Το δώρο της ακίνητης περιουσίας: Η γενναιοδωρία μπορεί να φορολογείται

Μπορεί να είναι εξαιρετικά γενναιόδωρος, αλλά κάνοντας ένα δώρο ακίνητης περιουσίας έρχεται συχνά με αρκετά μειονεκτήματα από φορολογική άποψη. Ορισμένοι φοροτεχνικοί συμβουλεύουν τους ανθρώπους ποτέ για να δώσει ακίνητη περιουσία. Αυτό μπορεί να είναι λίγο ακραίο επειδή υπάρχουν μεμονωμένα σενάρια όπου η παροχή ακινήτων μπορεί να είναι μια έξυπνη φορολογική κίνηση, αλλά υπάρχουν πολλές σκέψεις.

Κέρδη κεφαλαίου επί κληρονομιών

Είναι γενικά καλύτερα να λαμβάνετε ακίνητα ως κληρονομία και όχι ως δώρο.

Ο εκτελεστής της περιουσίας του αποθανόντος θα εκτιμήσει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που κατείχε από την ημερομηνία του θανάτου του. Ο εκτελεστής θα εκτιμήσει επίσης συνήθως όλη την περιουσία έξι μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου. Ο εκτελεστής μπορεί τότε να επιλέξει όποια ημερομηνία αποτίμησης έχει ως αποτέλεσμα τις ελάχιστες πιθανές συνέπειες φόρου περιουσίας - όσο μικρότερη είναι η αξία, τόσο το καλύτερο.

Ως κληρονόμος, η βάση κόστους σας στο ακίνητο θα είναι η δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου κατά την επιλεγμένη ημερομηνία αποτίμησης, δεν την αρχική τιμή αγοράς. Αυτό ονομάζεται "ενισχυμένη βάση" και είναι ένας εξαιρετικός τρόπος για να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική σας υπευθυνότητα αν αποφασίσετε αργότερα να πωλήσετε το ακίνητο. Εάν ανήκει στο ακίνητο για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα, πιθανότατα καταβάλλει πολύ λιγότερο για αυτό από τη δίκαιη αγοραία αξία του κατά το έτος του θανάτου του. Όσο μεγαλύτερη είναι η αποτίμηση, τόσο λιγότερα "κέρδη" υπόκεινται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών σε περίπτωση πώλησης του ακινήτου.

Κέρδη κεφαλαίου σε δώρα

Η βάση κόστους σας θα είναι η ίδια με τη βάση κόστους του δωρητή, εάν λάβατε την περιουσία ως δώρο κατά τη διάρκεια της ζωής του. Δεν υπάρχει ενισχυμένη βάση. Εάν αγόρασε το ακίνητο για $ 65.000, αυτό είναι και το κόστος σας, ακόμα κι αν το ακίνητο αξίζει τώρα $ 200.000.

Θα πρέπει επίσης να αναθεωρήσετε την "προσαρμοσμένη βάση κόστους" σας στο ακίνητο, καθώς η βάση σας μπορεί να μειωθεί ακόμα περισσότερο από οποιαδήποτε απόσβεση που ο δωρητής ισχυρίστηκε ή μπορούσε να απαιτήσει ως φορολογικές ελαφρύνσεις.

Και πάλι, όσο χαμηλότερη είναι η βάση σας, τόσο μεγαλύτερο θα είναι το κέρδος σας εάν και πότε θα πουλήσετε το ακίνητο. Αν κερδίσετε περισσότερα από 38.600 δολάρια ως ενιαίο φορολογούμενο από το 2018, θα πρέπει να καταβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τη διαφορά αυτή. Αυτό το κατώτατο όριο αυξάνεται στα $ 77.200 αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού και σε $ 51.700 εάν είστε επικεφαλής της οικογένειας. Πέρα από αυτό, οι περισσότεροι φορολογούμενοι θα πληρώσουν 15 τοις εκατό για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από ακίνητα που κατείχαν ή κατείχαν για περισσότερο από ένα χρόνο. Εάν πωλήσατε αυτό το ακίνητο αξίας 65.000 δολαρίων για την εύλογη αγοραία αξία των 200.000 δολαρίων, θα μπορούσε να οδηγήσει σε φόρο επί των κερδών ύψους άνω των $ 20.000.

Βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη

Τι συμβαίνει εάν κρατάτε την ιδιοκτησία για λιγότερο από ένα χρόνο; Αυτό το καθιστά βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος που φορολογείται με τα συνηθισμένα έσοδα σύμφωνα με τη φορολογική σας κατηγορία. Αυτό είναι 12 τοις εκατό από το φορολογικό έτος 2018 αν είστε ενιαίος και το συνολικό σας εισόδημα είναι 38.700 δολάρια ή λιγότερο, αυξάνοντας το 22 τοις εκατό σε εισόδημα έως και $ 82.500. Είναι 24 τοις εκατό σε εισοδήματα μέχρι $ 157.500, 32 τοις εκατό σε εισοδήματα μέχρι $ 200.000, και 35 τοις εκατό σε εισοδήματα μέχρι $ 500.000. Στη συνέχεια, ο ανώτερος φορολογικός συντελεστής 37% εισέρχεται.

Είναι προφανές ότι είναι προς το συμφέρον σας να παραμείνετε στην ιδιοκτησία πέρα ​​από το δωδεκάμηνο κριτήριο αναφοράς, αν είναι δυνατόν, ώστε να δικαιούστε το μηδέν ή το 15% των μακροπρόθεσμων επιτοκίων κερδών.

Όταν Gifting μπορεί να είναι ένα καλό πράγμα

Η απώλεια της ενισχυμένης βάσης καθιστά το δωροδοχείο έναν λιγότερο ευνοϊκό τρόπο μεταφοράς περιουσιακών στοιχείων, αλλά η δωροδοκία μπορεί να είναι μια εξαιρετική στρατηγική για τη μετατόπιση κεφαλαιουχικών κερδών στα μέλη της οικογένειας που έχουν χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές. Αυτό το μέλος της οικογένειας θα μπορούσε να κερδίσει μέχρι $ 38.600 ετησίως χωρίς να καταβάλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών εάν ήταν απλός. Η διανομή του ακινήτου θα ήταν ένας τρόπος επιλογής ενός πιο ευνοϊκού φορολογικού συντελεστή για τις εκτιμώμενες επενδύσεις πριν από μια πιθανή πώληση.

Τι να κάνω?

Εάν έχετε ήδη λάβει την ιδιότητα ως δώρο, έχετε μερικές επιλογές.

Μπορείτε απλά να κρατήσετε το δώρο. Θα βρεθείτε στο φόρο για τους φόρους εάν πουλάτε το ακίνητο, αλλά αν τον κρατήσετε μέχρι να πεθάνετε, η βάση θα ενισχυθεί και οι κληρονόμοι σας θα μπορούν να το πουλήσουν και να καταφύγουν σε μερικά από τα κεφαλαιουχικά κέρδη.

Μπορείτε να δώσετε την ιδιοκτησία πίσω. Η βάση κόστους του δωρητή θα είναι η ίδια με τη βάση κόστους σας, που σημαίνει ότι είναι η αρχική βάση του κόστους όπως προσαρμόστηκε για την απόσβεση και άλλους παράγοντες που μεταφέρθηκαν σε εσάς όταν το έδωσε σε εσάς. Θα μπορούσε τότε να αφήσει το ακίνητο σε σας ως κληρονομιά.

Μπορείτε να δώσετε την ιδιοκτησία σε κάποιον άλλο. Επιλέξτε κάποιον, ίσως το παιδί σας ή κάποιον άλλο συγγενή του, ο οποίος δεν θα υπόκειτο σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών βάσει του εισοδήματός του εάν έπρεπε να το πωλήσει. Ή το δώστε σε φιλανθρωπία. Ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα μπορεί να πάρει όλα τα κέρδη χωρίς φόρους.