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί θα είναι σοφοί να δώσουν όλες τις κατάλληλες γνωστοποιήσεις σε όλους τους χορηγούς ούτως ή άλλως.

Ακολουθεί ένας κατάλογος των πιο σχετικών νόμων που διέπουν αυτή την πτυχή της συλλογής κεφαλαίων.

Quid Pro Quo Συνεισφορές άνω των $ 75

"Quid Pro Quo" σημαίνει απλά μια ανταλλαγή. Ο δωρητής, στην περίπτωση ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού, δίνει κάτι και παίρνει κάτι άλλο σε αντάλλαγμα. Για παράδειγμα, ο δωρητής σας μπορεί να σας δώσει $ 250 και στη συνέχεια να λάβει δείπνο στο ετήσιο γκαλά σας. Αλλά το γεύμα κοστίζει μόνο $ 150. Τα υπόλοιπα $ 250 θα θεωρηθούν ως δωρεά.

Είναι σημαντικό να ενημερώσετε τον δωρητή πόσο ήταν ένα δώρο και πόσο πληρώθηκε για το δείπνο. Είναι σημαντικό ότι ο δωρητής γνωρίζει πόσο μπορεί να είναι σε θέση να εκπέσει από τους φόρους εισοδήματός του, εάν επιλέξει να αναγράψει τις παρακρατήσεις του.

Εάν ο οργανισμός σας λάβει συνεισφορά άνω των 75 $ και στη συνέχεια δίνει τα δώρα ή τις υπηρεσίες δωρητών σε αντάλλαγμα (μερικές φορές αποκαλείται "πριμοδότηση δώρου"), πρέπει να δώσετε στον δωρητή γραπτή δήλωση απόδοσης που περιλαμβάνει τα ακόλουθα:

• μια δήλωση ότι ο δωρητής μπορεί να αφαιρέσει, για φορολογικούς σκοπούς, μόνο τη διαφορά μεταξύ της αξίας της δωρεάς και της αξίας κάθε ληφθείσας πριμοδότησης δώρου.
• μια εκτίμηση καλής πίστης της εύλογης αγοραίας αξίας της πριμοδότησης δώρου που δόθηκε στον δωρητή σε αντάλλαγμα της δωρεάς. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε οποιαδήποτε εύλογη μέθοδο για να καθορίσετε τη δίκαιη αγοραία αξία της πριμοδότησης, εφόσον το κάνετε με καλή πίστη.

Παράδειγμα: Ο οργανισμός σας λαμβάνει $ 150 από έναν δωρητή και του παρέχετε δύο εισιτήρια για μια μουσική παράσταση αξίας 50 $. Η δήλωσή σας αποκάλυψης θα έλεγε:

"Σας ευχαριστούμε για τη γενναιόδωρη δωρεά σας ύψους $ 150. Παρακαλώ σημειώστε ότι μόνο το μέρος της συνεισφοράς σας που υπερβαίνει την αξία των δώρων που λαμβάνετε είναι φοροαπαλλασσόμενο Η εκτιμώμενη δίκαιη αγοραία αξία του δώρου σας, δύο εισιτήρια συναυλιών, είναι 50 δολάρια συνολικά. "

Πρέπει να παρέχετε τη γνωστοποίηση είτε όταν ζητάτε μια δωρεά από τον δωρητή είτε όταν ο συνεισφέρων κάνει το δώρο. Πρέπει να το κάνετε μόνο μία φορά.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, η ληφθείσα δωρεά μπορεί να είναι "ανεπαρκή όφελος" όπως ορίζεται από την IRS. Ένα τέτοιο όφελος είναι μικρότερο από το 2% της δωρεάς ή 106,00 δολάρια, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο (από το 2016). Για παράδειγμα, μπορείτε να δώσετε ένα φλιτζάνι καφέ ή μια τσάντα που φέρει το λογότυπό σας για δώρο 500 $ ή περισσότερο. Η αξία του δώρου θα είναι "ασήμαντο όφελος". Βεβαιωθείτε ότι έχετε ελέγξει τον ιστότοπο του IRS για ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με αυτό, καθώς το ποσοστό μπορεί να αλλάξει σύμφωνα με τον πληθωρισμό.

Συνεισφορές $ 250 ή περισσότερων

Οι δωρητές που δίνουν στον οργανισμό σας 250 ή περισσότερα δολάρια μπορούν να αφαιρέσουν μια φιλανθρωπική συνεισφορά αυτού του ποσού μόνο εάν έχουν γραπτή αναγνώριση της δωρεάς τους από την μη κερδοσκοπική εταιρεία σας. Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις υποχρεούνται να παρέχουν μια αποκάλυψη αυτών των δώρων.

Παρόλο που η δήλωση δεν οφείλεται μέχρι που ο δωρητής πρέπει να καταθέσει τη φορολογική του δήλωση, μια καλή πρακτική είναι να παράσχετε τη δήλωση κατά τη στιγμή της "ευχαριστίας σας" για τη δωρεά. Και αυτή η επιβεβαίωση θα πρέπει να αποσταλεί αμέσως μετά την παραλαβή της συνεισφοράς.

Η δήλωση γνωστοποίησης πρέπει να περιέχει τουλάχιστον:

• δήλωση του ποσού της δωρεάς (εάν μετρητά)
• περιγραφή της δωρεάς ιδιοκτησίας (αν είναι ιδιοκτησία)
• μια δήλωση σχετικά με το αν ο οργανισμός σας παρέσχε αγαθά και υπηρεσίες σε αντάλλαγμα για τη δωρεά (πρέπει να περιλαμβάνεται μια καλή εκτίμηση της αξίας των αγαθών / υπηρεσιών που παρασχέθηκαν αν πράγματι παρασχέθηκαν αγαθά ή υπηρεσίες σε αντάλλαγμα για τη δωρεά)

Αυτές οι πληροφορίες πρέπει να παρέχονται γραπτώς, κατά τη στιγμή της πρόσκλησης ή όταν λαμβάνεται η πληρωμή και κατά τρόπο που να έρχεται σε γνώση του δότη. Το καλύτερο στοίχημά σας; Μια καλά μελετημένη ευχαριστώ επιστολή.

Ορισμένες αγορές, όπως σε κατάστημα δώρων, δεν απαιτούν γνωστοποίηση εάν δεν προορίζονταν δωρεά ή δωρεές.

Τι συμβαίνει εάν η φιλανθρωπία σας δεν ακολουθεί τους κανόνες δημοσίευσης;

Πρώτον, μπορεί να χάσετε την εμπιστοσύνη των δωρητών σας. Χρειάζονται την αποκάλυψή σας για φορολογικούς λόγους. Δεύτερον, η φιλανθρωπία σας μπορεί να τιμωρηθεί από το IRS. Θα χρειαστεί να πληρώσετε 10 δολάρια ανά δωρεά για να μην δώσετε την κατάλληλη επιβεβαίωση και παραλαβή για δωρεές. Ας υποθέσουμε ότι "ξεχάσατε" να στείλετε μια παραδοχή σε 1000 δωρητές κατά τη διάρκεια μιας εκστρατείας συλλογής κεφαλαίων; Οι κυρώσεις θα μπορούσαν να είναι σημαντικές.

Οι γνωστοποιήσεις είναι σοβαρές και σχετικά σύνθετες. Βεβαιωθείτε ότι το προσωπικό ανάπτυξης και ο λογιστής σας κατανοούν πλήρως τους κανόνες.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες γνωστοποίησης και τεκμηρίωσης, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 1771, Φιλανθρωπικές Συνεισφορές - Υποδείξεις και Απαιτήσεις Δημοσιοποίησης στο δικτυακό τόπο του IRS, ή καλώντας το φόρο 1-800-TAX.

Αυτό το άρθρο προορίζεται μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς. Δεν πρόκειται να αποτελέσει νομική συμβουλή. Ελέγξτε άλλες πηγές, όπως το IRS, και συμβουλευτείτε νομικό σύμβουλο ή λογιστή.